67
П (2015 г.) = 25 646 024/ 29 034 337 * 100% = 88,33%.
Как минимум 50% должен составлять капитал 1-го уровня. ООО
«Владпромбанк» соответствует этим требованиям.
Понятие достаточности (или адекватности) капитала аккумулирует в себе
такие его качества, как надежность, устойчивость, способность
противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от
убытков.
Норматив достаточности банковского капитала определяется Инструкция
Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 07.04.2016) "Об обязательных
нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).
Показатель общей достаточности капитала (ПК 2) рассчитывается как
процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем
которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска
(Ариск0)
75
:
ПК2 = К/ (А – Ариск0) * 100%, (8)
В соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И к активам, имеющим
нулевой коэффициент риска (Ариск0), относят средства кредитных организаций
в Центральном банке РФ (стр.2), обязательные резервы (стр. 2.1).
ПК 2 (2016) = 29 034 337/ (263 350 951 – 6 465 477 – 225 808) * 100% =
11,31%.
Данный коэффициент показывает, сколько рублей собственного капитала
банка приходится на 1 рубль его рисковых активов. Для ООО «Владпромбанк»
значение данного коэффициента в 2016 году составило 11,31%, т.е. превышает
10% и оценивается ЦБ РФ как наилучшее (т.е. на 1 рубль рисковых активов
должно приходится не менее 10 копеек собственного капитала ООО
«Владпромбанк»). В 2015-2016 гг. данный коэффициент составлял
соответственно 17,24% и 12,31%, что также оценивается ЦБ РФ положительно.
Но отрицательным моментов является тенденция к ежегодному снижению
75
Финансирование и кредитование инвестиций : учебное пособие для вузов / ред. Т. К. Савчук . - Минск :
Белорус. гос. экон. ун-т , 2012, с. 85
68
данного коэффициента. Показатель достаточности капитала первого уровня
рассчитывается как отношение капитала первого уровня к активам банка, в
объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска:
ПК 2 (1) (2016 г.) = 25 646 024/ (263 350 951 – 6 465 477 – 225 808) * 100%
= 9,99%.
Данный коэффициент показывает, сколько рублей капитала первого
уровня приходится на 1 рубль его рисковых активов. В среднем этот
коэффициент составил 10% в 2016 году, что означает, что на 1 рубль рисковых
активов должно приходится около 10 копеек капитала первого уровня ООО
«Владпромбанк». Показатель оценки качества капитала (ПК3) представляет
собой отношение дополнительного и основного капитала.
ПК 3 = Основной капитал/ Дополнительный капитал
ПК 3 (2016) = 3 388 313/ 25 646 024 = 13,21%
ЦБ РФ оценивает как наилучшее данное соотношение, находящееся на
уровне не более 30% (т.е. дополнительный капитал банка должен составлять не
более 30% от основного или приблизительно это равно 23% от общей величины
собственного капитала). Для ООО «Владпромбанк» данный показатель
составляет 13,21% в 2016 году, что соответствует требованиям ЦБ РФ. Также
динамика данного показателя имеет положительную тенденцию: в 2014 г.
величина данного показателя составила 42,15%, что превышало максимально
допустимое значение на 12,15%, но уже в 2015 г. показатель уменьшился до
28,89% и стал соответствовать нормативному значению.
Капитал является собственным источником ресурсов банка. При этом не
вся его величина может быть использована в обороте банка как кредитный
ресурс. Качество собственных средств банка характеризует коэффициент
иммобилизации Ки
76
:
Ки = Си/ Сс, (9)
где Си – сумма иммобилизованных средств;
76
Финансирование и кредитование инвестиций : учебное пособие для вузов / ред. Т. К. Савчук . - Минск : Белорус.
гос. экон. ун-т , 2012, с. 90
69
Сс – величина собственных средств-брутто (сумма собственных средств и
иммобилизации).
Сумма иммобилизованных средств банка будет равна сумме строк 20, 22,
25, 26 Бухгалтерского баланса (0 + 8 968 010 + 2 233 + 3 598 685 = 12 568 928).
Величина собственных средств-брутто равна сумме собственных средств-
нетто (строка 27) и иммобилизации (2 903 4337 + 12 568 928 = 41 603 265).
Таким образом, коэффициент иммобилизации равен:
Ки (2016 г.) = Си/ Сс = 12 568 928/ 41 603 265 *100% = 30,21%.
Таким образом, коэффициент иммобилизации свидетельствует о
чрезмерном отвлечении собственного капитала в иммобилизованные активы.
