92
учет фактора времени;
учет только предстоящих в ходе осуществления проекта затрат и
поступлений;
сравнение «с проектом» и «без проекта»;
учет всех наиболее существенных последствий проекта;
учет наличия разных участников проекта;
многоэтапность оценки;
учет влияния на эффективность инвестиционного проекта;
учет влияния инфляции;
учет влияния неопределенностей и рисков.
Показатели коммерческой эффективности проекта в целом отражают
финансовые последствия внедрения информационной системы. В качестве
основных показателей для расчета коммерческой эффективности проекта
рекомендуется использовать следующие:
чистый доход;
чистый дисконтированный доход;
внутренняя норма доходности;
индексы доходности затрат и инвестиций;
срок окупаемости.
Таким образом, исходя из всего выше сказанного, можно сделать
вывод, что процесс оценки экономической эффективности
информационных систем сложен и неоднозначен. Подходить следует
индивидуально в каждом конкретном случае, но опираясь на определенные
методики, что позволит исключить «человеческий фактор» и снизить
погрешности ввиду отсутствия каких либо данных.
В рассматриваемом случае, так как система не планируется к
продаже, а будет внедрена только на одном предприятии, необходимо
рассчитать экономическую эффективность исходя из снижения издержек
на производственную деятельность.
93
При расчете экономической эффективности будет проведено
сравнение результатов обработки информации при существующем бизнес-
процессе и после внедрения разрабатываемой системы. Прямая
эффективность машинной обработки информации представлена в
показателе снижения экономических стоимостных затрат на обработку
информации. При оценке прямой эффективности в стоимостных единицах
измерения рассчитываются две группы показателей – показатель снижения
трудовых затрат и показатель снижения стоимостных затрат.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации:
Т=Т0-Т1
где Т0 – годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
Т1 – годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
Kт=(Т/Т0)*100 (%)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Yт=Т0/Т1
94
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (C), коэффициент относительного снижения
стоимостных затрат (КC) индекс снижения стоимостных затрат (YC):
1. Показатель снижения стоимостных затрат
С=С0-С1
где С0 – годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
С1 – годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
Коэффициент эффективности по затратам:
Kc=(С/С0)*100 (%)
Индекс изменения стоимостных затрат
Yc=С0/С1
К затратам на создание проекта (КП) относятся затраты на
приобретение программного средства, проектирование и
программирование комплекса задач, а также затраты на отладку и
внедрение программного комплекса.
КП = СФОРМ.ТРЕБ.+СРАЗР.КОНЦ.+СТЕХ.ЗАД.+СТЕХ.ПРОЕКТ+
+СРАБ.ДОК.+СВВД;
Где:
СФОРМ.ТРЕБ – затраты на формирование требований;
СРАЗР.КОНЦ. – затраты на разработку концепции;
95
СТЕХ.ЗАД. – затраты на формирование технического задания;
СТЕХ.ПРОЕКТ Р – затраты на техническое проектирование;
СРАБ.ДОК. – затраты на разработку документации;
СВВД – затраты на ввод в действие
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также
рассчитать срок окупаемости затрат на внедрение проекта машинной
обработки информации (Ток), рассчитываемые в годах, долях года или в
месяцах года:
Ток = КП /C
Где:
КП - затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
А также расчетный коэффициент эффективности капитальных
затрат:
Ер = 1/Ток
3.2. Расчет показателей экономической эффективности
В данном пункте рассчитаем затраты (трудовые и стоимостные) на
работу в базовом варианте и на работу после внедрения задачи
автоматизации.
Расчет трудовых затрат по базовому и проектируемому варианту.
А) Базовый вариант.
96
Объём работы измеряется количеством обработанных документов,
которые должен обработать специалист в существующей системе. При
этом учет заявок и проектов ведется на основе бумажных форм
документов, то есть ответственное лицо заносит необходимые сведения
вручную на формализованный бланк, анализ представленной информации
происходит без применения средств автоматизации.
Норма выработки показывает, сколько за один час специалист может
обработать документов при базовом варианте решения задачи. В нашем
случае норма выработки в час составляет 1,5 документа.
Трудоёмкость (Т0) определяется делением объёма работы на норму
выработки.
Т0 =1800 /1,5 = 1200 час.
Б) Проектный вариант.
Норма выработки при проектном варианте показывает, сколько
специалист за один час обрабатывает документов с использованием
разработанной системы.
Норма выработки в час составляет 12,0 документов.
Трудоёмкость (Т1) определяется делением объёма работы на норму
выработки:
Т1 = 1800 /12,0 = 150 час.
