43
Продолжение табл. 2.7
5. Наличие собственных
и долгосрочных заемных
средств для
формирования запасов
(3+4)
2164
-870
3900
1736
4770
180,22
-448,28
6. Краткосрочные
кредиты и займы
1559
2595
1921
362
-674
123,22
74,03
7. Общая величина
основных источников
средств на покрытие
запасов и затрат (5+6)
3723
1725
5821
2098
4096
156,35
337,45
8. Запасы
814
1544
1248
434
-296
153,32
80,83
9. Излишек /недостаток
собственных оборотных
средств на покрытие
запасов и затрат (3-8)
229
-7914
-2548
-2777
5366
-
1112,66
32,20
10. Излишек /недостаток
собственных оборотных
средств и долгосрочных
заемных средств на
покрытие запасов и
затрат (5-8)
1350
-2414
2652
1302
5066
196,44
-109,86
11. Излишек /недостаток
общей величины
источников средств на
покрытие запасов и
затрат (7-8)
2909
181
4573
1664
4392
157,20
2526,52
12. Трехкомпонентный
показатель типа
финансовой
устойчивости
1;1;1
0;0;1
0;1;1
-
-
-
-
Снижение собственного оборотного капитала компании оказало
отрицательное влияние на обеспечение финансовой стабильности, динамика
которой за три года показана на рис. 2.9.
Рис. 2.9. Динамика собственного оборотного капитала ООО
«Агропростор Плюс¬ за 2020 – 2022 гг., в тыс. руб.
-8000
-6000
-4000
-2000
0
2000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
44
В течение периода с 2021 по 2022 годы ООО «Агропростор Плюс¬ было
замечено неустойчивое финансовое положение, что подтверждается данными,
представленными в таблице 2.7. Однако, несмотря на это, компания по-
прежнему способна погашать свои финансовые обязательства.
Таким образом, по показателям финансовой устойчивости, ликвидности
и платежеспособности ООО «Агропростор Плюс¬, можно отметить, что в
течение 2020-2022 гг. предприятие имело низкий уровень финансовой
устойчивости, а также, всех расчетных показателей ликвидности. Однако,
общее финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как
прибыльное.
2.3 Анализ эффективности деятельности организации
В современных условиях функционирования экономики, велика роль
показателей рентабельности услуг (продукции), характеризующих уровень
прибыльности (убыточности).
Рассмотрим уровень рентабельности предприятия. Данные сведем в
таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Агропростор Плюс¬ за 2020-
2022 гг., %
Показатель
2020
2021
2022
Отклонения
2022/2021
2021/2020
2022/2020
1
2
3
4
5
6
7
Рентабельность чистых
активов по чистой
прибыли
16,14
30,55
22,11
-8,44
14,41
5,97
33,76
76,25
59,31
-16,94
42,49
25,55
31,32
65,87
42,20
-23,67
34,55
10,88
Рентабельность
собственного капитала
(по EBIT)
37,43
70,62
48,97
-21,65
33,19
11,54
Рентабельность капитала
12,86
22,72
20,13
-2,59
9,86
7,27
Рентабельность затрат
(по прибыли до н/обл)
19,17
3,77
10,03
6,26
-15,4
-9,14
Рентабельность затрат
(по прибыли от продаж)
18,66
10,35
14,08
3,73
-8,31
-4,58
45
Продолжение табл. 2.8
Рентабельность продаж
по налогооблагаемой
прибыли
16,15
3,41
8,79
5,38
-12,74
-7,36
Рентабельность продаж
по прибыли от продаж
15,73
9,38
12,34
2,96
-6,35
-3,39
Рентабельность продаж
по чистой прибыли
15,51
3,28
7,91
4,63
-12,23
-7,6
Рентабельность
продукции
18,40
3,62
9,02
5,4
-14,78
-9,38
Рентабельность основной
деятельности
18,66
10,35
14,08
3,73
-8,31
-4,58
Графически, динамика данных показателей представлена на рис. 2.10.
В 2022 году показатель доходности активов снизился по сравнению с
предыдущим годом, что связано с уменьшением чистого дохода. Это
указывает на то, что организация не смогла достичь такого же уровня
доходности, что и в прошлом году.
Кроме того, рентабельность активов также уменьшилась относительно
чистой прибыли. Это произошло из-за того, что темп роста активов превысил
темпы роста чистой прибыли. Такое развитие событий указывает на то, что
организация не эффективно использует свои активы, что в конечном счете
сказывается на ее рентабельности.
