23
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЭРТА¬
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО
«Эрта¬
Организация ООО «Эрта¬ зарегистрирована в государственном едином
реестре юридических лиц 19.11.2014 г.
Налоговый орган, где состоит на учете юридическое лицо: Инспекция
ФНС по Кировскому району г.Екатеринбурга (код инспекции – 6670).
Основной вид деятельности ООО «Эрта¬: «Торговля оптовая
аксессуарами одежды и головными уборами, кроме меховых¬ (код по ОКВЭД
46.42.14).
ООО «Эрта¬ зарегистрировано по адресу: 620049, обл. Свердловская, г.
Екатеринбург, ул. Малышева, стр. 145А, эт. 2 помещ. 5.
Цель, ради достижения которой работает предприятие – завоевание
доверия, а также популярности у покупателей; завоевание превалирующего
положения на рынке головных уборов. Вместе с тем, предприятие оказывает и
ряд дополнительных услуг клиентам. Параллельно с тем, расширяется
торговая сеть.
Общество имеет специализированные торговые точки, которые в
полной мере отвечают высоким международным стандартам. Здесь
представлен широкий ассортимент, предусматривающий порядка тысячи
моделей. Ведущие мировые производители головных уборов – есть в ООО
«Эрта¬. На предприятии работают исключительно молодые и высоко
квалифицированные специалисты, которые на высоком уровне, комплексно
могут решать самые сложные проблемы, что только встречаются в развитии
отрасли.
С течением времени исследуемое предприятие сумело реализовать на
высоком уровне продажи, чему способствовала отработанная бизнес-схема, а
также использование в работе комплексного подхода. Закупки, а также
продажи товаров осуществляются непосредственно от производителей, что
24
дает возможность ускорить оборачиваемость товаров, понизить издержки, а
потому поддерживать постоянно на достойном уровне конкурентную цену.
ООО «Эрта¬ было создано для качественного, а также максимально
полного удовлетворения потребностей отечественных компаний, физических
лиц, предприятий в услугах, работах, товарах, которые предлагаются
предприятием для получения прибыли. Вместе с тем, предприятие вкладывает
средства в собственные перспективные проекты на развитие производства.
Немалые средства вкладываются в развитие экономических, социальных
проектов.
Глава предприятия, а также учредители общества – есть собственниками
уставного капитала. На Совете учредителей принимается вопрос относительно
того, по каким направлениям будет распределена чистая прибыль. Так как
привлекаются новые денежные средства, компания наращивает оборотные
фонды, улучшает их качество, тем самым – увеличивает доход предприятия.
На рисунке 2.1 будет представлена организационная структура
предприятия.
Рис. 2.1. Структура управления в магазине ООО «Эрта¬
Теперь нужно перечислить должностные инструкции, которым обязаны
следовать все работники предприятия:
1) Функции продавца-консультанта, а также должностная его
инструкция. Известно о том, что этот специалист является частью торгового
персонала; пребывает в подчинении заведующего магазином. Итак, обозначим
обязанности продавца-консультанта:
- консультировать покупателей о свойствах, качествах и назначении
Управляющий магазином
Продавцы-консультанты
Кассиры
Уборщица
25
товаров, о правилах их применения, о ценах;
- предлагать новые товары-субституты, а также товары с ассортимента
для конкретного клиента;
- уметь готовить товар к реализации;
- проверять ценники на предмет их наличия на каждом товаре;
- строго следовать правилам производственной санитарии, а также
гигиены;
- соблюдать правила безопасности, а также противопожарной защиты;
2) функции управляющего магазином. Этот специалист является частью
менеджмента специализированных отделов компании; пребывает в
подчинении у директора, непосредственного руководителя. Перечислим
функции управляющего магазином:
- обеспечение максимально высокой культуры обслуживания клиентов,
исполнение заданий, экономия разных ресурсов предприятия;
- планирование, организация, координация работы участка и обеспечение
своевременного исполнения плана продаж;
- контроль над оформлением документов на товары;
- учет ТМЦ, обеспечение их сохранности.
В магазине установлен следующий режим работы:
- 7 дней рабочая неделя;
- часы работы с 9 до 19.
