61
Исходя из всех полученных данных ежегодно банк определял общее
финансовое положение своего клиента, которое всегда оценивалось как хорошее.
Учитывая, то, что клиент на протяжении всего срока кредитования всегда
выполнял свои обязательства, не допуская просрочек платежей, категория
данного кредита не менялась, а величина фонда риска осталась такой же. По
окончанию срока действия договора, кредит полностью был оплачен ООО
«Софтшуз», что свидетельствует о правильно разработанной методике оценке
кредитоспособности юридических лиц.
Однако следует отметить, что республика находиться в кризисе и
положение не улучшается. Этот факт оказывает непосредственное влияние на
всех экономических субъектов страны, в том числе и заемщиков Сбербанка, что
требует от данного банка продолжать работу по совершенствованию методики
оценки кредитования организаций, разрабатывать другие мероприятия по
снижению кредитных рисков банка.
Причем следует отметить, что от состояния кредитования во многом
зависит финансовое состояние и результативность деятельности ЗАО
«Приднестровский Сберегательный Банк», так как это основная операция
сбербанка, что видно из таблицы 20.
Таблица 20
Доля объема кредитования в активах Сбербанка
Наименование
актива банка
за 2014 год
за 2015 год
за 2016 год
тысячи
рублей
%
тысячи
рублей
%
тысячи
рублей
%
Задолженность
по кредитам
501 668
55,56
614 396
57,11
708 534
52,99
Всего активов
902 904
100,0
1 075 769
100,0
1 337 198
100,00
За 3 года доля операции по кредитованию составляла не менее 50 % от
всех направлений деятельности Сбербанка. И с каждым годом рос объем
кредитования физических и юридических лиц. Так если в 2014 году этот
показатель составлял 501 668 тысяч рублей, то уже в 2016 году 708 534 тысячи
рублей. Это свидетельствует о развитии операциях кредитования банка. В виду
этого Сбербанку следует еще более внимательно относиться к кредитным
62
рискам. Уделять еще большее внимание процессам оценки и мониторинга
кредитоспособности своих клиентов.
Подводя итог второй главы, следует отметить, что: проведен анализ
кредитной деятельности коммерческого банка на примере ЗАО
«Приднестровский Сберегательный Банк», который предоставляет своим
клиентам целый перечень банковских продуктов (кассовые, расчетные,
валютные, депозитные, лизинговые и другие). Однако основным видом его
деятельности является кредитование физических и юридических лиц. Одним из
клиентов банка является ООО «Софтшуз», для которого Сбербанк открыл
кредитную линию на 3 года. Прежде чем, заключить кредитный договор, банк
оценил кредитоспособность данной организации и осуществлял мониторинг в
течение всего срока кредитования. Исходя из всех полученных данных ежегодно
банк определял общее финансовое положение своего клиента, которое всегда
оценивалось как хорошее.
Учитывая, то, что клиент на протяжении всего срока кредитования всегда
выполнял свои обязательства, не допуская просрочек платежей, категория
данного кредита не менялась. Анализ выявил, что основной проблемой
Сбербанка при осуществлении данных операций являются высокие кредитные
риски в существующих условиях.
63
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЗАО
«ПРИДНЕСТРОВСКИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК»
3.1 Улучшение организационной структуры банка
Кредитная деятельность является самой доходной, но и самой рисковой
для любого коммерческого банка. Сбербанк здесь не исключение, и он так же,
как и другие субъекты, предпринимает ряд мер по его снижению.
Так Сбербанк в целях снижения кредитного риска соблюдает все
нормативы установленные Приднестровским Республиканским Банком. Так же
банк, прежде чем предоставлять кредиты заемщикам, оценивают их
кредитоспособность на основании собственных методик и проверяют наличие
необходимого обеспечения. Помимо этого, Сбербанк формирует фонд риска, где
резервирует средства для погашения возможных убытков по невозвращенным
кредитам.
