23
В силу объективных обстоятельств, валюты одних государств обладают
более устойчивым и высоким курсом в сравнении с валютами других стран. В
связи с этим граждане и юридические лица с большим желанием приобретают
иностранную валюту, которую можно в дальнейшем использовать для
сохранения капитала и осуществления расчетов. Это приводит к вытеснению
национальной валюты из обращения, что неприемлемо для любого
государства, заинтересованного в проведении самостоятельной политики. В то
же время, по справедливому замечанию И.В. Хаменушко, «конкурирующие
государства - эмитенты денег не могут (или почти не могут) правовыми
средствами воздействовать друг на друга, чтобы преуспеть в конкурентной
борьбе. А значит, им приходится воздействовать на своих резидентов,
прибегая к протекционистским мерам, чтобы защитить собственную валюту
от конкуренции со стороны иностранных валют»
30
.
Валютный протекционизм проявляется в установлении правил,
закрепляющих приоритет национальной валюты в денежном обращении
страны. Так, в соответствии с ч. 1 ст. 75 Конституции РФ введение и эмиссия
других денег, помимо рубля, на территории Российской Федерации не
допускается. Согласно п. 1 ст. 140 ГК РФ рубль является законным платежным
средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей
территории Российской Федерации. Следует заметить, что положения данной
нормы не определяют рубль как единственное законное платежное средство.
В свою очередь, абз. 2 ст. 29 Федерального закона «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
31
закрепляет за банкнотами
(банковскими билетами) и монетой Банка России статус единственного
законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации.
В силу приведенной нормы ст. 140 ГК РФ получатель денег не может
отказаться от приема законного платежного средства. На практике это
30
Хаменушко И.В. Валютное законодательство в России и за рубежом: от монополии к регулированию - и
обратно? М.: Гарант, 2014. - С. 74-87.
31
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016) // Собрание законодательства РФ. 2002.
№ 28. ст. 2790.
24
означает, что продавец не может отказать в приеме 100 рублей 10-копеечными
монетами. В связи с этим, интересно отметить, что раздел 102 Закона США о
чеканке монет 1965 года (Coinage Act 1965) определяет, что все монеты и
валюта Соединенных Штатов (включая банкноты Федерального резерва и
находящиеся в обращении банкноты банков и национальных банковских
ассоциаций, входящих в Федеральную резервную систему), вне зависимости
от того, когда они были отчеканены или эмитированы, считаются законным
платежным средством (legal tender) для всех долговых обязательств,
государственных и частных, публичных требований, налогов, пошлин и
сборов. Таким образом, в США банкноты и монеты обязательны к приему
только в отношении долговых обязательств и обязательных платежей -
частные лица вправе отказаться от приема наличности в определенных ими
случаях (если иное не предусмотрено законом штата). Например, компании
могут отказаться от приема оплаты монетами или однодолларовыми
банкнотами, или же наоборот - не принимать платежи банкнотами выше
определенного достоинства
32
.
Положения ст. 140 ГК РФ имеют и другое последствие - в случае, если
субъекты гражданского оборота договорились о производстве платежей по
контракту в иностранной валюте и такой платеж должен быть осуществлен на
территории Российской Федерации, то плательщик может в одностороннем
порядке заменить валюту платежа на российские рубли, а получатель не
вправе отказаться от их принятия. Как отмечает В.А. Белов, «ущемления прав
кредитора здесь не происходит, ибо никто не лишает его возможности
приобрести за полученную рублевую сумму необходимый ему валютный
эквивалент. Вопрос о реальной возможности такого приобретения - это лишь
вопрос о курсе пересчета иностранной валюты в российские рубли, т.е. вопрос
технический»
33
.
32
Ефимова Л.Г. Зарубежное банковское право (банковское право Европейского союза, Франции, Швейцарии,
Германии, США, КНР, Великобритании). М.: Проспект, 2016 – С. 248.
33
Белов В.А. Практика применения вексельного законодательства Российской Федерации: опыт обобщения
и научно-практического комментария. М.: Юрайт, 2014. – С. 341.
