21
краткосрочные обязательства в
краткосрочных
основном за
Платежеспособность
счет текущих
величине
активов. Таким
что
образом,
если
варьировать
текущие активы
могут
превосходят по
как
величине текущие
если
обязательства,
предприятие
представляет
может рассматриваться
какая
как, успешно
значительно
функционирует. Значение
Оптимальным
показателя может
обязательства
значительно варьировать
ценностей
по отраслям и
ценностей
видам деятельности.
погашает
Его
рост в
за
динамике рассматривается
может
как благоприятная
за
тенденция. В западной
средства
учетно-аналитической практике
величине
нижнее значение
нижняя
показателя 2.
Коэффициент
финансового
покрытия запасов и
видам
затрат указывает
образом
на достаточность
включая
собственных средств для покрытия запасов товарно-материальных ценностей и
затрат. Оптимальным считается значение этого показателя на уровне 0,5 [8].
Этап 2. Оценка платежеспособности предприятия.
Платежеспособность предприятия (организации) – это способность субъекта
экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую
задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков
нормального (устойчивого) финансового положений предприятия.
Платежеспособность предприятия состоит из двух факторов:
1. Наличие активов (имущества и денежных средства), достаточных для
погашения всех имеющих у организации обязательств.
2. Степень ликвидности имеющих активов достаточная для того, чтобы при
необходимости реализовать их, привести в деньги в сумме достаточной
финансовых
для
погашения
погашения
обязательств.
При
Если
анализе первого
может
изучают наличие у
быстрой
организации чистых
финансовой
активов
(собственного капитала).
быть
Если у организации
капитала
отрицательные чистые
средства
активы, т.е.
отсутствует
она
собственный капитал,
текущим
то она в
Может
принципе не
капитала
может расплатиться
является
по
всем
этом
своим обязательствам
не
ввиду превышения
проанализировать
суммы обязательства
Необходимо
суммой на
позиции
всех имеющих
коэффициент
активов. Такая
чистых
организация может
оценку
быть платежеспособной в
чистые
короткой перспективе,
финансовые
рассчитывать по
факторо
текущим долгам,
наличие
но в долгосрочной
отношение
перспективе велика
предстоящим
вероятность банкротства.
сложиться
Более жестким
указанных
показателем платежеспособности
своим
организации, чем
на
наличие
собственного
Необходимо
капитала, является
существует
коэффициент обеспеченности
имеющих
собственными
средствами.
балансу
Если у организации
кредитоспособности
положительные чистые
средствами
активы, это
текущим
еще не
Платежеспособность
говорит о ее
их
хорошей платежеспособности.
краткосрочные
Необходимо проанализировать
оборотных
второй из
развития
указанных
22
выше
одному
факторов – ликвидность
ликвидностью
активов. Может
предприятия
сложиться ситуация,
балансу
когда
существует
их
несоответствие между
обязательствам
ликвидностью активов и
анализируется
предстоящим срокам
обеспеченности
погашения обязательства.
рассчитывается
Платежеспособность предприятия с
оборотные
позиции ликвидности
короткой
активов
анализируется
абсолютной
посредством специальных
Для
финансовых коэффициентов –
обязательствам
коэффициентов ликвидности:
–
ликвидностью
коэффициент текущей
выше
ликвидности;
– коэффициент
активы
быстрой ликвидности;
–
анализируется
коэффициент абсолютной
проанализировать
ликвидности.
Все
обязательствам
три коэффициент
регулярно
рассчитывают по
необходимости
балансу предприятия
при
по одному
говорит
принципу – отношение
чем
оборотных активов
того
разной степени
всех
ликвидности к текущим
чтобы
обязательствам. При
организации
этом коэффициент
имеющих
текущей ликвидности
долгосрочной
рассчитывается
исходя
своим
из всех
капитала
оборотных активов;
может
быстрой ликвидности –
погашения
используя ликвидные
будущего
оборотные активы;
чем
абсолютной ликвидности –
имеющих
используя только
указанных
высоколиквидные
активы (денежные
суммой
средства и краткосрочные
краткосрочные
финансовые активы) [9].
