2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ............. 6
1.1 Экономическая сущность финансового планирования ................................. 6
1.2. Методика финансового планирования ......................................................... 17
1.3. Повышение эффективности финансового планирования ........................... 27
2 АНАЛИЗ ПРОЦЕССА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК» ............................................................................... 36
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» ....................... 36
2.2 Анализ процесса финансового планирования на примере ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 39
2.3 Оценка уровня автоматизация финансового планирования на примере
ПАО «Сбербанк» .................................................................................................... 51
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ В ПАО
«СБЕРБАНК» ............................................................................................................. 54
3.1 Мероприятия по совершенствованию информационного обеспечения
финансового планирования в ПАО «СБЕРБАНК» ............................................ 54
3.2 Оценка эффективности предложенных технологий .................................... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................................................... 74
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 83
3
ВВЕДЕНИЕ
В наши дни развитие организации трудно представить без настройки
и внедрения действенных механизмов управления. К такому управлению, в
первую очередь, относится планирование, в том числе и финансовое,
которое является значимой частью финансового управления при помощи
которого руководство имеет возможность оперативно реагировать на
постоянно меняющуюся внутреннюю и внешнюю среды, а также с целью
поддержания лидирующих позиций на рынке. Продуктивное управление
финансами организации возможно только при грамотном планировании
всех финансовых операций и их касающихся процессов. При отсутствии
грамотного финансового планирования организация не способна достичь
желаемых высот в производственно-хозяйственной деятельности. Таким
образом, актуальность вопросов финансового планирования очевидна,
потому что для продуктивной работы коммерческой организации
необходимо реальное планирование финансовых возможностей и
выделение достаточного количества ресурсов, нужных для выполнения
этой задачи.
Исследованию финансового планирования посвящены работы
многих отечественных и зарубежных ученых, среди которых: А.
Соломатин, Д. Хан, А. Белая, Н. Билык, А. Орлова Е. Бридхем, А.
Терещенко, Г. Брейли, Ю. Бригхем, А. Кинг, Г. Акофф, И. Ансофф, Г.
Крамаренко, С. Салыга, Л. Павлов, А. Ковалев, А. Лапуста, Л. Скамай, В.
Гринева, И. Моисеенко, В. Савчук и многие другие. Однако, относясь с
большим уважением к трудам указанных ученых, следует отметить, что
некоторые вопросы остаются открытыми для исследования:
несогласованность между современными теориями управления
организацией и привычными способами финансового планирования;
4
отсутствие комплексного определения сущности финансового
планирования на предприятии.
Целью работы является исследование теоретических подходов к
раскрытию сущности категории «финансовое планирование», определение
его роли в системе управлении предприятием, а также выделение
основных проблем при финансовом планировании на исследуемом
предприятии в современный период.
Сообразно с этим в выпускной квалификационной работе
поставлены и решены следующие задачи:
изучить сущность финансового планирования;
рассмотреть методику финансового планирования;
изучены методы повышения эффективности финансового
планирования.
дана краткая характеристика экономической деятельности ПАО
«Сбербанк»;
рассмотреть процесс финансового планирования в ПАО
«Сбербанк»;
провести оценку уровня автоматизации финансового
планирования в ПАО «Сбербанк»
предложены мероприятия по по совершенствованию
информационного обеспечения финансового планирования;
проведена оценка эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – финансовое планирование.
Для написания выпускной квалификационной работы была
использована научно-практическая и специализированная литература,
освещающая данный вопрос, периодические издания и
5
специализированные печатные издания, монографии и материалы
Интернета.
6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Экономическая сущность финансового планирования
Главной составляющей финансового роста организации является
грамотно разработанный финансовый план и способ его реализации.
Финансовое планирование основывается на общей теории планирования.
Г. Дж. Болта дает следующее определение: планирование - это
продуманное определение и систематизация факторов, которые
обеспечивают успешную деятельность предприятия
1
. Само по себе
планирование, не только финансовое, необходимо для обеспечения
эффективной хозяйственной деятельности предприятия.
Современное финансовое планирование - это разработка системы
финансовых планов, которые учитывают перспективные денежные
поступления и все статьи затрат при ведении хозяйственной деятельности
предприятия. Любое планирование разрабатывается на четко
определенный период времени.