У каждого сотрудника в неделю есть 2 выходных. Нужно отработать 40
часов по нормативу. В магазине нет перерыва на обед, но каждый сотрудник
все равно получает в течение смены 1 час перерыва.
В таблице 2.1 представим основные экономические показатели
деятельности ООО «Эрта¬.
26
Таблица 2.1
Основные экономические показатели ООО «Эрта¬ за 2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение в 2022 г.
по сравнению
с 2021 г.
Изменение в 2021
по сравнению
с 2020 г.
Абсолю-
тное, (+-)
Темпы
роста, %
Абсолю-
тное, (+-)
Темпы
роста, %
Выручка, тыс. руб.
84 597
66 981
41 790
-25191,00
62,39
-17 616
79,18
Полная себестоимость, тыс.
руб.
85 409
72 767
45 944
-26823,00
63,14
-12 642
85,20
Прибыль от продаж тыс. руб.
-812
-5 786
-4 154
1632,00
71,79
-4 974
712,56
Чистая прибыль тыс. руб.
2 105
-4 255
166
-
-
-
-
Среднегодовая стоимость
имущества (активов), тыс.
руб.
44 717
23 748
18 925
-4 823
79,69
-20 969
53,11
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
298
1 127
1 322
195,00
117,30
829
378,19
Среднегодовая стоимость
оборотных активов, тыс. руб.
44 419
22 621
17 603
-5018,00
77,82
-21 798
50,93
Среднегодовая численность
сотрудников, чел.
8
8
8
-
100,00
-
100,00
Среднемесячная заработная
плата одного сотрудника,
тыс. руб.
47,92
50,42
52,17
1,75
103,47
2,50
105,22
Рентабельность продаж, %
-0,96
-8,64
-9,94
-
-
-
-
Рентабельность имущества
(активов), %
4,71
-17,92
0,88
-
-
-
-
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов, оборотов
1,90
2,96
2,37
-0,59
-
1,056
-
В 2021г. к 2020г. сокращается на 17616 тыс. руб. (20,82%) показатель
выручки. В 2022 г. выручка сократилась на 25191 тыс. руб. (62,39 %) к 2021г.
Получается, что в 2020-2022гг. в ООО «Эрта¬ наблюдается сокращение
выручки.
Расходы по реализации обычного вида деятельности за анализируемый
период сократилась, что указывает на положительный момент для ООО
«Эрта¬.
В отчетном году повысились затраты на оказание услуг, если сравнивать
с 2021г., где 1 руб. выручки сформировал 1,09 коп. себестоимости. В 2022 г.
его размер был равен 1,10 коп., что указывает на отрицательную динамику.
27
На основании того, что за исследуемый период сократились показатели
и выручки и расходов данное снижение привело к тому, что значение прибыли
от продаж за 2022 году имеет отрицательное значение
Среднегодовой размер основных средств ООО «Эрта¬ в 2022 г. - 1322
тыс.руб., что больше на 17,30 % прошлогоднего показателя за аналогичный
период. Увеличение этого параметра говорит о том, что растёт часть средств
ООО «Эрта¬, направляемая на приобретение основных средств. Основные
средства ООО «Эрта¬ приобретает за счет собственных средств, тем самым
сокращаются оборотные активы.
Среднегодовой размер оборотного капитала ООО «Эрта¬ показала в
2022 году отрицательную динамику (рисунок 2.2).
Рис. 2.2. Динамика стоимости имущества ООО «Эрта¬
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Активы ООО «Эрта¬ представлены непосредственно основными
средствами, чья эффективность применения выражается показателем
фондоотдачи, снижаемый за указанный период времени из-за
недоиспользования доли основных фондов с высокой стоимостью несмотря на
то, что размер валовой продукции, прибыль ниже.
298
1 127
1 322
44 419
22 621
17 603
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость
оборотных активов, тыс. руб.
28
Оборачиваемость имеющегося в компании оборотного капитала в 2021г.
уменьшилась из-за положительной общей динамики среднегодового их
размера. В 2022г. сократился среднегодовой размер оборотного капитала в
процессе повышения выручки от продаж, что повлекло снижение
оборачиваемости всех оборотных активов.
Обобщая результаты анализа финансово-экономических показателей
деятельности ООО «Эрта¬, можно сделать вывод о том, что, несмотря на спад
в эффективности работы компании в 2022 году, компания продолжала
работать с прибылью, наращивая свой экономический потенциал.
