1
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы. В
сегодняшних условиях банковский кредит выступает необходимым условием
формирования и развития рыночных отношений в любой стране, обеспечивая
саморегулирование величины средств хозяйствующих субъектов, необходимых
как для совершения деятельности, так и для удовлетворения разнообразных
потребностей.
На сегодняшний день данная тема находится на процессе разработки, так
как существуют проблемы высоких рисков при осуществлении данных
операций, которые обусловлены влиянием макроэкономических (кризисное
состояние экономики республики, высокие темпы инфляции, отсутствие в стране
развитой системы страхования), связанных с предприятиями-заемщиками
(слабое финансовое состояние, значительная физическая и моральная
изношенность основных производственных фондов, низкая
конкурентоспособность выпускаемой продукции), связанных с банком факторов
(плохая оценка кредитоспособности заемщика, слабое управление кредитным
портфелем и другие).
Степень проработанности данной темы. В процессе исследования
использовались труды как отечественных, так и зарубежных авторов. Среди них
можно выделить учебник профессора Г.Е. Алпатова «Деньги. Кредит. Банки»,
одноименный учебник профессора Г. Н. Белоглазовой, учебник «Деньги. Кредит.
Банки» профессора Е.Ф. Жуковой, издание доктора экономических наук и
заслуженного деятеля науки РФ О.И. Лаврушина «Банковское дело: современная
система кредитования» и другие. В данных научных трудах ограничивается в
основном теоретическими особенностями процесса кредитования и
классификацией банковских кредитов, в них зачастую отсутствуют проблемно-
аналитические аспекты осуществления данных операций в современных
условиях. Так, например, полностью не раскрыта специфика банковского
кредитования Д.А. Шевчуком, который в своем учебнике «Банковское
2
кредитование» ограничился частичными теоретическими аспектами. Более всего
тема разработана, по мнению автора, профессором Г. Н. Белоглазовой. Она
детально раскрывает не только сущность и структуру банковского кредитования
организаций, но также и факторы, влияющие на данный процесс; особенности
расчета платежеспособности заемщиков.
Цель выпускной квалификационной работы. Заключается в
исследовании теоретических основ и практических аспектов осуществления
процесса банковского кредитования организаций на примере ЗАО
«Приднестровский Сберегательный банк», выявление проблемных моментов и
разработка на основе исследования и анализа теоретического и практического
материала предложений по оптимизации данных операций.
Основные задачи выпускной квалификационной работы:
- изучение сущности и классификации банковского кредита;
- ознакомление с особенностями современного банковского
кредитования;
- изучение методологии банковского кредитования предприятий;
- выявление проблем современного банковского кредитования;
- изучение кредитной деятельности ЗАО «Приднестровский
Сберегательный Банк»;
- разработка мероприятий по оптимизации кредитования предприятий
Сбербанком ПМР.
Объект исследования. Объектом выступает процесс банковского
кредитования, оценка кредитоспособности клиента (юридическое лицо), на
основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Предмет исследования. Предметом выступают экономические
отношения, возникающие в процессе банковского кредитования предприятий и
непосредственного их определения кредитоспособности.
Информационная база. В ходе изучения темы выпускной
квалификационной работы использовались нормативные акты Приднестровской
Молдавской Республики и Российской Федерации, научные концепции кредита
3
Адама Смита, Давида Рикардо, Джона Ло, Йозефа Шумпетера, Милтона
Фридмана и других, а также методические материалы банка и конкретного
хозяйствующего субъекта. Практическая часть выпускной квалификационной
работы была реализована на материалах конкретного хозяйствующего субъекта
и банка, непосредственно на формах финансовой (бухгалтерской) отчетности
ООО «Софтшуз».
В первой главе «Теоретические основы кредитования предприятий»
автор раскрыл следующие вопросы, такие как сущность и классификация
банковского кредита, особенности современного банковского кредитования,
методология банковского кредитования предприятий, современные проблемы
банковского кредитования.
Во второй главе «Анализ и оценка процесса кредитования
предприятий в ЗАО «Приднестровский Сберегательный Банк» автор
раскрыл следующие вопросы: общая характеристика деятельности ЗАО
«Приднестровский Сберегательный Банк», процесс кредитования в банке,
Оценка кредитоспособности ООО «Софтшуз» в ЗАО «Приднестровский
Сберегательный Банк».
