71
Ку
2015
= (2,14 + 3/12 х (2,14 – 1,72)) / 2 = (2,14 + 0,25 х 0,42) = 2,245
Ку
2016
= (2,03 + 3/12 х (2,03 – 2,14)) / 2 = (2,03 + 0,25 х (-) 0,11) = 2,0025
Рассчитали данный коэффициент для всех периодов, именно в 2014 году
коэффициент текущей ликвидности меньше 2 и составлял 1,72.
Результаты расчетов выше 1, это значит восстановление
платежеспособности, возможно, что и подтверждают расчеты за следующие
годы.
Данный коэффициент характеризует тенденцию изменения
коэффициента ликвидности, исходя из знака его приращения за отчетный
период. За время восстановления платежеспособности величина текущей
ликвидности в зависимости от знака изменения становится больше, меньше либо
равной нормативному значению ликвидности, а коэффициент восстановления
(утраты) платежеспособности соответственно больше либо меньше 1.
Подтверждением возможности восстановить организацией свою
платежеспособность является значение показателя равное либо превышающее 1.
Таким образом, вышеперечисленные методы оптимизации кредитования и
снижения, связанных с ним рисков, широко используются в российской и
зарубежной практике коммерческих банков и позволят Сбербанку повысить
эффективность своей деятельности и контроль над рисками в своей кредитной
деятельности.
В третьей главе приведены ряд мероприятий, направленных на
минимизацию кредитных рисков банка, было предложено ряд мероприятий:
введение должности риск-менеджера в штат кредитного отдела и установка
специального программного обеспечения для отслеживания рисков в Сбербанке
(SAS® Credit Risk Management for Banking), усовершенствование методики
оценки кредитоспособности юридических лиц, путем включения в нее ряда
дополнительных показателей и расчетов (анализ динамики кредиторской и
дебиторской задолженностей, коэффициентов прогноза банкротства и другие).
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обобщая результаты исследования, можно отметить, что тема занимает
главное место в теории кредита, так как процесс кредитования предприятий
обеспечивает саморегулирование величины их средств, которые необходимы
как для совершения и развития их деятельности. Этим можно объяснить то, что
кредиту уделялось большое внимание многими учеными-экономистами, такими
как: Адам Смит, Давид Рикардо, Джон Ло, Йозеф Шумпетер, Милтон Фридман,
Карл Маркс и другие.
В процессе исследования так же была изучена и методология банковского
кредитования предприятий, определяющей этапы, принципы и методы данного
процесса, в основе разработки которой были положены данные взгляды.
Помимо этого были так же выявлены особенности банковского
кредитования предприятий в разных странах, при этом акцент делался на
методики определения их кредитоспособности, а так же современные проблемы
осуществления данных операций, которые, прежде всего, связаны с высокими
рисками, которые получили подтверждение в реализации мирового финансового
кризиса.
Со схожими сложностями сталкивается и ЗАО «Приднестровский
Сберегательный Банк», особенно учитывая особенности ПМР. Вообще данная
организация является универсальным, так как представляет целый спектр
банковских продуктов своим клиентам: депозитные, валютные, расчетные,
кассовые операции и так далее. Однако основным видом деятельности является
кредитование. Основными клиентами Сбербанка являются юридические лица,
одним из которых является ООО «Софтшуз».
Банк данной организации открыл кредитную линию на 3 года, под 18%
годовых в целях пополнения оборотных средств. Прежде чем предоставить
кредит Сбербанк оценил кредитоспособность ООО «Софтшуз», а затем
осуществлял ее мониторинг на протяжении всего периода кредитования.
73
Результаты данного анализа по всем направлениям оценки
кредитоспособности показали следующие результаты:
рост чистых активов организации на протяжении всего
проанализированного периода банком (с 3 522 590 рублей в 2012 году до 4 769
956 рублей в 2016 году);
соответствие нормативам и хорошая динамика показателей
автономии (минимальное значение которого оставило 0,59 в 2012 году, а
максимальное 0,85, при норме более 0,5), маневренности собственного капитала
(хотя коэффициент достиг норматива в 0,5 лишь в 2016 году, на протяжении
всего периода он возрастал), обеспеченности материальных запасов организации
(минимальное значение, которого составило 0,74 за 2016 год, и максимальное
1,42 за 2013 год, при норме 0,5) и других показателей финансовой устойчивости;
хорошую платежеспособность организации выявленную, на основе
значений текущей ликвидности (минимальная величина составляла в 2012 году
1,56, а максимальная в 2013 году 3,34, при норме более 2) и других
коэффициентов ликвидности;
результативную деятельность организации, которая выражается
положительными показателями рентабельности активов (минимальное значение
составляло за 2014 год 1,59%, а максимальное 31,5%) и собственного капитала
организации.
Полученные финансовые результаты всегда отражали хорошую
кредитоспособность ООО «Софтшуз» для Сбербанка. По окончанию срока
действия договора, кредит полностью был оплачен ООО «Софтшуз», что
свидетельствует о правильно разработанной методике оценке
кредитоспособности юридических лиц.
Однако следует отметить, что республика находится в посткризисном
периоде и положение улучшается, но не настолько быстро и активно. Этот факт
оказывает непосредственное влияние на всех экономических субъектов страны,
в том числе и заемщиков Сбербанка, что требует от данного банка продолжать
74
работу по совершенствованию методики оценки кредитования организаций,
разрабатывать другие мероприятия по снижению кредитных рисков банка.
В целях их минимизации автором было предложено ряд мероприятий:
1) Включение в штат кредитного отдела Сбербанка риск-менеджера и
установка необходимого программного обеспечения по отслеживанию рисков,
например SAS® Credit Risk Management for Banking, которая хорошо себя
зарекомендовала в Банке Москвы, US BANK и других кредитных учреждениях.
Это позволит Сбербанку точно оценить риск возможных потерь по кредиту, как
на уровне контрагента, так и на уровне кредитного портфеля. Расходы на
осуществление данных мероприятий покроются полученными выгодами в
течение ближайшего времени.
2) Усовершенствование методики оценки кредитоспособности
юридических лиц.
Данное усовершенствование подразумевает использование ряда
дополнительных показателей при оценке и мониторинге кредитоспособности
организаций, включающие:
1) Более тщательное отслеживание динамики дебиторской и
кредиторской задолженностей, и в зависимости от нее корректировать общую
кредитоспособность клиента (нормальная динамика – увеличение не боле 40 %
за квартал, или уменьшение)
2) Расчет коэффициента прогноза банкротства, позволяющего банку
более полно оценивать изменение финансового состояния клиентов.
3) Расчет финансовых коэффициентов восстановления и утраты
платежеспособности, что позволит Банку видеть, стоит ли продолжать
взаимоотношение с данным кредитором, пойти ему на некоторые уступки при
возможности его финансового оздоровления или же готовиться к судебным
разбирательствам по исполнению заемщиком своих обязательств.
Вышеперечисленные методы оптимизации кредитования и снижения,
связанных с ним рисков, широко используются в российской и зарубежной
75
практике коммерческих банков и позволят Сбербанку повысить эффективность
своей деятельности и контроль над рисками в своей кредитной деятельности.
При выполнении руководством банка мероприятий, предлагаемых к
реализации в данной выпускной квалификационной работе, банк в общем не
только усовершенствует методику определения кредитоспособности заемщика-
юридическое лицо, но и сформирует возможности снижения рисков, связанных
и имеющих характер кредитных.