61
рентабельности внеоборотных активов, а именно основных средств в 2017 году
по отношению к 2016 году на 7,42%.
Исходя из проведенного анализа обновления основных фондов,
представляется необходимым разработать методику, руководствуясь которой
предприятие может обосновать приоритетность целей обновления основных
фондов.
Предлагаемая методика позволит оценить темпы обновления основных
фондов и даст возможность выбрать или скорректировать направление
развития предприятия.
Суть методики заключается в расчете ряда специальных коэффициентов.
По результатам расчетов, предприятия распределяются на группы,
характеризующие состояние их основных средств.
Согласно проведенным ранее расчетам проранжированы показатели и их
суммарное значение составило 12 баллов.
Показатели ООО «Радуга» в сумме набрали 12 баллов. Это говорит о
низком уровне обновления основных средств, низком уровне рентабельности
основных средств на протяжении длительного промежутка времени.
Соответственно финансово-инвестиционная стратегия должна быть направлена
на частичную модернизацию основных средств или на замену на бывшие в
употреблении, но менее изношенные.
Основные средства оказывающие наиболее негативное влияние на
себестоимость продукции и ритмичность производства должны быть
обновлены в первую очередь.
Согласно проведенному ранжированию ООО «Радуга» относится к V
группе предприятий, которые могут рассчитывать на государственную
поддержку инвестиционной деятельности в случае ее направленности на
замену основных средств на новые для повышения уровня
конкурентоспособности предприятия. Однако, розничная торговля не относится
к приоритетным сферам государственного финансирования.
62
Прогнозирование потребности в инвестициях для обновления основных
фондов на основе экстраполяционного подхода, в основе которого лежат
аналитические выводы о структуре и показателях высвобождения/обновления
основных производственных фондов дают возможность сформировать будущие
запросы ООО «Радуга» относительно финансовых активов, которые должны
быть направлены в обновление основных производственных фондов.
Согласно проведенным расчетам, прогнозируемый темп прироста
выручки имеет отрицательную тенденцию, при этом в качестве константы
принят целевой уровень износа основных производственных фондов – 0,35, а
также соотношение рыночной и балансовой стоимости основных средств – 1,5.
Суммарная потребность в инвестициях с учетом заданного коэффициент износа
будет в среднем составлять 425 тыс. руб., что не соответствует финансовым
возможностям ООО «Радуга».
В данном случае эффективной стратегией будет сочетание аренды
основных средств и снижения амортизационных отчислений, назовем ее
комбинированной стратегией высвобождения финансовых ресурсов.
Предположим, что уровень обновления основных производственных
фондов и их аренды будут сохранены, тогда прогноз коэффициентов
использования основных средств основные средства по первоначальной
стоимости с учетом арендованных и за вычетом переданных в аренду будет
следующим.
В случае комбинированной стратегии фондоотдача основных
производственных фондов возрастет с 0,67 до 1,08, поскольку арендная плата
значительно меньше единовременных капитальных вложений.
Предельная фондоотдача прогнозируется на уровне 3,16, а фондоемкость
соответственно сократится на 0,572. Рентабельность основных средств с учетом
арендованных возрастет до 46,3%.
При этом факторный анализ фондоотдачи основных средств по
первоначальной стоимости с учетом арендованных подтверждает рост
фондоотдачи с учетом прироста выручки до 261,6 тыс. руб. При этом будет
63
оптимизирована структура основных производственных фондов, в среднем на
долю активных ОПФ будет приходиться 55% общей стоимости. Фондоотдача
активных ОПФ возрастет на 0,74, при чем за счет оптимизации структуры ОПФ
на 0,408%, а за счет прироста фондоотдачи за счет фондоотдачи активной части
основных средств на 99,6%.
Таким образом, факторный анализ подтверждает целесообразность
дальнейшего применения арендных отношений в сфере обеспечения
активными основными производственными фондами.
Факторный анализ рентабельности основных средств основные средства
по первоначальной стоимости с учетом арендованных показывает, что на
прирост рентабельности до 46,27% или на 28,92 процентных пункта
доминирующее влияние оказывает прирост рентабельности основных средств
за счет рентабельности продаж на 51,12%, а прирост за счет фондоотдачи - на
48,88%.
ООО «Радуга» в бухгалтерской учетной политике закрепило линейный
способ начисления амортизации. Выбор способа начисления амортизации
прямо влияет на себестоимость реализуемой продукции, но на величину
валовой прибыли они влияют косвенно.
Рассмотрим эффективность разных вариантов начисления амортизации на
конкретном примере. Предприятие приобрело основные средства
(транспортные средства) 01.09.2012 г., первоначальная стоимость которого
составила 138728,81 руб., организация установила срок полезного
использования шесть лет (72 месяца).
При линейном способе затраты на приобретение основных средств
списываются равномерно в течение всего срока полезного использования
объекта.
Согласно обобщенным данным использование разных способов
начисления амортизации влияет на величину остаточной стоимости основного
средства ООО «Радуга».