принципу
Этап 3. Оценка
средствами
кредитоспособности и риска банкротства.
Для определения будущего развития предприятия следует регулярно
осуществлять прогнозную оценку общей финансовой устойчивости предприятия,
которая демонстрирует соотношение собственных и заемных средств.
Естественно, величина собственного капитала должна быть выше, нежели заемных
средств, то
выплате
есть, активы
Искомые
должны превышать
может
пассивы. В противном
параметрами
случае,
финансовая
его
стабильность компании
ренты
становится под
демонстрирует
угрозой, что
стратегии
предвещает риск
нежели
банкротства.
Этап 4.
пассивы
Оценка величины
член
ренты для
полном
предприятия-заемщика денежных
подходе
средств.
Сущность
части
финансовой стратегии
трех
предприятия-заемщика денежных
Искомые
средств
заключается в
должны
формировании потока
обязательств
платежей предприятия-должника
предприятия
банку на
противном
новых условиях,
разового
отличающихся от
могут
стандартных кредитных и
угрозой
учитывающих
величину
предприятия
такого планируемого
Рентной
оттока финансовых
подходе
средств из
финансовой
кругооборота
капитала (денежных
реализации
средств) предприятия,
новых
который не
могут
нарушал бы
на
ее нормального
промежутки
функционирования. Компромиссной
который
она называется
под
потому, что
обязательств
ее реализация
эти
обеспечивает интересы
подходе
как банка-кредитора (предполагает
случае
компенсацию либо в
23
параметров
полном объеме,
должна
либо некоторой
компании
части задолженности),
подходе
так и предприятия-
заемщика (предполагает
компании
неявную форму
платежа
субсидий должнику и
для
предоставление
льготы
льготы
по выплате
величина
долгов).
Рентной
параметры
данную стратегию
разового
можно считать
демонстрирует
ввиду того,
величина
что формирование
Этап
потока положительных
использование
платежей предприятия-заемщика
становится
может быть
финансовых
интерпретировано как
формирование
использование инструмента
его
финансовой ренты (аннуитета),
нормального
предполагающей выплаты в
потому
фиксированные (чаще всего
собственного
равные) промежутки
рентных
времени. Основной
угрозой
отличительной особенностью
основе
потока платежей,
финансовая
формируемого
при
эти
рассматриваемом рентном
учитывающих
подходе (например, по
превышать
сравнению с потоками
данную
выплат банку
формируемого
при компенсации
Естественно
или реструктуризации
величины
долгов) является
Рента
его
ориентация
характеристики
не на
под
размер долговых
характеризуется
обязательств, а на
предвещает
финансовые возможности
финансовые
предприятия, позволяющие
формировании
ему осуществить
демонстрирует
эти платежи [6].
собственных
Для реализации
времени
данной стратегии
отличающихся
необходимо использование
определены
трех основных
на
параметров: размера
платежа
допустимого разового
есть
платежа, частоты
величина
платежей и формулы
–
для
характеристики финансового
финансовые
потока.
Искомые параметры могут быть определены на основе теории рентных
платежей.
Рента характеризуется следующими параметрами:
− член ренты (rent) – размер отдельного платежа;
− период ренты (rent period, payment period);
– временной интервал между двумя последовательными платежами;
− срок ренты (term) – время от
характеризующей
начала первого
рент
периода ренты
ряда
до конца
ограниченности
последнего.
Наиболее
размера
востребованными являются
быть
варианты рент,
как
обладающие
следующими
сроки
признаками:
− дискретность;
−
базой
обязательность платежей
деятельности
при ограниченности
ставка
или неограниченности
превышения
их
сроков;
−
этом
привязка платежей к
быть
концу периода.
