43
Таблица 2.9
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Эрта¬
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение в 2021
по сравнению
с 2020 г.
Изменение в 2022
по сравнению
с 2021 г.
Абсо-
лютное,
(+-)
Темпы
роста, %
Абсо-
лютное,
(+-)
Темпы
роста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка
84 597
66 981
41 790
-17 616
-20,82
-25 191
-37,61
Себестоимость
85 409
72767
45944
-12 642
-14,80
-26 823
-36,86
Валовая прибыль
-812
-5 786
-4 154
-
-
-
-
Прибыль от продаж
-812
-5 786
-4 154
-
-
-
-
Прочие доходы
2 217
3 836
5 848
1 619
73,03
2 012
52,45
Прочие расходы
2 886
1 626
869
-1 260
-43,66
-757
-46,56
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-1 481
-3 576
825
-
-
-
-
Текущий налог на
прибыль
824
679
659
-145
-17,60
-20
-2,95
Чистая прибыль
(убыток)
2 105
-4 255
166
-
-
-
-
На рисунке 2.8 представим динамику выручки и себестоимости за 2020-
2022 гг.
Рис. 2.8. Динамика выручки и себестоимости ООО «Эрта¬
за 2020-2022 гг. (тыс. руб.)
84597
66981
41790
85409
72767
45944
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Выручка
Себестоимость продаж
44
Выручка организации продемонстрировала негативную динамику.
Снижение в 2022 г. по сравнению с 2021 г. и с 2020 г. составило 17616 тыс.
руб. и 25191 тыс. руб. или 20,82 % и 37,61%. Расходы по обычной
деятельности демонстрируют такую динамику, что в 2021 году в сравнение с
2020 годом показатель сокращается на 12642,00 тыс. руб. (14,80 %), а в 2022
году показатель сокращается на 26823 тыс. руб. (36,86 %).
Сальдо прочих доходов и расходов предприятия продемонстрировало
позитивную динамику. Это означает, что изменение указанных статей Отчета
о финансовых результатах оказало позитивное влияние на изменение прибыли
до налогообложения компании.
Чистая прибыль ООО «Эрта¬ в 2022 году за счет увеличения показателя
прочих доходов, увеличивается на 4421 тыс. руб.
На 31.12.2022 г. анализируемая организация имела положительный
результат деятельности. Положительная тенденция указывает на сохранение
эффективности функционирования ООО «Эрта¬.
На рисунке 2.9 представим динамику прибыли от продаж и чистой
прибыли предприятия за 2020-2022 гг.
Рис. 2.9. Динамика прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия
ООО «Эрта¬ за 2020-2022 гг. (тыс. руб.)
-812
-5 786
-4 154
2 105
-4 255
166
-7000
-6000
-5000
-4000
-3000
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Прибыль от продаж
Чистая прибыль (убыток)
45
Относительными показателями, характеризующими качество прибыли
коммерческих организаций, являются показатели рентабельности.
Отобразим в таблице 2.10 анализ показателей, отображающих уровень
рентабельности.
Таблица 2.10
Показатели рентабельности ООО «Эрта¬ за 2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Рентабельность продаж, %
-0,96
-8,64
-9,94
Рентабельность основной деятельности, %
-0,95
-7,95
-9,04
Рентабельность активов, %
4,71
-17,92
0,88
Рентабельность собственного капитала, %
215,90
-3376,98
3,79
Наиболее важным, с точки зрения определения качества прибыли от
продаж относительно к объему продаж, является показатель рентабельности
продаж (рисунок 2.10).
Рис. 2.10. Динамика рентабельности продаж и рентабельности активов
ООО «Эрта¬ за 2020-2022 гг.
Уровень рентабельности продаж в ООО «Эрта¬ в 2022 году
относительно 2021 года существенно снизился. Снижение показателя
рентабельности продаж на предприятии ООО «Эрта¬ является отрицательной
тенденцией и говорит о том, что последние три года у предприятия снижается
-0,96
-8,64
-9,94
0,88
4,71
-17,92
-20
-15
-10
-5
0
5
10
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
46
эффективность.
Рассмотрим динамику рентабельности активов. Так, рассчитанное
значение свидетельствует о том, что величина чистой прибыли с каждого
рубля вложенного в активы организации увеличивается. Данную динамику
можно объяснить наличием на предприятии чистой прибыли.
Использование своего собственного капитала в 2022 году
рассматриваемого периода – рентабельно. За анализируемый период
произошло повышение рентабельности собственного капитала, что является
положительной чертой произошедших изменений.
Произошло увеличение эффективности всей деятельности компании,
т.к. ее капитал и активы за рассматриваемый нами период, увеличили размер
прибыли. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией в
хозяйственном обороте, дает больше отдачу в виде прибыли.