25
В данной ситуации ущемление прав получателя денежных средств все
же происходит - несмотря на то, что он может обменять полученные деньги на
иностранную валюту, это потребует определенного времени, в течение
которого валютный курс может значительным образом поменяться
(справедливости ради надо отметить, что он может поменяться и в пользу
получателя). Действия плательщика в данном случае можно рассматривать как
злоупотребление правом. Национальная валюта одного государства может
использоваться как законное (и зачастую как единственное) платежное
средство на территории другого государства.
Например, в течение непродолжительного отрезка времени (начиная с
1992 г. и до середины 90-х гг. XX века) российский рубль использовался в
качестве официальной денежной единицы на территории Азербайджана,
Армении, Белоруссии, Грузии и ряда других стран бывшего СССР. Со всеми
этими государствами были заключены соглашения о взаимных обязательствах
и требованиях, связанных с использованием рубля - валюты Российской
Федерации в качестве законного платежного средства на территории данных
государств. В настоящее время российский рубль находится в обращении на
территории Южной Осетии и Абхазии. Единственным правовым основанием
признания российской валюты в качестве законного платежного средства в
указанных республиках является однотипная для Договоров о дружбе,
сотрудничестве и взаимной помощи норма
34
ст. 16, согласно которой
Российская Федерация будет принимать эффективные меры для поддержания
и функционирования финансовой и банковской систем Республик Абхазия и
Южная Осетия, исходя из того, что платежным средством на территории
данных республик является российский рубль. В качестве другого примера
можно привести договоренность между ФРГ и Черногорией об использовании
последней национальной валюты Германии в качестве законного платежного
средства. С 1999 г. немецкая марка обращалась в Черногории наравне с ее
34
Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Абхазия об объединенной российской военной
базе на территории Республики Абхазия // Бюллетень международных договоров. 2010. № 8. С. 60 - 73.
26
собственной валютой (динаром), а с ноября 2000 г. стала единственным
законным платежным средством. Когда же в 2002 г. на смену немецкой марке
пришел евро, Германия продолжила поставлять Черногории валюту. Этим
объясняется тот факт, что на территории Черногории, не входящей в еврозону,
единственным законным платежным средством является евро
35
.
Эмитируемые иностранными государствами валюты могут служить
законным платежным средством и без согласия государства-эмитента. Такая
ситуация, например, сложилась в период с 1992 по 2008 г. на территории уже
упомянутых Республик Южная Осетия и Абхазия. Тем не менее, организация
национальной денежной системы с опорой на иностранную валюту без
согласия государства-эмитента представляется весьма трудной, если вообще
разрешимой задачей
36
.
Можно с уверенностью утверждать, что основным правомочием,
составляющим денежный (валютный) суверенитет государства, является
исключительное право на осуществление денежной эмиссии - только
государство в лице центрального банка обладает правом эмиссии денежных
средств. В то же время возникает вопрос об исключительности данного права.
Если применительно к наличной эмиссии приведенное выше утверждение не
подлежит оспариванию - выпуск банкнот и монет в обращение
осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации,
то в отношении безналичной эмиссии оно не выглядит настолько бесспорным.
Связано это с тем, что безналичная эмиссия происходит через механизм
банковского мультипликатора - процесс увеличения денежной массы в
результате проведения банками и иными кредитными организациями
депозитно-кредитных операций. Функция центрального банка в данной
ситуации сводится к регулированию банковской мультипликации
посредством инструментов денежно-кредитной политики и контроля за
соблюдением кредитными организациями обязательных нормативов. Однако
35
Артемов Н.М. Правовое регулирование денежного обращения (Денежное право). М.: Норма: ИНФРА-М,
2016 – С. 41.
36
Глотова И.И. Финансы, денежное обращение и кредит. Ставрополь: АГРУС, 2016 – С. 369.
27
необходимо понимать, что, проводя депозитно-кредитные операции, банки не
преследуют цели осуществления эмиссии - их единственная цель заключается
в получении прибыли.
С юридической точки зрения деятельность кредитных организаций, в
результате которой происходит увеличение денежной массы государства,
нельзя признавать эмиссионной. Возьмем для примера ситуацию, когда
российский банк осуществляет кредитование юридического лица в
иностранной валюте (например, в долларах США)
37
.
Признавая деятельность кредитной организации эмиссионной, следует
сделать вывод, что российский банк осуществляет эмиссию долларов США.
Следовательно, в данном случае российская кредитная организация нарушает
американское законодательство и может быть привлечена к ответственности.