64
По полученным данным наиболее высокая остаточная стоимость
основных средств за весь срок эксплуатации основного средства наблюдается
при использовании способа уменьшаемого остатка.
Таким образом, благодаря «комбинированной стратегии», направленной
на перспективное обновление основных производственных фондов за счет
аренды и выбора наиболее эффективного метода амортизационных отчислений
(на примере одного вида основных средств) относительное высвобождение
основных средств составит 69,03 тыс. руб., что является позитивной
тенденцией и в последующем должно поддержать обновление основных
фондов.
65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
1. Ахмедов Н.А. Методологические основы разработки стратегии
перспективной инвестиционной политики экономического роста
промышленных предприятий// Транспортное дело России. 2009. № 3. С. 31-36.
2. Бабарин М.С. Экономический механизм стратегии качества для
предприятия// Современные аспекты экономики. 2013. № 1 (185). С. 57-60.
3. Бараненко С.П., Тесис Д.С. Критерии и оценка экономической
эффективности стратегии реструктуризации предприятий в форме слияния и
поглощения// Московское научное обозрение. 2012. № 10-1 (26). С. 05-11.
4. Бгашев М.В. Стратегия обеспечения экономической безопасности
предприятие: кадровый аспект// Известия Саратовского университета. Новая
серия. Серия: Экономика. Управление. Право. 2009. Т. 9. № 2. С. 46-51.
5. Вазим А.А. Управление предприятиями ТЭК в контексте
экономического развития региона: выбор оптимальной стратегии// Вестник
Томского государственного университета. Философия. Социология.
Политология. 2009.№ 1. С. 128-141.
6. Володина О.В., Пахомов И.Ю. Работа с кадровым резервом как
важный элемент стратегии управления предприятием в современных
экономических условиях/ 100-летие русской революции: социально-
экономические итоги и перспективы развития России в XXI веке Труды XVII
Чаяновских чтений. Министерство образования и науки Российской
Федерации, Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования "Российский государственный гуманитарный
университет", Национальный институт развития РАН, Московский институт
им. С. Ю. Витте, Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова.
2017. С. 132-137.
7. Глухих Л.В. Организационно-экономическое обеспечение разработки
и реализации конкурентной стратегии промышленных предприятий//
Экономика и предпринимательство. 2012. № 5 (28). С. 207-212.
66
8. Гуров В.И., Красников В.Я. Формирование стратегии экономического
развития диверсифицированных предприятий региона// Вестник Белгородского
университета потребительской кооперации. 2010. № 1. С. 85-91.
9. Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовая стратегия как фактор
экономического роста предприятия// Финансы и кредит. 2014. № 30 (168). С. 5-
8.
10. Дахдуева К.Д. Рыночная стратегия социально-экономического
развития производственного предприятия// Вопросы структуризации
экономики. 2011. № 1-2011. С. 76-81.
11. Деменев И.В. Этапы разработки экономической стратегии
воспроизводства основных фондов на предприятиях электроэнергетики//
Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. 2009. № 5 (32). С. 268-271.
12. Зубояров О.Р. Экономическая модель формирования и реализации
инновационной стратегии развития предприятия металлургической отрасли//
Вестник Казанского технологического университета. 2011. № 22. С. 306-308.
13. Каширин В.В. Экономическая политика и стратегия предприятий в
области инновационного развития// Научные труды Вольного экономического
общества России. 2008. Т. 103. С. 164-170.
14. Козырев О.Ю., Рубаник Ю.Т., Михальченко В.В. Стратегия вывода
предприятий на траекторию устойчивого развития в условиях высокой
турбулентности внешней экономической среды// Вестник Кемеровского
государственного университета. 2012. № 3 (51). С. 272-276.
15. Крутова Л.С. Предприятие как социо-эколого-экономическая система:
выбор стратегии управления/ Системный анализ в экономике - 2014: материалы
III Международной научно-практической конференции. 2015. С. 95-97.
16. Куцулова Ф.А. Стратегия развития управления предприятием сферы
услуг в современных экономических условиях// Вестник Дагестанского
государственного университета. Серия 3: Общественные науки. 2011. № 5. С.
169-173.
17. Лапіна С., Лопатко К.М. Фінансова стратегія: економічна сутність та
67
місце в системі управління підприємством/ Економічний форум. 2017. № 2. С.
192-197.
18. Ларионова А.А. Оценка результативности реализации стратегии
развития предприятия на основе модели экономической добавленной
стоимости// Экономика в промышленности. 2012. № 3. С. 62-65.
19. Литовская Ю.В., Панкин С.А. Минимизация риска при осуществлении
инвестиционной стратегии как фактор экономической привлекательности
промышленного предприятия// Вестник Челябинского государственного
университета. 2010. № 3. С. 122-125.
20. Мокеичев А.Н. Экономические методы формирования стратегии
развития перерабатывающих предприятий АПК. Йошкар-Ола, 2009.