В качестве рекомендаций по снижению кредитных рисков Сбербанка
можно рекомендовать создание аналитического отдела по управлению рисками
(информационного центра).
На данное специальное структурное подразделение банка возлагается
ответственность за повседневное отслеживание риска, оценка и определение
уровня риска. Его основной задачей является внедрение принципов управления
рисками, особенно кредитного и риска ликвидности, выработка методики оценки
рисков.
Аналитический отдел банка призван обеспечить такое положения дел,
при котором все эти риски оставались бы в рамках утвержденных лимитов,
правильно бы понимались и оценивались перед проведением операций,
отслеживались на постоянной основе и по ним представлялась бы отчетность
руководству. В организации своей работы по управлению и контролю над
банковскими рисками, аналитический отдел должен опираться на
общепризнанные фундаментальные факторы, важные для создания и
64
поддержания универсальной, эффективной системы управления риском и
контроля.
Крупнейшие российские банки не в последнюю очередь обязаны своими
успехами тому, что ими вовремя были приняты меры по созданию
информационных подразделений, непосредственно обслуживающих все этапы
кредитной работы.
Однако формирование данного подразделения данного подразделения и
всей необходимой инфраструктуры будет для Сбербанка накладно, учитывая
относительно небольшие объемы деятельности по сравнению с российскими
банками.
Для данной кредитной организации целесообразней и экономнее ввести в
штат кредитного подразделения должность риск-менеджера. Основной
функцией данного работника является мониторинг уровней риска по всем
кредитным сделкам банка с помощью специального программного обеспечения.
Информационно-аналитическая база для проведения кредитного
мониторинга в банке формируется из сведений, поступающих из различных
источников:
1) Данные, предоставленные заемщиком (анализ финансового состояния
предприятия, ознакомление с предприятием).
2) Внутрибанковская информация, существующая в условиях действия
единого информационного поля банка (история кредитного бюро внутри банка
по указанному клиенту).
3) Информация, полученная от третьих лиц, в том числе:
— органов регулирования и надзора;
— кредитных учреждений, обслуживающих данного заемщика;
— судебных органов;
— информационных и рейтинговых агентств;
— СМИ, Интернета;
— другие.
65
3.2 Внедрение программного продукта с целью оптимизации
процесса кредитования в банке
Для того, чтобы оперативно проанализировать такой огромный поток
информации поступающей в банк из различных источников по различным
клиентам данному работнику понадобится мощное и эффективное программное
обеспечение. Одной из таких эффективных программ является SAS
®
Credit Risk
Management. SAS® Credit Risk Management for Banking позволит Сбербанку
точно оценить риск возможных потерь по кредиту, как на уровне контрагента,
так и на уровне кредитного портфеля.
Основными преимуществами данной программы является:
обеспечение успешного установления связей с имеющимися
системами-источниками данных о клиентах;
анализирование банком и получение точных, непротиворечивых,
надежных данных о своих клиентах, благодаря технологии управления и
хранения данных SAS;
возможность группировки клиентов банка по принципу вероятности
невыполнения ими своих кредитных обязательств на основании исторических
данных о поведении клиентов;
формирование банком собственной системы кредитных рейтингов
своих клиентов, а так же отслеживание динамики кредитного рейтинга каждого
периода в течение всего анализируемого периода;
разработка модели оценки убытков в случае дефолта клиентов банка,
а так же определять направления работы с просроченными кредитами;
другие преимущества позволяющие банку значительно снизить свои
кредитные риски, повысить эффективность и оперативность работы с клиентами
и прибыльность своих кредитных операций.