Обобщая информацию о деятельности компании, можно сделать вывод
о том, что ООО «Эрта¬ стремится занять лидирующие позиции на рынке, быть
надежным партнером для инвесторов и отвечать самым высоким требованиям
клиентов. Для достижения этой цели компания осуществляет экологически
ответственную эксплуатацию мощностей, реализует инновационную
социальную политику и опирается на международные стандарты ведения
бизнеса.
Для более полного анализа деятельности предприятия представим
анализ бухгалтерского баланса ООО «Эрта¬. Информационной базой для
расчёта показателей по анализу состава и структуры имущества ООО «Эрта¬
в таблице 2.2 послужил бухгалтерский баланс.
По данным, представленным в таблице 2.2, можно сделать следующие
выводы.
В 2020-2022г. сократилась общая стоимость имущества Общества. в
2020-2022г. произошел рост общей стоимости имущества на 25792 тыс. руб.
(67,2 %).
Произошел рост стоимости внеоборотных активов на 1024 тыс. руб. за
2022 г., сокращение оборотных активов на 26816 тыс. руб.
По внеоборотным статьям актива баланса в целом наблюдается
увеличение стоимости этих активов.
29
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Эрта¬
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение
за 2021 г.
Изменение
за 2022 г.
Абсолю-
тное, (+-)
Темпы
роста, %
Абсолю-
тное, (+-)
Темпы
роста, %
1. Внеоборотные
активы, в т.ч:
298
1 127
1 322
829
378,19
195
117,30
Основные средства
298
1 127
1 322
829
378,19
195
117,30
2. Оборотные активы, в
т.ч:
44 419
22 621
17 603
-21 798
50,93
-5 018
77,82
Запасы
16 364
16 775
14 497
411
102,51
-2 278
86,42
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
27 754
5 823
3 082
-21 931
20,98
-2 741
52,93
Денежные средства и
денежные эквиваленты
301
23
24
-278
7,64
1
104,35
Итог актив баланса
44 717
23 748
18 925
-20 969
53,11
-4 823
79,69
3. Капитал и резервы, в
т.ч:
975
126
4 381
-849
12,92
4 255
3476,98
Уставный капитал
100
100
100
-
-
-
-
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
875
26
4 281
-849
2,97
4 255
16465,3
4. Долгосрочные
обязательства, в т.ч:
8 530
8 409
3 300
-121
98,58
-5 109
39,24
Заемные средства
8 530
8 409
3 300
-121
98,58
-5 109
39,24
5. Краткосрочные
обязательства, в т.ч:
31 806
15 213
14 650
-16 593
47,83
-563
96,30
Кредиторская
задолженность
31 646
15 213
14 650
-16 433
48,07
-563
96,30
Прочие обязательства
160
-
-
-
-
-
-
Итог пассив баланса
44 717
23 748
18 925
-20 969
53,11
-4 823
79,69
В этой связи наблюдается значительный рост стоимости основных
средств.
В ООО «Эрта¬, оборотные средства за период с 2020 года по 2022 года
сократились. Эти изменения произошли за счет уменьшения: запасов на
13,58 %, на 88,01 % денежных средств, на 47,07 % дебиторской
задолженности.
В пассивной части баланса, которая формирует собственные источники
30
активов.
За 2022г. произошел рост нераспределенной прибыли на 4255 тыс. руб.
и достигла 4281 тыс. руб.
В 2022 г. размер кредиторской задолженности, в т.ч. товарных кредитов
от иных субъектов хозяйствования, был равен 14650 тыс. руб. В 2022 г. она
сократилась на 3,70 %, если сравнивать с прошедшим годом. Сумма
краткосрочных обязательств сокращается, что положительно влияет на
текущую ликвидность ООО «Эрта¬.
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам на начало периода
составили 8409 тыс. руб., и на конец года 3300 тыс. руб. В течение года по
кредитному договору с ПАО «Совкомбанк¬, посредством открытой кредитной
линии и на привлечение средств на приобретение оборотных активов для
основной деятельности были получены средства. Сумма долгосрочных
обязательств сокращается за исследуемый перод, что уменьшает риски потери
текущей ликвидности.