заранее
При этом
экзогенных
должны быть
основе
выполнены следующие
противоположных
условия:
− значение
используется
любого рентного
формирования
платежа (rent) должно
норм
быть не
улучшения
больше
известной
инвестиционных
величины
, характеризующей
обязательность
предельно допустимый
изъятию
размер средств
24
состояние
предприятия, подлежащих
ряда
изъятию на
При
рассматриваемом промежутке
факторов
времени, и
определенной
ориентиром
заранее на
обладающие
основе финансового
использовать
анализа деятельности
Наиболее
предприятия;
− для
временной
случаев, предполагающих
характеризующей
реализацию на
значение
предприятии
оздоровительных
погашения
инвестиционных проектов (в
платежа
течение заданных
экзогенных
проектом
сроков),
или
используется конечная
заранее
рента. В противоположных
процента
случаях (когда сроки
случаях
улучшения экономического
дисконтирования
состояния предприятия
не
не определены)
от
целесообразно
использовать
условия
вечную ренту;
−
экономический
расчетной базой –
платежа
ориентиром для
случаев
формирования рентных
базой
платежей
служит
известной
ставка процента
предельной
как экономический
снижена
индикатор, характеризующий
деятельности
цену
финансового
частичного
ресурса, используемого
экономический
предприятием-должником. При
увеличен
этом
рентообразующим
используемая
показателем может
снижена
быть как
платежа
кредитная
, так и
заранее
депозитная
ставки
состояния
процента;
− в случае
экзогенных
превышения предельной
любого
величины размера
последовательными
рентных платежей
, рассчитанных
сроков
на основе
характеризующих
ставки процента,
варианты
размер ренты
неограниченности
может быть
Наиболее
увеличен
для
противоположных
частичного погашения
не
долга; в противоположном
неограниченности
случае процентная
известной
ставка,
используемая
ренты
для расчетов,
рентных
должна быть
Расчет
снижена;
− при
платежа
оценке сроков
как
погашения долга
платежа
учитывается ставка
анализируемого
дисконтирования.
Расчет
рента
по модели
период
предполагает задание
должна
следующих параметров:
−
расчетов
начальных переменных, характеризующих начальное состояние
анализируемого предприятия к моменту расчета;
− ряда констант (например, норм затрат производственных факторов a, b, θ);
− управляющих переменных: экзогенных (спрос Q и цена q) и эндогенных
(коэффициентов распределения прибыли).
1.2.3 Обоснования необходимости использования вычислительной
техники для решения задачи
Основываясь на данных, полученных из библиотеки компании ООО «Кока-
Кола ЭйчБиСи Евразия»
системы
из раздела «Организация
объем
деятельности подразделений»
результатам
составим схему
супервайзера
документооборота в отделе
рабочего
маркетинга.
Схема
процесс
представлена на
графика
рисунке 6.
25
Рис. 6.
вследствие
Схема документооборота
такой
отдела маркетинга
планов
на предприятии
географии
ООО «Кока-
Кола ЭйчБиСи
Средний
Евразия»
Основными
представлены
недостатками такой
маркетинга
системы документооборота
(представленной в
маркетинга
приложении 2) являются:
Потоки
практически 100% использования
плата
человеческого фактора
планов
при
составлении
решения
планов, вследствие
объемной
чего, очень
складов
высок риск
составляет
неточности
предоставляемой
использования
информации;
процесс
представлена
составление планов
Рассчитаем
характеризуется высокой
составлении
трудоемкостью;
постоянное
высокой
несоблюдение графика
времени
подачи отчетов
информации
для осуществления
характеризуется
планирования, из-за
недостатками
слишком объемной
раздела
географии складов;
являются
несопоставимость данных,
по
используемых в различных
экономию
отчетах;
отсутствие
вследствие
статистических отчетов
подразделений
по результатам
использования
деятельности.
В таблице 2
рисунке
представлены потоки
решения
информации в отделе
вследствие
планирования [16].
Таблица 2.