Еще более серьезные последствия имеет ситуация, когда кредитование в
иностранной валюте осуществляет Банк России: получается, что Российская
Федерация в лице Банка России вмешивается в юрисдикцию другого
государства (США) и нарушает тем самым его денежный (валютный)
суверенитет. Подобный вывод, бесспорно, является абсурдным. Впрочем,
нельзя игнорировать то обстоятельство, что кредитные организации все же
участвуют в выпуске безналичных денег в обращение. Следует полагать, что
именно данным фактом объясняется отсутствие в российском
законодательстве хотя бы одной статьи, которая определяла бы порядок
осуществления безналичной эмиссии
38
.
Эмиссию следует рассматривать не просто как процесс выпуска
денежных средств в обращение, приводящий к увеличению денежной массы,
но как одно из основных направлений финансовой деятельности государства,
которое обладает рядом особенностей.
Во-первых, эмиссия первична по отношению к другим видам
37
Ефимова Л.Г. Зарубежное банковское право (банковское право Европейского союза, Франции, Швейцарии,
Германии, США, КНР, Великобритании). М.: Проспект, 2016 – С. 251.
38
Ефимова Л.Г. Зарубежное банковское право (банковское право Европейского союза, Франции, Швейцарии,
Германии, США, КНР, Великобритании). М.: Проспект, 2016 – С. 252.
28
финансовой деятельности. Выступая в качестве одного из направлений
финансовой деятельности государства - наряду с аккумуляцией,
распределением (перераспределением) и расходованием денежных средств, а
также финансовым контролем, - эмиссия во многом обуславливает их.
Основное отличие эмиссии от других направлений финансовой деятельности
государства заключается в том, что она представляет собой процесс создания
«новых» денег.
В-вторых, денежная эмиссия обладает свойством единства. Это
свойство проявляется в том, что в соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции
РФ денежная эмиссия находится в исключительном ведении Российской
Федерации - субъекты Российской Федерации и муниципальные образования
не имеют права на выпуск своих денежных знаков.
В-третьих, эмиссия всегда носит законный характер. Проявляется это, в
частности, в том, что государство законодательно запретило выпуск денежных
суррогатов, подделку и незаконное изготовление банкнот и монет, а также
установило запрет на введение ограничений при обмене старых образцов
денежных знаков на новые, при обмене ветхих и поврежденных банкнот и
другие ограничения.
В-четвертых, обязательным субъектом денежной эмиссии является
государство, выступающее в лице Центрального банка РФ (Банка России).
Как уже было отмечено, эмиссия приводит к увеличению общей
денежной массы страны - как наличной, так и безналичной. Соотношение
между наличной и безналичной составляющей денежной массы в разные
периоды неодинаково. Так, рост потребительских расходов населения,
наблюдающийся перед новогодними праздниками и на всем их протяжении,
приводит к резкому увеличению наличности в денежной системе страны.
Однако в целом доля безналичных денег в общей денежной массе значительно
превышает долю наличных денег.
Поскольку обращение наличных денег чрезвычайно сложно
контролировать, государство стремится лимитировать его. Невозможность
29
проследить источник поступления денег делает наличность основным
инструментом отмывания денежных средств, полученных преступным путем.
Незаконное обналичивание, представляющее собой совокупность действий,
направленных на снятие наличных денежных средств с банковских счетов
хозяйствующих субъектов с целью их выведения из-под налогообложения
посредством совершения фиктивных сделок и иных незаконных операций,
само является правонарушением. Для незаконного обналичивания
используются как фирмы-однодневки, так и крупные банки, многие из
которых лишаются своей лицензии именно в связи с участием в такого рода
операциях.
По действующим правилам ведения кассовых операций юридические
лица и индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные
денежные средства на счетах в кредитных организациях. Хранить наличность
в кассе допускается только в пределах установленных лимитов (определяемых
самими организациями и индивидуальными предпринимателями). Следует
заметить, что до недавнего времени данное правило распространялось на всех
участников расчетных отношений. Между тем указанием Банка России от
11.03.2014 № 3210-У
39
индивидуальным предпринимателям и субъектам
малого предпринимательства было предоставлено право не устанавливать
лимит остатка наличных денег в кассе.