Рис. 2.10. Динамика коэффициентов рентабельности предприятия ООО
«Агропростор Плюс¬ за 2020-2022 гг.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Рентабельность
чистых активов
Фондорентабельнос
ть
Рентабельность
собственного
Рентабельность
собственного
Рентабельность
капитала
Рентабельность
затрат (по
Рентабельность
затрат (по
Рентабельность
продаж по
Рентабельность
продаж по
Рентабельность
продаж по чистой
Рентабельность
продукции
Рентабельность
основной
2020 г. 2021 г. 2022 г.
46
В целом, эти показатели говорят о том, что организация столкнулась с
проблемами в области доходности активов и рентабельности. Для достижения
более успешных результатов в будущем, необходимы меры, направленные на
увеличение чистого дохода и эффективное использование активов.
Анализ данных показывает, что ООО «Агропростор Плюс¬ в течение
2021-2022 гг. наблюдается положительная тенденцию в рентабельности
продаж. Этот рост можно объяснить увеличением уровня прибыльности
компании.
В целом, анализ роста коэффициентов рентабельности за период 2021-
2022 годов указывает на снижение эффективности деятельности предприятия.
Обнаружено, что увеличение себестоимости предприятия привело к
сокращению рентабельности затрат в течение данного периода. Данные
изменения требуют пересмотра цен или усиления контроля над
себестоимостью продукции.
В то же время, фондорентабельность предприятия продемонстрировала
устойчивый рост в течение трех анализируемых периодов, что объясняется
повышенной рентабельностью продаж. Однако, снижение основных средств в
отчетном году сказалось на данный коэффициент. В результате, за период
2021-2022 годов данное показатель сокращается.
Коэффициент рентабельности собственного капитала за период с 2020
по 2022 годы демонстрирует положительную динамику, преимущественно
растущую. Это свидетельствует о постепенном увеличении объемов
реализации нашей продукции в течение указанного периода. Однако, следует
обратить внимание на тенденцию снижения этого показателя, которая
наблюдается в 2021-2022 годах. Это указывает на отсутствие стабильности в
системе продаж нашего предприятия и неэффективное использование
собственных средств при формировании выручки. В связи с этим, необходимо
провести анализ и выявить причины данных тенденций с целью принятия мер
по улучшению ситуации и повышению эффективности использования
47
собственных ресурсов.
Считается, что организация работала в отчетном периоде эффективно,
если соблюдается следующее условие:
TpV<TpЧП (2.1)
где TpV - темп роста выручки;
TpЧП - темп роста чистой прибыли.
TpV (2022) = 183,93 %; TpЧП (2022) = -93,81 %
Чистая прибыль снижается, а выручка растет, что свидетельствует об
увеличении расходов и неэффективной деятельности предприятия в целом.
Таким образом, анализ данных позволяет сделать вывод о повышении
эффективности управления имуществом предприятия за рассматриваемый
период.
Выводы по главе 2. Данная глава посвящена анализу финансового
состояния ООО «Агропростор Плюс¬. В результате ее написания были
получены следующие выводы:
1) Проведенный анализ финансового состояния ООО «Агропростор
Плюс¬ показал следующее:
- положительная динамика в составе и структуре имущества и
капитала, увеличение уровня ликвидности и финансовой устойчивости, а
также, увеличение мобильности активов;
- положительным моментом следует отметить сокращение заемного
капитала, однако, как негативный фактор отмечается преобладание доли
заемных источников финансирования над собственными;
- увеличение выручки предприятия;
- снижение дебиторской задолженности, что позитивно характеризует
финансовую деятельность предприятия.
3) Оценка финансовой устойчивости предприятия позволяет заключить:
- наличие неустойчивого финансового положения, что обусловлено
недостаточным количеством собственного оборотного капитала для
финансирования своей деятельности.
48
В целом, результаты анализа свидетельствуют о положительной
динамике в деятельности организации, указывая на перспективы дальнейшего
увеличения рентабельности.
49
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АГРОПРОСТОР ПЛЮС¬
3.1 Разработка предложений по улучшению финансового состояния
предприятия
ООО «Агропростор Плюс¬ является компанией, на которую оказывают
влияние как внешние, так и внутренние факторы. Среди основных внешних
факторов, которые способствуют снижению финансовой устойчивости
предприятия, можно выделить рост цен на отечественных и зарубежных
рынках, ограничительные меры, связанные с пандемией, а также санкции.
Кроме того, развитие ситуации, связанной с военными действиями, и
возможные новые санкции, представляются неопределенными и могут
негативно сказываться на доходах, денежных потоках и финансовых
показателях компании. ООО «Агропростор Плюс¬ должно учитывать эти
внешние факторы и разрабатывать стратегии, направленные на минимизацию
их влияния, в целях достижения финансовой стабильности и успеха в
будущем.
В целях совершенствования финансового менеджмента, а также
предотвращения снижения показателей финансовой устойчивости, ООО
«Агропростор Плюс¬ предлагается использовать новое программное
обеспечение, это поможет обеспечить стабильность работы компании,
ориентироваться на бизнес-процессы компании, тем самым предотвратить
возможность банкротства компании.