Ниже в таблице 2.3 представлен вертикальный анализ бухгалтерского
баланса ООО «Эрта¬.
Таблица 2.3
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Эрта¬
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
1. Внеоборотные активы, в т.ч:
298
0,67
1 127
4,75
1 322
6,99
Основные средства
298
0,67
1 127
4,75
1 322
6,99
2. Оборотные активы, в т.ч:
44 419
99,33
22 621
95,25
17 603
93,01
Запасы
16 364
36,59
16 775
70,64
14 497
76,60
Краткосрочная дебиторская
задолженность
27 754
62,07
5 823
24,52
3 082
16,29
Денежные средства и денежные
эквиваленты
301
0,67
23
0,10
24
0,13
Баланс
44 717
100,00
23 748
100,00
18 925
100,00
31
Продолжение таблицы 2.3
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
3. Капитал и резервы, в т.ч:
975
2,18
126
0,53
4 381
23,15
Уставный капитал
100
0,22
100
0,42
100
0,53
Нераспределенная прибыль
875
1,96
26
0,11
4 281
22,62
4. Долгосрочные обязательства, в
т.ч:
8 530
19,08
8 409
35,41
3 300
17,44
Заемные средства
8 530
19,08
8 409
35,41
3 300
17,44
5. Краткосрочные обязательства, в
т.ч:
31 806
71,13
15 213
64,06
14 650
77,41
Кредиторская задолженность
31 646
70,77
15 213
64,06
14 650
77,41
Прочие обязательства
160
0,36
-
-
-
-
Баланс
44 717
100,00
23 748
100,00
18 925
100,00
По результатам расчетов, которые были показаны выше в таблице 2.3,
проведем анализ изменения показателей структуры баланса ООО «Эрта¬.
При описании изменений в структуре внеоборотных активов, может
быть сказано о следующем: увеличение удельного веса объектов ОС – было
0,67%, стало 6,99 %. По указанным выше данным может быть сделан вывод,
что во внеоборотных активах субъекта хозяйствования наибольшей ролью
обладают объекты ОС.
Вместе с этим, увеличение их удельного веса указывает на то, что эти
активы становятся все более значимыми в имуществе субъекта
хозяйствования, и это в иных равных условиях может указывать на то, что
компания имеет все меньшие производственные возможности.
Таким же образом проводится анализ состояния, а также изменения
структуры оборотных активов субъекта хозяйствования.
Отмечено увеличение удельного веса запасов, с 36,59 % до 76,60 %;
увеличение удельного веса дебиторской задолженности с 62,07 % до 16,29%;
сокращение удельного веса денежных средств. Данные сведения дают
возможность заключить вывод о наибольшей роли запасов в оборотных
активах субъекта хозяйствования.
32
Согласно основному нормативу финансовой устойчивости, собственные
источники должны образовывать как минимум 50% объектов его имущества.
В изучаемом периоде норматив не выполнялся. Из этого следует вывод о
финансовой неустойчивости субъекта хозяйствования в изучаемом периоде. В
процессе описания происходивших в заемном капитале субъекта
хозяйствования изменений следует выделить и рассмотреть изменения
удельных весов элементов пассива. К примеру, рост удельного веса ККЗ. В
результате зависимость ООО «Эрта¬ от заемного капитала стала большей, и
это с отрицательной стороны описывает изменения финансового состояния.
Получается, что 2022г. для ООО «Эрта¬ - был сложным периодом,
который ухудшил эффективность хозяйственной экономической деятельности
из-за отрицательного роста себестоимости по причине отставания прибыли,
выручки, существенного роста основных средств.
Но, несмотря на это, имеются и положительные тенденции, которые
указывают на возможность развития компании, чтобы ликвидировать
структурные противоречия в осуществляемой деятельности.
Компания указывает на наличие уверенного поступательного развития,
что подтверждается повышением чистой прибыли. В ближайшее время
компании необходимо решить актуальные внутренние проблемы, которые
связаны с ростом эффективности работы.
2.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и
платежеспособности ООО «Эрта¬
Исследуем финансовую устойчивость компании за 2020-2022г., начав с
выявления типа финансовой устойчивости через абсолютные показатели
(таблица 2.4).