В третьей главе «Пути оптимизации кредитования ЗАО
«Приднестровский Сберегательный Банк» автор рассмотрел следующие
вопросы: оптимизация организационной структуры банка, внедрение
программного продукта с целью оптимизации процесса кредитования в банке,
усовершенствование методики определения кредитоспособности заемщика –
юридическое лицо.
Выпускная квалификационная работа изложена на 78 страницах
машинописного текста, содержит 7 рисунков и 22 таблицы.
Практическое значение работы заключается в том, что специалисты
предприятия могут использовать результаты анализа и рекомендации в качестве
основ при разработке мероприятий по предупреждению банкротства
предприятия.
4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Сущность и классификация банковского кредита
Так же как и изобретение денег, кредит является гениальным открытием
человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение
хозяйственных и личных потребностей. Под креди
том (лат. creditum — заём
от лат. credere — доверять) понимают общественные отношения, возникающие
между субъектами экономических отношений по поводу движения суженной
стоимости на условиях возвратности, платности, срочности.
В любой кредитной сделке выступают 2 стороны – кредитор и заемщик.
Помимо этого, в кредитном договоре указаны процентные ставки по кредитам,
стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная
ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за
нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок
его расторжения и другие существенные условия договора и другое.
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, то есть реально
предоставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы выдать
ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их
источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы,
позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В
современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за
счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств,
хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения
акций и облигаций.[12, c.24]
С образованием банков происходит концентрация кредиторов.
Мобилизуя свободные денежные ресурсы предприятий и населения, банкиры
становятся коллективными кредиторами. Положение кредитора по отношению к
5
ссужаемым средствам двоякое. Собственные ресурсы кредитора, передаваемые
на основе кредита, остаются его собственностью. Собственником привлеченных
средств, размещаемых кредитором, остаются предприятия и население.
Поскольку банки (как кредиторы) работают в основном на привлеченных
ресурсах, они должны так построить систему кредитования, чтобы обеспечить
возврат размещенных ресурсов и их передачу действительным собственникам по
их требованию. Это означает, что не только предприятия или индивидуальные
ссудополучатели должны возвратить ссуду кредитору (банку), но и сам кредитор
обязан возвратить кредит, полученный от своих клиентов.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и
обязанная возвратить полученную ссуду. Исторически заемщиками были
отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С
образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и
значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо
банков заемщиками выступают предприятия, население и государство.
Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками,
поскольку занимают не для себя, а для других.
Наиболее распространенной формой кредитования является банковский
кредит, объектом которой выступает процесс передачи в ссуду денежных
средств. Банковский кредит представляется исключительно кредитно-
финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление
подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают
юридические и физические лица, инструментом кредитных отношений является
кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного
процента или банковского процента.
Банковский кредит классифицируется по ряду признаков: по срокам
погашения, по способам погашения, по способам взимания ссудного процента,
по способам предоставления кредита, по видам процентных ставок, по наличию
обеспечения и другим признакам. По срокам погашения выделяют следующие
виды кредитов:
6
Краткосрочные ссуды. Они, как правило, предоставляются на
восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика.
Срок до года. Ставка процента по этим ссудам обратно пропорциональна
длительности срока возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает
сферу обращения. Наиболее активно сейчас применяются краткосрочные ссуды
на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского
кредитования.[13, c.102]
Среднесрочные ссуды предоставляются на срок от одного года до трех
лет на цели производства и коммерческого характера. Наибольшее
распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании
инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.
Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они
обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами
передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании
реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на
предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды
получили сегодня в капитальном строительстве, топливно-энергетическом
комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.
Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после
получения официального уведомления от кредитора (срок погашения
изначально не указан). В настоящее время они практически не используются не
только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно
стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.
По способам погашения выделяют:
Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны
заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд является
оптимальной, так как не требует использования механизма
дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия
кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором.
7
Всегда используются при долгосрочных ссудах.
По способам взимания ссудного процента:
Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего
погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты
краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты
расчета характер.
Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами
заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная
форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно
дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.
Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент
непосредственной выдачи заемщику ссуды. Для развитой рыночной экономики
эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим
капиталом.
По способам предоставления кредита:
Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет
заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в том числе
авансового характера.
Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают
непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных
заемщику для погашения.
По видам процентных ставок:
Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая
устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом
случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по
неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от
изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные
процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.
Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно
8
изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и
финансовом рынке.
Ступенчатые процентные ставки. Эти процентные ставки
периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.
По наличию обеспечения:
Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата
которых является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет конкретного
обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по
кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет
претензий по оформлявшимся ранее кредитам.[8, c.173]
Контокоррентный кредит. Контокоррентный кредит выдается при
использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с
которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с
исключительно высокой кредитной репутацией.
Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого)
означает, что кредитор залогодержатель вправе реализовать это имущество, если
обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено.
Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается
перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение
последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед
кредитором как солидарные должники.
Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения
обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое
юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.
Страхование кредитных рисков. Предприятие-заемщик заключает со
страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в
случае непогашения кредита в установленный срок страховщик выплачивает
банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной
заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.
9
Каждый коммерческий банк в своей кредитной политике самостоятельно
определяет наиболее предпочтительные для него виды кредитов. Эта же
политика определяет и другие особенности кредитования банком.
1.2 Особенности современного банковского кредитования
Каждый коммерческий банк ставит за цель — обеспечить высокое
качество собственного кредитного портфеля.
Кредитный портфель — это совокупность кредитов, предоставленных
банком на определенную дату; он характеризует величину капитала, вложенного
банком в кредитные операции.
Кредитная операции занимают основное место в деятельности любого
коммерческого банка. Они являются самыми доходными, но самыми рисковыми
для кредитного института. Кризис 2012 года привел к значительному снижению
мирового объема кредитования в связи со значительно возросшими рисками.
Много банков, даже самых крупных обанкротились в связи с невозвратом ссуд
своими клиентами. Поэтому в посткризисный период банки, в целях снижения
своих рисков, стали больше уделять внимание оценки кредитоспособности своих
клиентов, а в особенности юридических лиц.
Так, например, французские банки используют методику определения
кредитоспособности заемщика, состоящую из 3 блоков:
1) общая финансово-экономическая оценка предприятия;
2) прикладная оценка кредитоспособности, специфическая для каждого
банка;
3) обращение в картотеку банка Франции.
Что касается первого блока, то речь идет о характере деятельности
предприятия, особенностях его работы, а также о факторах производства. Два
других блока изучаются с точки зрения следующих аспектов: трудовых ресурсов
(образование, компетентность и возраст руководителей, наличие преемников,
частота передвижения менеджеров по рабочим местам, структура персонала,
10
размеры оплаты труда); производственных ресурсов (соотношение амортизации
и амортизируемых основных средств, уровень инвестиции, степень
изношенности оборудования); финансовых ресурсов; экономической среды (на
какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли
предприятие монопольным производителем, уровень развития менеджмента и
маркетинга).
Во втором блоке проводится формализованная оценка заемщика,
базирующаяся на отчетных балансах и отчетах о прибылях и убытках.
Так, «Credit Lione» использует следующие пять коэффициентов:
К1, определяемый как отношение валового эксплуатационного
дохода к добавленной стоимости;
К2, который определяется отношением финансовых расходов к
добавленной стоимости;
К3, определяемый отношением капиталовложений за год к
добавленной стоимости;
К4, определяемый как отношение долгосрочных обязательств к
добавленной стоимости;
К5, определяемый как отношение чистого сальдо наличности к
обороту.
После расчета этих пяти показателей образуется их сумма с весовыми
коэффициентами, значение которой и является результатом второго блока
анализа.
Обращение к картотеке позволяет банку выстроить некоторую картину о
будущем заемщике со стороны независимого наблюдателя (Банка Франции),
ознакомиться с кредитной историей заемщика.
Большинство банков США учитывает следующие факторы при оценке
кредитоспособности заемщика:
анализ финансовой отчетности заемщика. Особое внимание
уделяется денежному потоку заемщика, его способности своевременно отвечать
по принятым на себя обязательствам;