Новые технологии в компании внедряется для того, чтобы более быстро
и качественно обмениваться информацией между подразделениями. Также
внедрение новых технологий поможет сотрудникам компании обмениваться
информацией между собой.
Предложено внедрить систему «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database¬
для того, чтобы автоматизировать весь механизм управления финансами от
собственно управления и учета до финансового планирования, и
50
прогнозирования.
Возможными направлениями использования предлагаемого продукта
являются следующие:
- автоматизация учета финансов предприятия;
- возможность с применением экономико-математических выкладок,
представленных в программном продукте, организовать прогнозирование
финансов;
- возможность бюджетирования с применением экономико-
математического инструментария, заложенного в программном продукте.
На рис. 3.1. приведены целевые установки и главные задачи
предлагаемого продукта.
Рис. 3.1. Цель и задачи внедрения «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database¬
для ООО «Агропростор Плюс¬
Цель и задачи внедрения «1С: Предприятие 8.2 + Oracle
Database¬ для ООО «Агропростор Плюс¬
Главная цель внедрения «1С: Предприятие 8.2 + Oracle
Database¬ для ООО «Агропростор Плюс¬ – необходимость решения
проблемы, связанной с учетом финансов, анализом, планированием и
прогнозированием
Задачами внедрения «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database¬
для ООО «Агропростор Плюс¬ являются следующие:
– ориентация на формирование результативной системы
управления элементами бухгалтерского баланса;
– ориентация на формирование результативной системы
управления элементами отчета о финансовых результатах
деятельности;
– формирование финансовых планов и прогнозов.
– ориентация на формирование результативной системы
управления в целом и проч.
51
Для того чтобы снизить риски банкротства компания должна увеличить
свою выручку. Для того чтобы этого добиться необходимо компании привлечь
новых клиентов.
Привлечение новых клиентов увеличит собственные средства компании,
также увеличит нераспределенную прибыль компании для того чтобы
управлять потоками клиентов компания может вести в свою деятельность
CRM-системы INTRUM.
То, какие модули будут выбраны для внедрения в компанию,
рассмотрим на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Модули CRM INTRUM, предложенной к внедрению в практику
ООО «Агропростор Плюс¬
CRM позволит провести детальный анализ клиентского потока, а также
сформировать планы продаж абразивной продукции, планируемые доходы и
расходы предприятия.
Анализ финансового состояния ООО «Агропростор Плюс¬,
проведенный во второй главе, позволил сделать выводы о факторах, которые
Управление
реализацией
продукции,
контроль цен
Автоматизированное управление сделками по
реализации продукции.
Автоматизированное управление всеми
контрактами, заключенными компанией с
клиентами.
Контроль за ценами на продукцию.
Возможность офф-лайн контроля.
Управление
маркетинговой
деятельностью
Сегментация потребителей продукции.
Планы маркетинговых кампаний.
Маркетинговая аналитика.
Управление
обслуживанием
клиентов
Управление запросами от клиентов.
Систематизация контрактов, хранение всех данным
по клиентам.
Формирование отчетной документации по всем
клиентам, их группировка.
52
оказали негативное влияние на уровень финансового состояния предприятия:
Рис. 3.3. Проблемы обеспечения финансового состояния ООО «Агропростор
Плюс¬
В целях обеспечения устойчивого финансового положения ООО
«Агропростор Плюс¬ рекомендуется проводить регулярную работу с
кредиторской задолженностью, а также осуществлять мероприятия,
направленные на ускорение оборачиваемости активов.
В рамках данной выпускной квалификационной работы рассмотрим
мероприятия, нацеленные на укрепление финансового состояния
предприятия:
1) Первым мероприятием выступает разработка направлений по
снижению издержек обращения.
По нашему мнению, очень важно активно управлять и контролировать
объем затрат в себестоимости продукции, чтобы обеспечить эффективное
функционирование компании.
С целью устранения выявленных проблем, с целью повышения
урожайности посевов и, как следствие, объемов реализации продукции,
в рамках данного мероприятия предлагается внедрение нового оборудования
для внесения жидких удобрений «Ликвилайзер Алтай¬.
Ликвилайзер – это современное оборудование, разработанное для
точечного внесения высококачественных жидких удобрений в соответствии с
Проблемы финансового состояния ООО «Агропростор Плюс¬
увеличение суммы кредиторской задолженности и периода ее
погашения
недостаточное количество абсолютно ликвидных активов для
покрытия краткосрочных обязательств
снижение некоторых коэффициентов ликвидности и
платежеспособности
темп роста себестоимости опереежает темп роста выручки