О данном программном обеспечении были получены отличные отзывы от
Банка Москвы, US Bank, Каспи Банка и других кредитных организаций во всем
мире. Конечно осуществление данных мероприятий будет означать
66
дополнительные затраты для Сбербанка. Так, например, расходы на содержание
риск-менеджера обойдутся Сбербанку исходя из средней зарплаты в банковской
отрасли в ПМР 568 долларов в месяц. В год это в среднем составит, а в переводе
на приднестровские рубли за год данная сумма составит 568 х 11,2 = 76 340
рублей ПМР в год. Так надо учитывать стоимость установки данного
программного обеспечения и относительно небольшие размеры Сбербанка, его
клиентуры по сравнению с российскими банками, приблизительно 35 000
долларов США (или 35000 х
11,2 = 392 000 рублей ПМР). Динамика
просроченных кредитов банков ПМР указывается на рисунке 7.
Рисунок 7 - Динамика просроченных кредитов банков ПМР
Таким образом, затраты Сбербанка составят 392 000+76 340 = 468 340
рублей за год, в том числе 76 340 рублей ежегодно, не считая затрат на
обслуживание и отладку программного обеспечения.
Однако учитывая, что кредитная деятельность Сбербанка составляет
708 534 000 рублей за 2016 год и, исходя из анализа динамики, представленной
в таблице, расширяется, а ее рискованность остается высокой, особенно в
условиях ПМР, то осуществление данных мероприятий будет выгодным
вложением средств банка.
55,9
57,4
83
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
миллионы
рублей
2014
2015
2016
года
просроченная
задолженность по
кредитам
67
3.3 Усовершенствование методики определения кредитоспособности
заемщика – юридическое лицо
Так же в качестве рекомендаций Сбербанку можно предложить
усовершенствовать существующую методику оценки кредитоспособности
юридических лиц, с учетом перехода ПМР на международные стандарты
ведения учета и составления отчетности.
Например, в новой методике больше внимания уделить внимание оценке
динамики кредиторской и дебиторской задолженности своих клиентов. Так из-
за чрезмерного роста дебиторской задолженности может возникнуть дефицит
оборотных средств у заемщика, и это угрожает его платежеспособности,
ликвидности. В свою очередь чрезмерное увеличение кредиторской
задолженности так же свидетельствует о неблагополучном финансовом
состоянии заемщика.
По общепринятой российской банковской практике считается увеличение
дебиторской или кредиторской задолженностей:
- хорошим, если показатель не более, чем 20% за квартал;
- нормальным (в пределах нормы), если показатель не более, чем 40% за
квартал;
- плохим, если показатель более, чем 40% за квартал.
Если выполняется два последних пункта, то кредитоспособность клиента
не может быть оценена как хорошая (за исключением наличия необходимых
пояснений в письменном виде со стороны клиентов), то есть в соответствии со
значениями данных показателей можно начислять балы.
Данные балы можно учитывать при определении общей
кредитоспособности клиента. Как правило, российскими банками считается, что
уменьшение кредиторской или дебиторской задолженности является
положительным моментом в процессе определения кредитоспособности
юридических лиц.
Помимо этого, Сбербанк может включить в свою методику расчет
68
коэффициента банкротства организации.
Подсчет этих показателей указан в таблице 21.
Таблица 21
Изменение дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
Нормативное значение
Нормативные
баллы
Дебиторская
задолженность
увеличение не более 20% за
квартал
0
увеличение на 20-40% за
квартал
2,1
увеличение более 40% за
квартал
4,1
Кредиторская
задолженность
увеличение не более 20% за
квартал
0
увеличение более 20,но
меньше 40% за квартал
2,1
увеличение более 40% за
квартал
4,1
Данный показатель характеризует удельный вес чистых оборотных
средств в сумме актива баланса организации. Чистые оборотные средства
определяются, как разница между оборотными средствами (активами) и
краткосрочными обязательствами (пассивами). Если организация испытывает
финансовые затруднения, то значение данного коэффициента снижается.
Кбп = ЧОС / А (12)
где, ЧОС – чистые оборотные средства;
А – актив баланса предприятия.
Рассчитаем данный показатель за последние пять лет.