В государствах с развитой рыночной экономикой финансовое
планирование является важным направлением при управлении
экономикой. Однако, каждое государство, имея свои особенности и
отличительные черты национальной экономики, задействует различные
технологии финансового планирования, как на уровне предприятий, так и
на государственном уровне. Главная задача финансового планирования
заключается в обеспечении должного уровня управления расходами и
доходами, и его результат определяется экономической эффективностью.
Итак, можно сказать, что от эффективного финансового планирования
зависит успех отдельного предприятия и государства в целом.
1
Бригхэм, Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс / Ю.Ф. Бригхэм. - СПб.:
Питер, 2015. – С. 105-106.
7
Современные условия экономики предъявляют высокие требования к
качеству финансового планирования, за то, что каждая организация несет
ответственность за все последствия своей деятельности. А при
неэффективном финансовом планировании или вовсе при его отсутствии
неизбежны негативные последствия в производственно-хозяйственной
деятельности или даже банкротство
2
.
Для объективной оценки настоящих и будущих финансовых
потребностей предприятия создается финансовый план. Такой план
выполняет следующие функции формирования, распределения и
использования денежных ресурсов. Составление финансового плана
базируется на анализе хозяйственной деятельности, влияния внешней
среды — экономических, финансовых, валютных, кредитных,
конкурентных и других условий. Корректно составленный финансовый
план отражает реальное положение финансовых дел предприятия и
адекватность достижения поставленных задач. С помощью этого плана
возможно быстрое реагирование на изменение внутренней и внешней сред.
Финансовое планирование на отечественных предприятиях
осуществляется при помощи общеприменимых методов. В нашем случае
методы планирования – это конкретные способы и приемы для расчета
показателей. Исследователи выделяют следующие методы: нормативный,
расчетно-аналитический, оптимизации плановых расчетов, экономико-
математического моделирования, корреляционного моделирования,
экономико-статистический, прогноза объемов реализации, баланса
денежных расходов и поступлений, бюджет наличности бюджет
2
Ионин Е.Е. Финансовое планирование в условиях антикризисного менеджмента / Е. Е.
Ионин, А.Г. Беспалова // Научные записки. Серия: Экономика. - 2017. - Выпуск 16. - С.
139-144.
8
дополнительных вложений капитала, определение потребностей во
внешнем финансировании, регрессионного анализа и другие
3
.
В настоящее время в России имеются трудности, влияющие на
организацию финансового планирования. К основным проблемам
финансового планирования относятся: небрежное отношение руководства
относительно адекватности выполнения финансовых планов для
достижения успеха на рынке и низкий уровень внедрения опыта стран,
имеющих высокие экономические показатели.
При организация финансового планирования следует
придерживаться важных принципов, которые сформулировал еще А.
Файоль
4
, а позже дополнил И. Акофф
5
и развили современные
экономисты. Основные из них:
1. Принцип единства (холизма) - предполагает системный характер
финансового планирования, т. е. взаимосвязь отдельных элементов в
системе финансового планирования и направленность их на достижение
единой цели.
2. Принцип участия - привлечение к финансовому планированию
специалистов различных функциональных подразделений различных
уровней, поскольку финансовый план агрегирует показатели по разным
направлениям деятельности коммерческой организации.
3. Принцип непрерывности, который заключается в перманентности
процесса планирования в рамках определенного цикла и изменчивости
финансовых планов от периода к периоду.
3
Белоусова А.С. Финансовое планирование предприятий в управлении процессами
сбалансирования финансов реального сектора / А.С. Белоусова // Маркетинг и
менеджмент инноваций. - 2017. - № 3. - Т.1. - С. 45-54.
4
Файоль А., Эмерсон Г., Тэйлор Ф., Форд Г. Управление - это наука и искусство - М.:
Республика, 1992. — 349 c.
5
Акофф Р. Л. Планирование в больших экономических системах. — Перевод
с английского: Г. Б. Рубальский, под редакцией И. А. Ушакова. — М., 1972. – 546 с.
9
4. Принцип гибкости, который состоит в способности финансового
планирования изменять свои ориентиры в зависимости от изменений
внешней среды.
5. Принцип точности - обеспечение максимальной точности
плановых показателей, их конкретизация на уровне оперативного
финансового планирования.