21. Морозова В.Д., Мазалов Н.Е., Кобзарь И.В. Концептуальные основы и
организационно- экономические составляющие стратегии управляемого
развития промышленных предприятий// Журнал правовых и экономических
исследований. 2013. № 2. С. 103-108.
22. Наталья В.К. Инновационная методология формирования стратегии и
управление экономическим планированием на предприятиях РКП/
Экономические стратегии развития бизнеса: проблемы, идеи и перспективы:
сборник статей открытой межвузовской научно-практической конференции
преподавателей кафедры экономики. Под общей редакцией Меньшиковой
М.А., Гореловой Л.В.. 2017. С. 37-51.
23. Нефедова Е.М., Овчинникова Т.И. Экономическая стратегия и
процесс планирования на предприятии/ Материалы студенческой научной
конференции за 2016 год Воронежский государственный университет
инженерных технологий. 2016. С. 40-41.
24. Овинников В.А. Формирование экономической стратегии развития
предприятий межпроизводственного комплекса// Горный информационно-
аналитический бюллетень. 2008. № 4. С. 368-374.
25. Попова И.В. Стратегия развития как основополагающее направление
в управлении предприятием в актуальных экономических условиях/
68
Современные проблемы и тенденции развития экономики и управления:
сборник статей Международной научно-практической конференции. 2016. С.
140-142.
26. Пряничников С.Б. Экономический механизм как инструмент
реализации политики устойчивого развития предприятия/Вопросы управления
и экономики: современное состояние актуальных проблем: сборник статей по
материалам IV международной научно-практической конференции. 2017. С. 51-
54.
27. Пугина Л.И. Теоретические аспекты экономического обоснования
инновационной стратегии предприятий// Современная экономика: проблемы,
тенденции, перспективы. 2012. № 6. С. 10.
28. Путихин Ю.Е. Роль промышленной политики в формировании
институциональной среды экономического роста предприятий// Вестник
образования и развития науки Российской академии естественных наук.
2012. № 3. С. 19-23.
29. Романишин М., Шпак Н.О., Романишин М.И., Шпак Н.Е.
Моделирование вариантов сценариев развития событий при формировании
стратегии обеспечения экономической стабильности предприятия// Экономика
промышленности. 2011. Т. 54-55. № 2-3. С. 144-151.
30. Савелов С.А. Особенности ценовой политики предприятия в условиях
экономического кризиса//Экономика и менеджмент инновационных
технологий. 2016. № 12 (63). С. 212-214.
31. Савельева З.Н., Колесникова Ю.С. Влияние экономического кризиса
на социальную политику предприятия/ Национальные экономические системы
в контексте формирования глобального экономического пространства: сборник
научных трудов III Международной научно-практической конференции.
Крымский инженерно-педагогический университет. 2017. С. 454-455.
32. Сагадиев Н.Н. Сущность и основные элементы стратегии управления
строительным предприятием как социально-экономической системой//
Транспортное дело России. 2009. № 6. С. 50-52.
69
33. Селина С.В., Мельгунова С.Н. Определение стратегий
экономического роста предприятия на основе анализа бухгалтерской
финансовой отчетности/
депонированная рукопись ВИНИТИ № 844-В2007 27.08.2007
34. Семенов С.С. Политика как инструмент стратегического
планирования деятельности корпораций// Актуальные проблемы экономики и
права. 2013. № 1 (25). С. 107-113.
35. Семенов С.С. Формирование экономической политики как
подсистемы промышленной политики предприятия// Современные технологии
управления. 2012. № 16. С. 38-43. Гущин Г.В. Теоретические и методические
основы формирования эффективной экономической политики хозяйствующих
субъектов (на примере строительного предприятия)// Вестник ИНЖЭКОНа.
Серия: Экономика. 2010. № 3 (38). С. 305-308.
36. Семирханова О.Н., Петрякова С.Ю. Экономическое обоснование
стратегии развития молочного скотоводства на предприятии// Научно-
методический электронный журнал Концепт. 2015. Т. 13. С. 2311-2315.
37. Сергунова С.Б., Демчук О.В. Экономическая сущность и содержание
стратегии управления запасами на предприятии// Символ науки. 2016. № 9-
1 (21). С. 157-160.
38. Скобкин С. Методика оптимизации экономической стратегии
предприятий индустрии гостеприимства// РИСК: Ресурсы, информация,
снабжение, конкуренция. 2012. № 4. С. 360-364.
39. Соколов Е.А. особенности формирования стратегии развития
предприятия в условиях мирового экономического кризиса// Известия Санкт-
Петербургского университета экономики и финансов. 2009. № 3. С. 199-201.
40. Соловейчик К.А. Государственная промышленная политика: методы и
формы регулирования экономической деятельности предприятий//
Экономические науки. 2009. № 60. С. 241-247. Ахмедов Н.А. Рациональные
схемы реализации перспективной инвестиционной политики экономического
роста промышленных предприятий// Вестник Российского экономического