Банк России ограничил также наличные расчеты, исходя из критериев
их цели и размеров. По общему правилу участники расчетов (организации и
индивидуальные предприниматели) не вправе расходовать поступившие в
кассу наличные деньги. Исключение составляют восемь операций, в том числе
связанных с осуществлением включенных в фонд заработной платы выплат
работникам; выплат социального характера; страховых возмещений
(страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим
39
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России
23.05.2014 № 32404) // Вестник Банка России. № 46. 2014.
30
ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на
личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не
связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, и ряд
других операций, перечисленных в п. 2 указания Банка России от 07.10.2013
№ 3073-У
40
. Под данную норму не подпадают только кредитные организации,
которые вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в
валюте Российской Федерации без ограничения целей.
Предельный размер расчетов наличными деньгами не может превышать
100 тыс. рублей. Аналогичным образом ограничиваются и наличные расчеты
в иностранной валюте: их сумма не должна превышать в эквиваленте 100 тыс.
рублей по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Предельный размер наличных расчетов устанавливается в отношении каждого
договора по всем обязательствам (прямо установленным и (или) вытекающим
из него) как в период действия, так и после окончания срока действия
указанного договора. Исключением из данного правила являются расчеты,
производимые в целях осуществления выплат работникам, включенных в
фонд заработной платы, выплат социального характера, на личные
(потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с
осуществлением им предпринимательской деятельности, и выдачу
работникам денег под отчет.
40
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано
в Минюсте России 23.04.2014 № 32079) // Вестник Банка России. № 45. 2014.
31
ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННЫЕ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Формы организации безналичных расчетов в Российской Федерации
В ходе хозяйственной деятельности между предприятиями постоянно
совершаются сделки по поводу приобретения средств и предметов труда,
реализации товаров, продукции (работ, услуг). За все приобретенное со
стороны следует производить взаиморасчеты (уплачивать деньги) и,
соответственно, получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные
услуги.
Помимо этого, расчеты ведутся с отделениями банков, различными
организациями, непосредственно с работниками предприятия. Всевозможные
расчеты, возникающие между предприятиями, осуществляются наличными и
безналичными через отделения банков. С их помощью завершается
превращение материальных ценностей в денежный эквивалент и формируется
финансовый результат. Этим самым взаиморасчеты выступают важнейшим
фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение
служит необходимым условием непрерывного процесса производства
41
.
Внутренние расчеты производятся:
- с работниками предприятия при выплате заработной платы,
дивидендов акционерам и учредителям;
- при выдаче подотчетных сумм работникам и др.
Внешние расчеты возникают:
- при взаимоотношениях по закупке сырья и материалов, товаров;
- при реализации товаров и готовой продукции;
- при выполнении работ и оказании услуг;
41
Кураков Л.П. Финансы, кредит и денежное обращение. М.: Ин-т агробизнеса, экономики и права, 2016 – С.
401.
32
- при осуществлении налоговых платежей и взносов во внебюджетные
фонды;
- при получении и возврате кредитов и займов и др.
Внутренние расчеты осуществляются наличными денежными
средствами непосредственно из кассы предприятия на основании расчетно-
платежной ведомости при выплате заработной платы и расходного кассового
ордера при выдаче подотчетных сумм, либо путем перечисления на лицевые
счета работников при использовании пластиковых карт. Более подробно
остановимся на осуществлении безналичных расчетов.
Внешние расчеты можно разделить на две группы:
1. Коммерческие расчеты - это операции, связанные с движением товара,
продукции, работ, услуг:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- покупателями и заказчиками.
2. Некоммерческие расчеты - это операции, необусловленные
движением продукции, товаров, оказанием услуг и выполнением работ, а
связанные лишь с движением денежных средств:
- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
- учредителями и акционерами;
- доверителями и поверенными;
- кредитными организациями.
Коммерческие расчеты могут осуществляться либо наличными
денежными средствами, либо в виде безналичных платежей.
Наличные расчеты производятся ограниченными суммами,
устанавливаемыми Центральным банком РФ. Безналичные расчеты
производятся через банковские и кредитные операции. Применение
безналичных расчетов позволяет снизить расходы на денежное обращение,
сократить потребность в наличных денежных средствах и обеспечить их более
надежную сохранность. Посредником безналичных расчетов является
коммерческий банк.