Это может привести к снижению финансовой устойчивости банка,
неспособности его погашать свои обязательства.
Далее рассмотрим показатели эффективности ООО «Владпромбанк».
Коэффициент доходности капитала (k
1
), получивший в мировой практике
название ROE, исчисляется как отношение чистой посленалоговой прибыли
банка П к его собственному капиталу К или уплаченному уставному фонду, в
случае, когда капитал банка полностью принадлежит держателям акций, и
определяется по формуле
77
:
k
1
= П/ К, (10)
или (когда капитал равен уставному фонду) – как отношение чистого
дохода, приходящегося на одну акцию, к балансовой стоимости одной акции
(чистый доход на одну акцию равен отношению чистой прибыли к количеству
акций в обращении).
Для ООО «Владпромбанк» данный показатель равен:
k
1
(2016 г.) = 3 598 685/ 29 034 337 = 0,124 = 12,4%
Данный показатель показывает эффективность работы ООО
«Владпромбанк» с позиции интересов его акционеров, характеризуя
производительность вложенных ими средств. Средняя норма рентабельности –
77
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 70
70
от 5% до 20%, что означает соответствие данного показателя ООО
«Владпромбанк» нормативному значению. Соответственно, за 2014-2015 гг.
рентабельность доходности капитала составила 17% и 22,4%, что также
соответствует нормативному значению (а в 2015 году даже превышает его), но,
анализируя данный показатель в динамике, можно заметить тенденцию к
снижению рентабельности доходности капитала, что отражено на рис. 5.
Рисунок 5. Динамика рентабельности доходности капитала ООО
«Владпромбанк» за 2014-2016 гг., %
Необходимо разработать направления совершенствования кредитной
работы банка, в результате которых рентабельность доходности капитала
должна вырасти.
Другим важным показателем эффективности является коэффициент
прибыльности активов k
2
, характеризующий объем прибыли, полученной с
каждого рубля банковских активов. Его можно определить по формуле
78
:
k
2
= П/ А, (11)
где А – средняя за период величина активов.
Для ООО «Владпромбанк» этот показатель равен:
78
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 71
17
22,4
12,4
2014 2015 2016
71
k
2
(2016 г.) = 3 598 685/ 263 350 951 *100% = 1,37%
Рассмотрим поведение этого коэффициента в динамике за 2014-2016 гг.
(рис. 6). Снижение этого коэффициента (с 2,6% до 1,37%) оценивается
негативно, т.к. оно свидетельствует о понижении эффективности использования
банком имеющихся активов.
Рисунок 6. Динамика прибыльности активов ООО «Владпромбанк»
за 2014-2016 гг., %
Коэффициент доходности активов характеризует среднегодовое значение
прибыльности всех имеющихся у ООО «Владпромбанк» активов, в том числе и
тех, которые не приносят доход, хотя и выполняют важные и необходимые банку
функции.
Коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов связаны
между собой при помощи третьего показателя – мультипликатора капитала
79
:
k
1
= k
2
*k
3
, (12)
где k
3
– мультипликатор капитала, равный отношению средней величины
активов к среднему значению собственного капитала (или отношению
совокупного капитала к собственному)
80
:
79
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 82
80
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 85
2,6
2,58
1,37
2014 2015 2016
72
k
3
= А/ К, (2.6)
k
3
(2016 г.) = 263 350 951/ 29 034 337 = 9,1.
Проверим соотношение k
1
= k
2
*k
3
:
12,4% = 1,37% * 9,1 – верно.
Рассмотрим данный показатель в динамике за 3 года (рис. 7).
Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала
банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает
предпочтение ООО «Владпромбанк» в своей работе.
Рисунок 7. Динамика мультипликатора капитала ООО
«Владпромбанк» за 2014-2016 гг.
Мультипликатор капитала растет (с 6,59 в 2014 г. до 9,07 в 2016 г.), что
свидетельствует о том, что у ООО «Владпромбанк» повышается степень риска
банкротства, но в то же время появляется больше возможностей для повышения
размера выплат дивидендов своим акционерам.
Признаком эффективной работы банка является то, что показатель
доходности капитала намного выше показателя доходности активов.
Показатель рентабельности капитала гораздо выше коэффициента
прибыльности активов, значит, работу банка в целом можно оценивать как
эффективную.