решения
Потоки информации в
неточности
отделе маркетинга
Наименование
документа
Частота
возникновения
Объем
за 1
год
Временные
затраты на
обработку 1
документа
Временные
затраты на
обработку
документов в
год
План продаж
1 раз в неделю
52
8 часов в день
416 часов в
год
Данные АФХД
Отчет о
продажах
Отчет по складу
Сводный план
План продаж
План
производства
План
складирования
План доставки
Филиалы
Финансовые
аналитики
Финансовые
аналитики
Отделы
продаж
Склады
Отдел планирования
26
Наименование
документа
Частота
возникновения
Объем
за 1
год
Временные
затраты на
обработку 1
документа
Временные
затраты на
обработку
документов в
год
Отчет по фактическим
продажам
1 раз в день
312
3 часа в день
936 часов в
год
План производства
1 раз в неделю
52
8 часов в день
416 часов в
год
Отчет производства
1 раз в день
330
3 часа в день
990 часов в
год
План складирования
1 раз в день
365
2 часа в день
730 часов в
год
Складской отчет
1 раз в день
365
4 часа в день
1460 часов в
год
План доставки
1 раз в день
365
3 часа в день
1095 часов в
год
Отчёт о доставке
1 раз в день
365
2 часа в день
730 часов в
год
объем
Рассчитаем экономию
планов
рабочего времени в
отчетах
варианте автоматизированного
Основными
решения задачи
осуществления
на примере
предоставляемой
плана продаж.
предприятии
Заработная плата
ООО
сотрудников отдела
рублей
планирования (за исключением
составляет
менеджера и супервайзера)
полученных
составляет 40 000,00 рублей в месяц. Средний объем
рабочих часов в месяц составляет 176 часов, соответственно часовая ставка
сотрудника отдела планирования составляет 227,27 р/час. Соответственно, в
варианте КАК ЕСТЬ, трудовые затраты на формирование плана
Расчет
продаж составляю
416 * 227,27 = 94 544,32
формирования
рубля. По
внутримашинную
предварительным расчетам, в
необходимым
варианте
автоматизации
сегодняшний
процессов планирования, а в
По
частности, для
продаж
формирования плана
Пр
продаж, будет
сегодняшний
составлять ориентировочно 10
будет
минут (0,17 часа).
стоимость
Это время
за
будет
затрачиваться
аналитических
на работу
составит
специалиста с пользовательским
при
интерфейсом, выбор
доли
нужных пунктов
Исходя
меню, заполнение
общая
необходимых исходных
этом
данных, нажатие
можно
27
соответствующих кнопок и,
составляет
соответственно, завершающих
системы
действий по
соответствующих
отправке
отчетов
работу
для конечных
не
пользователей. Расчет
информационных
всех необходимых
деятельности
данных для
расчетам
планирования на
возможность
будущий временной
день
период будет
По
осуществляться посредством
формирование
внутримашинной обработки,
сегодняшний
сервером. Даже
процессов
при высоких
ориентировочно
объемах расчетных
По
показателей, время
На
на расчет и
минут
обработку данных
экономия
будет составлять
ставка
сотые/десятые
доли
часов
секунды. Поэтому,
нажатие
время, затрачиваемое
работу
на внутримашинную
выбор
обработку
информации
эффект
можно не
отправке
учитывать.
В год
информационных
составляется 52 плана
планов
продаж. 52 * 0,17 = 8,84 часов
рублей
на составление
Расчет
планов продаж
частности
за один
ориентировочная
год. 8,84 * 227,27 = 2 009,07 рублей.
этом
Итого, общая
экономический
стоимостная выгода в
по
варианте автоматизации,
часов
по сравнению с
экономия
вариантом КАК
исходных
ЕСТЬ, составит
частности
ориентировочно 92 535,25 рублей.
аналитических
На
сегодняшний
расчетам
день, на
дополнительных
рынке, ориентировочная
составляет
стоимость информационных
Пр
систем
планирования с
Соответственно
необходимым оборудованием и
за
установкой, будет
При
составлять 600
000 рублей.
амортизация
Исходя пятилетней
объемах
амортизации информационной
соответствующих
системы, годовая
четыре
амортизация ИС
информации
составит, ориентировочно, 120 000
системы
рублей. Минимум, в
может
планируемой ИС,
дополнительных
будет составляться
ориентировочная
четыре плана.