Кбп
2012
= (3 811 845 – 2 443 546) = 1 368 299 рублей
Кбп
2013
= (2 371 054 – (42 300 + 648 358 + 17 780)) = 1 662 616 рублей
Кбп
2014
= (3 595 837 – (1 217 187 + 853 388 + 17 780)) = 1 507 482 рублей
Кбп
2015
= (3 186 096 – (477 945 + 989 710 + 17 780)) = 1 700 661 рублей
Кбп
2016
= (4 712 070 – (354 633 + 1 932 142 + 30 000)) = 2 395 295 рублей
По результатам расчетов коэффициент банкротства показывает снижение
69
в 2012 году, в 2014 году. То есть банкротство предприятия не предвидится в
деятельности хозяйствующего субъекта.
Так же Сбербанк мог бы больше уделять внимание платежеспособности
своих клиентов. Помимо выше описанных ряда коэффициентов
платежеспособности, банк может и проанализировать ликвидность балансов
своих клиентов.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств
организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует
сроку погашения обязательств, как указано в таблице 22.
Таблица 22
Ликвидность баланса
Активы
Норматив
Пассивы
Высоколиквидные активы
(денежные средства +
краткосрочные финансовые
вложения)
>=
Наиболее срочные
обязательства (текущая
кредиторская
задолженность)
Быстрореализуемые активы
(краткосрочная дебиторская
задолженность)
>=
Среднесрочные
обязательства
(краткосрочные кредиты
и займы)
Медленнореализуемые активы
(долгосрочная дебиторская
задолженность + прочие
оборотные активы)
>=
Долгосрочные
обязательства
Труднореализуемые активы
(внеоборотные активы)
<=
Постоянные пассивы
(собственный капитал)
Помимо этого, для оценки наличия у организации реальной возможности
восстановления или утраты платежеспособности в течение определенного
периода Сбербанку следует расcчитывать коэффициент восстановления или
утраты платежеспособности.
Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается
исходя из периода, в случае, если значение, либо коэффициента текущей
ликвидности, либо обеспеченности собственными средствами, ниже
нормативного уровня по формуле:
70
Кв
КфТх????КфКн????
(13)
Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности
предприятия за четыре финансовых года.
Кв
2013
= (3,34 + 6/12 х (3,34 – 1,56)) / 2 = (3,34 + 0,5 х 1,78) = 4,23
Кв
2014
= (1,72 + 6/12 х (1,72 – 3,34)) / 2 = (1,72 + 0,5 х (-) 1,62) = 0,91
Кв
2015
= (2,14 + 6/12 х (2,14 – 1,72)) / 2 = (2,14 + 0,5 х 0,42) = 2,35
Кв
2016
= (2,03 + 6/12 х (2,03 – 2,14)) / 2 = (2,03 + 0,5 х (-) 0,11) = 1,975
Коэффициент текущей ликвидности меньше двух в 2014 году, рассчитав
коэффициент восстановления платежеспособности ниже 1, что подчеркивает
имеющие проблемы с текущей ликвидностью в этом году.
Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается, если
значения обоих коэффициентов (текущей ликвидности и обеспеченности
собственными средствами) ниже нормативного уровня по формуле:
Ку
КфТх????КфКн????
(14)
где, Кв – коэффициент восстановления платежеспособности.
Ку – коэффициент утраты платежеспособности.
Кф - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности в конце
отчетного периода;
Пв(у) - период восстановления (утраты) платежеспособности в месяцах
(восстановления - 6 месяцев, утраты - 3 месяца);
Т - отчетный период в месяцах;
Кн - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода.
Рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности за последних
четыре финансовых года.
Ку
2013
= (3,34 + 3/12 х (3,34 – 1,56)) / 2 = (3,34 + 0,25 х 1,78) = 3,785
Ку
2014
= (1,72 + 3/12 х (1,72 – 3,34)) / 2 = (1,72 + 0,25 х (-) 1,62) = 1,315