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат (∆T):
∆T=Т0-Т1,
∆T=1200-150=1050 час.
97
Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):
Кт=∆T/Т0
Кт=1050/1200*100%=87,5%
Индекс изменения трудовых затрат или повышение
производительности труда (Yт):
Yт= Т0/Т1.
Yт =1200/150=8
Расчет стоимостных показателей по базовому и проектируемому
варианту:
А. Базовый вариант
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
затраты на расходные материалы (канцтовары): скоросшиватели, ручки,
карандаши, линейки, ластики, штрих, бумага формата А4. Посчитано, что
ежемесячно на это необходимо расходовать 350 рублей.
Картриджи: 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
Итого: 850 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
850 х 12 = 10200 руб.
2. Трудовые затраты.
98
Количество работников - 1 человека.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника – 250руб./час. × 100 час. =
25000 рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
25 000 × 12 = 300 000 руб.
Всего затраты на базовый вариант обработки информации
составляет:
С0 = 300 000 + 10200 = 310 200 руб.
Б. Проектный вариант.
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
следующие расходные материалы:
картриджи 1 шт. × 500 руб. = 500 руб.;
бумага 1 шт. × 105 руб. = 105 руб.;
Итого: 605 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
605 х 12 = 7260 руб.
2. Трудовые затраты.
Количество работников - 1 человек.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника – 250руб./час. × 12,5 = 3125
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
99
3125 × 12= 37 500 руб.
3. Накладные расходы (в данном случае состоят из суммы стоимости
потреблённой электроэнергии):
2500Кв/ч × 1,50руб.=37 500,00 руб.
Сопровождение – 30 000 руб. в год.
Срок действия проекта - 7 лет, тогда амортизационные отчисления
составят 14,28% (100% / 7) от капитальных вложений.
Капитальные вложения (инвестиции) в создание проекта.
КП =
СФОРМ.ТРЕБ.+СРАЗР.КОНЦ.+СТЕХ.ЗАД.+СТЕХ.ПРОЕКТ+
СРАБ.ДОК.+СВВД
КП = 5972,00+8632,00+5680,00+84352,00+11010,00+92104,00 =
207750,00руб
Сводный инвестиционный план проекта, таким образом, суммарные
затраты стоимость проекта равна 207 750,00 руб.
Сумма амортизационных начислений 14,28% от капитальных
вложений:
207750,00 × 0, 14 = 29085,00 руб.
Всего затраты на автоматизированную обработку информации
составляют:
С1 = 7260+37500+37500+30000+29085= 141345 руб.
100
Рассчитаем значение стоимостных показателей:
Абсолютное снижение стоимостных затрат (∆С):
∆С= С0-С1,
∆С =310200- 141345= 168855 руб.
Коэффициента относительного снижения стоимостных затрат (Кс):
Кс = ∆С/С0 × 100%
Кс = 168855/310200 × 100% = 54,4%
Индекс изменения стоимостных затрат (Yc):
Yc = С0 С1.
Yc = 310200/141345=2,19
Определим экономическую эффективность от системы. Это
отношение экономического эффекта, полученного за определённый период
времени от вложения капитала (или от внедрения мероприятий), к объёму
вложенного капитала, обеспечившего внедрение мероприятий и получение
экономического эффекта.
Экономический эффект представляет собой чистый доход (прибыль),
т. е. цена минус себестоимость.
Формула экономической эффективности имеет вид:
Е=∆С/Кз=1/Т
101
где:
∆С - чистый доход (прибыль), полученный в течение года от
эксплуатации внедрённого проекта;
Кз - объём инвестиций, за счёт которого обеспечен доход.
Е =168855/207750=0,81
Эффективность капитальных затрат определяется сроком
окупаемости (Т) дополнительных капитальных затрат на модернизацию
информационной системы:
Срок окупаемости определяется, как обратная величина Е
Т = 1 / Е
Т = 1 /0,81 = 1,2
Экономические показатели, полученные в результате магистерской
диссертации, представлены в таблице 3.1:
Таблица 3.1. Экономические показатели проекта
Наименование показателей эффективности
Ед.
измерения
Результат
Необходимые инвестиции на разработку
системы
руб.
178221,00
Годовые затраты на планирование продаж при
базовом варианте
руб.
310200,00
Годовые затраты на автоматизированное на
планирование продаж
руб.
191345,00
Годовой экономический эффект
руб.
168855,00
Экономическая эффективность проекта
0,81
Срок окупаемости проекта
лет
1,2