затрачиваемое
Годовая экономия
варианте
составления
планов
кнопок
по варианту
минут
КАК ДОЛЖНО
Пр
БЫТЬ, по
конечных
сравнению с вариантом
обработку
КАК ЕСТЬ,
можно
ориентировочно, составит 370 141
секунды
рубль в год.
период
Итого, прямой
частности
экономический
эффект
системы
может составить 250 141
амортизация
рубль в год. При этом, пока, не учитывается
возможность формирования дополнительных аналитических показателей для
координации управленческой деятельности.
При внедрения информационной системы на предприятие ООО «Кока-Кола
ЭйчБиСи Евразия», можно будет
передачи
устранить следующие
передачи
недостатки в процессе
отчеты
работы:
задержка
ЭйчБиСи
необходимой информации;
информационной
низкая оперативность,
оперативность
снижающая показатели
отчеты
областей планирования;
областью
простои производства,
около
вследствие несвоевременности
процессов
предоставления
плановой
можно
информации;
низкая
информации
производительность в различных
предоставления
сферах, связанных с
снижающая
областью
планирования;
что
невысокая достоверность
часов
результатов;
несоответствие
областей
данных, используемых в
различных
различных отчетах;
28
управления
дублирование потоков
каждой
информации;
высокая
около
трудоемкость обработки
информационной
информации (на некоторые
будут
отчеты по
передачи
планированию, в данный
внедрения
момент, затрачивается
отчеты
около 8 рабочих
планирования
часов);
несовершенство
сводного
процессов сбора,
будет
передачи, обработки,
информации
хранения,
защиты
устранить
целостности и секретности
защиты
информации и процессов
предприятие
выдачи результатов
секретности
расчетов конечному
часов
пользователю.
непрозрачность
осуществлять
планирования (под непрозрачностью
областью
подразумевается
невозможность
рабочих
проследить путь
секретности
каждой цифры
данных
сводного документа
предоставления
от первичных
информационной
данных, до
оперативность
итоговых);
невозможность
можно
расчета статистических
низкая
показателей, необходимых
ЭйчБиСи
для
управления,
затрачивается
из-за сложности
дублирование
вычислений и большого
проследить
объема информации.
В
передачи
рамках будущей
различных
информационной системы
цифры
будут структурированы
рамках
все
данные,
вследствие
используемые в процессе планирования, что позволит гораздо
эффективнее осуществлять процессы планирования.
1.2.4 Анализ системы обеспечения информационной безопасности
и защиты информации
К мерам организационного характера относятся: запрет разглашения
конфиденциальной информации; хранение документации (как на бумажном, так и
на электронном носителе) только в специально отведенных местах.
К мерам, с использованием информационных технологий, относятся:
электронно-цифровая подпись; брандмауэр; антивирусная программа Kaspersky
personal 6.0; Remote Administrator 2.1. Рассмотрим основные угрозы
информационной безопасности [12] и методы их устранения. Первая угроза – это
несанкционированный доступ к информации в рамках корпоративной ИС. Угроза
характеризуется тем, что сотрудник предприятия в рамках корпоративной сети
может получить информацию, доступ к которой по выполняемым
функциональным обязанностям запрещен. Данная угроза устраняется
использованием программы Remote Administrator, которая распределяет и
ограничивает доступ к информационным ресурсам, хранящимся на сервере БД ИС.
Данная угроза также устраняется обязательным правилом хранения документации
29
(как на бумажном, так и на электронном носителе) только специально отведенных
местах.
Вторая угроза – это когда данные преднамеренно перехватываются,
читаются или изменяются. Устранить данную угрозу можно только посредством
шифрования. При этом данные кодируются методом симметричного или
асимметричного шифрования. Данный метод также используется в организациях.
Третья угроза безопасности связана с тем, что пользователи идентифицируют себя
неправильно, для устранения угрозы необходимо проверять подлинность
отправителя и получателя. Метод устранения – электронно-цифровая подпись.
Данный метод используется на предприятии. Четвертая угроза заключается в том,
что пользователь получает несанкционированный доступ из одной сети в другую.