6,59
8,68
9,07
2014 2015 2016
-
5
,
1
8
3
7
7
E
+
1
7
1
,
1
5
1
2
E
+
1
7
7
,
4
8
6
1
7
E
+
1
7
1
,
3
8
2
1
1
73
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится
показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающий
удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов (Д) (строка 1 Отчета
о финансовых результатах деятельности)
81
:
k
4
= П/ Д, (13)
Для ООО «Владпромбанк»:
k
4
= 3 598 685/ 24 538 414 = 14,7%.
Рассмотрим поведение данного показателя в динамике за 3 года (рис. 8).
Рисунок 8. Динамика показателя прибыльности доходов
(маржи прибыли) ООО «Владпромбанк» за 2014-2016 гг., %
Данный показатель снизился, что свидетельствует о возрастании доли
доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого – об
уменьшении прибыли в доходах. Этот факт еще раз подчеркивает важность
оптимизации системы затрат ООО «Владпромбанк».
Рассчитаем показатель прибыльности операционных доходов по
формуле
82
:
k
4.1
= П/ ДО, (14)
81
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 85
82
Там же, с. 89
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2014 2015 2016
74
где ДО – операционные доходы (строка 17 Отчета о финансовых
результатах деятельности).
Для ООО «Владпромбанк»:
k
4.1
(2016 г.) = 3 598 685/ 11 633 980 = 30,9%.
Коэффициент использования активов k
5
характеризует степень отдачи
активов, т.е. эффективность политики управления портфелем, и определяется по
формуле
83
:
k
5
= Д/ А, (15)
Для ООО «Владпромбанк»:
k
5
(2016 г.) = 24 538 414 / 263 350 951 = 9,3%.
Рассмотрим динамику этого показателя за 3 года (рис. 9). В 2016 году
произошло повышение данного коэффициента, что свидетельствует о
перераспределении активов в пользу наиболее доходных финансовых
инструментов, что положительно характеризует деятельность банка.
Рассчитаем норму распределения прибыли k
6
84
.
k
6
= П
д
/ П, (16)
где – сумма прибыли, выплаченная в виде дивидендов (строка 2.3).
Рисунок 9. Динамика коэффициента использования активов
ООО «Владпромбанк» за 2014-2016 гг., %
83
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 93
84
Там же, с. 94
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2015 2015 2014
75
Для ООО «Владпромбанк»:
k
6
(2016 г.) = 2 293 008 / 3 598 685 = 63,7%.
Рассмотрим динамику этого показателя за 3 года (рис. 10).
Рисунок 10. Динамика норму распределения прибыли ООО
«Владпромбанк» за 2014-2016 гг., %
Рост данного показателя свидетельствует о том, что размер прибыли,
приходящейся на одну акцию, растет, что косвенно характеризует финансовые
возможность банка с положительной стороны.
При проведении анализа обобщающих показателей рентабельности ООО
«Владпромбанк» необходимо установить, какая часть его прибыли приходится
на единицу не только собственного, но и заемного капитала
85
:
k
7
= П
д
/ К
з
, (17)
где К
з
– заемный капитал банка, равный разности активов и собственного
капитала: К
з
= А – К.
К
з
= 263 350 951 – 29 034 337 = 234 316 614
k
7
= 2 293 008 / 234 316 614 = 1,5%.
Рассмотрим динамику этого показателя за 3 года (рис. 11).
85
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие для вузов / О. И. Лаврушин. - М.: КноРус, 2013, с. 95
0
10
20
30
40
50
60
70
2014 2015 2016
76
Рисунок 11. Динамика рентабельности заемного капитала ООО
«Владпромбанк» за 2014-2016 гг., %
С 2014 по 2016 гг. произошло снижение данного показателя в 2 раза (с 3%
до 1,5%), что говорит о том, что использование заемных средств неэффективно.
Необходимо провести мероприятия, повышающие отдачу привлеченного
капитала.
Таким образом, в результате оценки основных финансовых показателей
работы ООО «Владпромбанк», можно сделать вывод, что в целом деятельность
отделения является эффективной. Финансовые возможности ООО
«Владпромбанк» за период 2014-2016 гг. значительно расширились.
Выводы по 2 главе:
На сегодняшний день ООО «Владпромбанк» предоставляет своим
клиентам широкий спектр возможностей для инвестирования.
ООО «Владпромбанк» открывает перед своими
клиентами неограниченные возможности для осуществления инвестиционной
деятельности. Банк последовательно реализует политику развития финансовой
грамотности населения и предлагает различные механизмы приумножения
первоначальных сбережений.
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
2014 2015 2016