Суммируя результаты анализа рентабельности работы компании,
следует отметить, что в целом эффективность работы повысилась, поскольку
компании удалось преодолеть убыточность работы.
Таким образом, несмотря на положительные тенденции в деятельности
ООО «Эрта¬ необходимо наращивать прибыль.
В целом финансовое положение ООО «Эрта¬ можно охарактеризовать
как не устойчивое. С результатами оценки имущества и источниками его
формирования за отчетный период активы ООО «Эрта¬ увеличились. Данное
увеличение произошло за счет значительного роста оборотных активов, а
увеличение пассивов – в результате роста краткосрочных и долгосрочных
обязательств, так же собственного капитала.
Анализ позволяет сделать вывод о невысокой эффективности и
интенсивности использования средств ООО «Эрта¬. Это говорит о том, что
долгосрочные активы предприятия используются неэффективно,
оборачиваемость краткосрочных активов, дебиторской и кредиторской
задолженности и запасов снижается, а продолжительность их оборотов
соответственно увеличивается. Данный факт позволяет об замедление
47
превращения оказанных услуг в денежные средства, а именно в выручку
предприятия.
ООО «Эрта¬ является недостаточно финансово устойчивым и
стабильным, так как в значительной мере зависит от внешних кредитов.
При дальнейшем сокращении предприятием собственных источников,
повышении заемных средств без изменения ситуации, у предприятия будет
отсутствовать возможность для решения возникающих обязательств
собственным капиталом.
Сегодня ООО «Эрта¬ имеет возможность для погашения своих
краткосрочных обязательств с использованием оборотных активов, продажей
ликвидных активов. Предприятие выполняет нецелесообразный расчет по
имеющимся обязательствам незамедлительно, т.е. используя наиболее
ликвидные активы, среди которых: финансовые вложения, денежных средств.
Выполненный анализ показал, что предприятию необходимо
сформировать мероприятия, чтобы улучшить финансовое его положение.
48
Глава 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭРТА¬
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
Результаты анализа указали на наличие недостатков в финансовом
состоянии ООО «Эрта¬:
кредиторская задолженность;
наличие неудовлетворительной структуры активов (т.е. имущества),
что выражается в увеличение доли активов, которые являются
труднореализуемыми;
опережающий рост срочных обязательств к изменению активов с
высокой ликвидностью;
нерациональное размещение финансовых ресурсов компании, т.е.
формирование активов долгосрочного характера через кратковременные
обязательства;
сокращение коэффициентов нормативных значений;
отсутствие требуемого объема оборотных собственных средств
компании.
Ликвидация указанных отрицательных тенденций сформировало
возможность для улучшения финансового состояния общества.
Отобразим далее на рисунке 3.1 мероприятия по улучшению
финансового положения Общества.
На рисунке 3.1 представим мероприятия, которые будут направлены на
улучшения финансового состояния организации ООО «Эрта¬.
В качестве центрального вектора, посредством которого можно
нормализовать финансовое положение ООО «Эрта¬, выступает оптимизация
или понижение затрат. Практика показывает, что подобное мероприятие
сможет напрямую оказать воздействие на понижение себестоимости, а также
на контроль над затратами.
49
Система позволит контролировать воздействие факторов, что дают
нежеланный рост затрат. Уместно проанализировать организационную
управленческую структуру, чтобы определить резервы по сокращению затрат
с параллельной оптимизацией системы управления.
Рис. 3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «Эрта¬
Второе, не менее важное направление, с помощью которого улучшается
платежеспособность, а также ликвидность исследуемого предприятия – это
потребность в пересмотре планов капиталовложений. Также нужно
проанализировать потребности в капиталовложениях, определить такие
инвестиции, которые могут быть перенесены на более поздние сроки. За счет
такого направления можно не просто гарантировать минимизацию расходов,
Мероприятия по улучшению финансового
состояния предприятия
Оптимизация или понижение затрат
Потребность в пересмотре планов капиталовложений
Оптимизация финансовых потоков
Оптимизация дебиторского долга
Трансформация структуры долговых обязательств
Дифференциация выплат кредиторам, с учетом
ранжирования их по степени сокращения оттока
финансовых средств
Наращивание объема продаж, чтобы увеличить
получаемые средства компанией от продажи товаров,
услуг
50
но и также обеспечить рост поступления финансов.
Третье направление состоит в оптимизации финансовых потоков.
Главная предпосылка для реализации этого процесса – анализ факторов,
которые оказывают воздействие на объемы, на характер формирования
финансовых потоков. База для оптимизации финансовых потоков – это
обеспечение баланса между положительным и отрицательным потоком.
Добавим, что на финансовые показатели в работе предприятия негативно
влияет, как недостаточный, так и избыточный поток финансов.