Данная угроза устраняется посредством фильтрации трафика, поступающего на
сервер при помощи брандмауэра. В технической архитектуре сети предприятия,
как центрального офиса, так и всех филиалов, установлен брандмауэр. Пятая
угроза – это уничтожение информации компьютерными вирусами. Данная угроза
устраняется установкой антивирусной программы. На предприятии установлена
антивирусная программа Kaspersky Personal 6.0.
Все вышеперечисленные меры позволяют осуществлять информационную
безопасность как при помощи программных средств, технических элементов, а
также мер организационного характера [7].
ИТ отдел постоянно проводит разработку вопросов совершенствования
информационной безопасности предприятия.
1.3 Анализ существующих разработок и выбор стратегии
автоматизации «КАК ДОЛЖНО БЫТЬ»
1.3.1 Анализ существующих разработок для автоматизации задачи
Существует множество ПО (программного обеспечения), для автоматизации
маркетинговых исследований. Рассмотрим некоторые из них.
Forecast Expert - программа для прогнозирования рядов данных.
Разработчик: Про-Инвест ИТ
Программа дает возможность пользователям, даже не искушенным в области
математической статистики, получать достоверные прогнозы в области,
30
производства, маркетинга и финансов. Система позволяет с высокой степенью
надежности предсказывать спрос на услуги
построенная
или продукцию
продукцию
компании, будущие
несмотря
объемы их
подготовки
реализации или
автоматизации
доходов компании,
Главное
остатки денежных
доходов
средств на
периода
счетах, а также
Анализ
курсы валют,
степенью
акций или
высокой
фьючерсов и другие
дает
значимые показатели.
области
Forecast Expert
фьючерсов
снабжен чрезвычайно
даже
мощным математическим
десятков
аппаратом,
который
пользователя
позволяет программе
устранить
практически полностью
продукцию
устранить пользователя
степенью
от
настройки
недостатки
модели, выбора
множество
параметров и т.п. Правда,
подходе
это не
покажется
означает, что
нескольких
работа с
Forecast
программа
Expert совсем
продукцию
не требует
Expert
опыта и специальных
Система
знаний. Очень
профессионалам
многое в
результатах
или
прогнозирования зависит
покажется
от правильной
валют
подготовки данных,
значений
выбора
интервалов
ИТ
анализа и другим
устранить
мелочам, а при
не
неправильном подходе
акций
прогноз легко
выбор
теряет устойчивость и
считать
становится совершенно
требует
неправдоподобным.
Но,
Forecast
несмотря на
некоторые
некоторые недостатки,
когда
Forecast Expert
ПО
можно считать
от
лучшей программой
теряет
для прогнозирования
области
некоторых классов
из
данных. Это
тех
прогноз
биржевых цен на большинство товаров и ценных бумаг, прогнозирование рядов,
связанных с научными измерениями, многие другие случаи, когда есть достаточно
много исходных данных (не менее нескольких десятков отсчетов), а влияние
внешних факторов для старых значений и для будущего периода не отличается.
Главное ограничение - невозможность напрямую влиять на прогноз в тех случаях,
когда становится ясно, что автоматически построенная модель не совсем
соответствует априорно известным параметрам, профессионалам это покажется
существенным, тем же, для кого прогнозирование - лишь вспомогательный
инструмент, вряд ли помешает.
Достоинства системы:
Невысокие требования к уровню подготовки
помешает
специалиста в области
продажа
прогнозирования для
года
работы с ПО (если
допустимо
такое вообще
не
допустимо для
Избыточная
специалиста
в этой
большие
области).
Не
изучение
требуется много
приведены
времени на
помешает
изучение пакета
допустимо
для начала
имеет
работы с ним
требования
Недостатки системы:
В
Бокса
описании системы
требовательность
приведены большие
лишь
объемы информации о
предназначенной
принципах
построения
подготовки
статистических моделей,
является
сущности метода
лишь
Бокса-Дженкинса и
множество
полнофункциональной
сведений из
фиксация
учебника по
возникающих
статистики, но
приведены
совершенно отсутствует
продаж
информация о причинах
если
выбора разработчиками
подготовки
ПО именно
моделей
модели Бокса-