6. Принцип альтернативности - осуществление многовариантных
плановых расчетов и выбор наилучшей альтернативы развития бизнеса.
7. Принцип адекватности - выбор наиболее подходящих и
адекватных моделей и методов финансового планирования, учитывающие
закономерности развития конкретных предприятий, экономических
явлений и процессов.
8. Принцип эффективности - обеспечение получения
дополнительного эффекта в результате организации финансового
планирования; предусматривает необходимость оценки затрат на
организацию финансового планирования и их сопоставление с эффектом
от его внедрения.
Отметим, что описаны лишь основные принципы, их существует
гораздо больше, так как принципы финансового планирования для каждого
конкретного предприятия должны выбираться с учетом сферы применения
и специфики его деятельности. Однако, на наш взгляд, в нынешних
условиях нестабильности важнейшими принципами финансового
планирования, которые должны использовать все без исключения,
являются: обеспечение оптимальности использования имеющихся
ресурсов, а также гибкости системы финансового планирования. То есть
при использовании ресурсов предприятия следует отталкиваться от его
потребностей и возможностей, учитывать особенности и конъюнктуру
рынка, интенсификацию производства, внедрение достижений научно-
10
технического прогресса, а также максимально задействовать имеющиеся
резервы.
Как показывает практика, субъекты хозяйствования в процессе
финансового планирования часто ограничиваются разработкой плана
доходов, расходов и прибыли, не уделяя достаточного внимания
ресурсному обеспечению кругооборота производственных фондов с
одновременной поддержкой финансовой устойчивости и
платежеспособности. Но без согласования прогнозируемых объемов
операционной, инвестиционной и других видов деятельности с
источниками их финансирования трудно обеспечить ожидаемые
финансовые результаты и создать предпосылки финансовой устойчивости.
Этим обусловлено то, что такие компании не всегда получают ожидаемую
прибыль от операционной и обычной деятельности, даже при условии
выполнения плана по реализации продукции
6
.
Экономическая ситуация в РФ не позволяет никому расслабляться.
Существую сложности, касаемые несоответствующего уровня расходов и
доходов предприятий, отдачи на вложенный капитал, обеспечение
альтернативности источников ресурсов. В таких условиях значительно
повышаются требования к качеству финансового планирования, его
организации и скорости реагирования на изменения. Поэтому при
разработке финансового плана необходимо поэтапно прогнозировать:
доходы, расходы, прибыль от хозяйственной, операционной,
инвестиционной, финансовой и других видов деятельности, а также
чистую прибыль и статьи ее трат;
потребность в оборотных средствах по источникам и
направлениям использования;
6
Зайцева Н.А. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном бизнесе: Учебное
пособие / Н.А. Зайцева, А.А. Ларионова. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – С.
171.
11
источники инвестиционных ресурсов для выполнения плана
капвложений;
величину и направления использования средств социального
направления
7
.
В условиях рыночной экономики, самостоятельности и
ответственности предприятий за результаты своей деятельности, возникает
объективная необходимость определения их перспективных финансовых
возможностей и будущего финансового состояния, которые находят свое
отражение и реализацию через финансовое планирование.
На сегодняшний день, весьма актуальным является теоретическое
переосмысление, анализ и совершенствование организации финансового
планирования на отечественных предприятияхах. В последние годы
появилось значительное количество работ российских и отечественных
авторов, переводных работ западных экономистов, посвященные
финансовому планированию и контролю, их места и роли в системе
финансового менеджмента. В современных условиях хозяйствования,
положение о том, что финансовое планирование является одной из
важнейших составляющих системы управления организации, может быть
подвергнуто дискуссии с точки зрения практической целесообразности и
необходимости его использования в системе управления на уровне
микроэкономики. Причиной указанного является то, что не получили
массового освещения пути трансформации и направления практического
использования приобретенного отечественного и зарубежного опыта и
современных разработок в области финансового управления, в частности
финансового планирования, в совершенствовании финансово-
хозяйственной деятельности отечественных предприятий. Как отмечают А.
Квасовский и Е. Карапетян, финансовое прогнозирование и планирование
7
Бердар М.М. Финансы предприятий: учеб. пособие / Н.Н. Бердар. - М.: Центр учебной
литературы, 2017. – С. 101.