Четвертый вектор состоит в оптимизации дебиторского долга. Здесь доля
оборотных активов в конце анализируемого периода практически занимает
25%. За счет представленного направления компания сможет ускорить
оборачиваемость денежных средств. Вот почему нужно сформировать
клиентскую базу, которая даст возможность вовремя оценить финансовое
положение потенциального партнера, контролировать платежную
дисциплину, сокращая уровень потенциальных рисков.
Пятое направление предусматривает трансформацию структуры
долговых обязательств. Для этого лучше всего детально провести анализ
соответствующих обязательств, установить допустимые способы для их
погашения. Итак, удастся увеличить ликвидность предприятия в перспективе.
В том случае, если результаты анализа показывают невозможность погашения
имеющихся обязательств, то нужно менять их структуру в срочном порядке.
Шестое направление состоит в дифференциации выплат кредиторам, с
учетом ранжирования их по степени сокращения оттока финансовых средств.
Как видим, более критические поставщики станут в центр внимания.
Активизация с ними контактов, усиление взаимопонимания, сотрудничества –
все это мероприятия, которые дадут возможность в будущем получить
положительный эффект.
Седьмое направление предусматривает наращивание объема продаж,
чтобы увеличить получаемые средства компанией от продажи товаров, услуг.
Другими словами, нужно нарастить объемы абсолютно ликвидных активов,
51
собственно, ликвидность компании. Чтобы достичь поставленной цели, нужно
определить услуги, которые больше всего приносят прибыли. Далее
проводится анализ ценовой политики, объем реализуемых услуг.
Соответственно, так определяется самый разумный компромисс, который даст
возможность компании даже в случае понижения объемов производства
гарантировать прирост поступления вознаграждения в дополнительном
объеме.
В исследуемом предприятии предстоит провести некоторые
мероприятия, направленные на увеличение объемов продаж, а также на
понижение себестоимости услуг. Основное направление, позволяющее в
ООО¬ Эрта¬ повысить доходы, заключается в увеличении объемов продаж
услуг.
Предприятие в работе не задействует полного арсенала рекламных
инструментов, чтобы продвигать работы, услуги. Это главное препятствие на
пути успешного поиска новых клиентов.
Если компания создаст в Интернете собственный сайт, то сможет сделать
отменную рекламу.
Теперь нужно обозначить центральные этапы в рамках создания сайта:
1) привести описание главных целей, задач будущего сайта; указать
основные вопросы, ответы на которые сможет получить клиент, перейдя на
ресурс. Тут крайне важно просмотреть сайты конкурентов, провести анализ их
преимуществ и недостатков;
2) проектирование сайта – подготовка текста задания для разработчиков;
оформление логической структуры сайта. При проектировании определяют
дизайн, цветовое решение, макет;
3) внедрение графических изображений в активные компоненты,
модулем; наполнение сайта контентом. Потом проводится тестирование,
устранение выявленных недостатков. Всю эту работу выполняет программист;
4) выбор площадки для размещения сайта; подбор системы
администрирования, управления. После того, как сайт будет готов на 100%,
52
его выкладывают в интернет. С тех пор ресурс станет доступен пользователям
по конкретному адресу. Затем, проводится поиск ответственного лица в целях
поддержания работоспособности сайта; для обновления контента.
Чтобы сайт представлял организацию в лучшем свете, предстоит дизайн
адаптировать к фирменному стилю. Человеку должно быть приятно проводить
время на сайте.
Качество готового ресурса оценивается по трем параметрам: скорость,
простота и эффективность загрузки страниц:
- простота гласит о том, что интерфейс должен быть понятным для
пользователей; переходы между страницами должны занимать считанные
секунды;
- эффективность – скорость получения доступа к информации при
минимально совершенном количестве кликов;
- скорость – гласит о том, что сайт должен загружаться быстро. Для этого
не стоит перегружать страницы графическим контентом.
Мы полагаем, что для нормальной работы сайта компании стоит
предусмотреть систему контент-менеджмента (CMS). На практике подобные
системы дают возможность не профессионалам обслуживать сайт,
поддерживать его содержимое. Также CMS выступает в качестве характерного
программного продукта, который дает возможность менеджеру управлять
структурой, контентом интернет ресурса, без потребности в углубленном
анализе машинного кода.
За счет систем управления контентом можно не просто обновлять
данные на сайте. Инструмент дает некоторые другие преимущества:
- менеджер может работать над созданием опросов, исследований в
области маркетинга;
- обеспечивается функционал электронного документооборота;
- рекламные кампании можно проводить прямо на сайте;
- анализируется статистика по посещаемости ресурса;
- отправка электронной почты, проведение массовых рассылок.