64
ускорить отгрузку и реализацию продукции, если это возможно, и принять
меры по поиску дополнительных источников.
При составлении платежного календаря используются данные для
учета операций с банковским счетом, сведения о срочных и несвоевременных
платежах поставщикам, а также учитываются график отгрузки продукции и
передачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации
продукции, планируемые отчисления в бюджет по налогу на прибыль,
имущественным и иным налогам, отчисления в социальные внебюджетные
фонды, состояние расчетов с должниками и кредиторами.
При недостатке средств, можно использовать краткосрочный кредит
как источник финансовых ресурсов.
Расчет потребности в краткосрочных кредитах осуществляется в том
случае, когда, согласно платежному календарю, организация испытывает
нехватку денежных средств. Алгоритм расчета потребности в краткосрочном
кредите представлен на рисунке 1.
Рисунок 1. Платежный календарь при расчете требований по
кредиту
65
По платежному календарю видно, что организация испытывает
нехватку наличных в начале месяца. До поступления ожидаемых средств от
контрагента общий дефицит средств составляет 10 221 тыс. руб. Платежный
календарь с учетом поступления кредита в размере 10500 тыс. руб. в течение
5 дней показано на рисунке 2.
Рисунок 2. Платежный календарь с учетом кредита
На основании данных платежного календаря можно определить
конкретный срок кредитования-5 дней. На пятый день кредитования вы
можете полностью погасить кредит и проценты по привлеченным средствам.
Предположим, что P = 13%, то сумма выплачиваемых процентов будет
равна 10500 • 0.13 • 5: 365 = 18.5 (тысяча рублей). Таким образом, с текущего
счета на пятый рабочий день месяца уйдет 12618,7 тысячи рублей. (10500
(кредит) + 18,7 (проценты по кредиту) + 2100 (текущие расходы)), а в
распоряжении организации останется 560,3 тыс. руб.
66
4. Обеспечение эффективного контроля реализации избранной
политики управления денежными потоками предприятия.
Методы, используемые в бухгалтерии ООО «Спортмастер» в своей
работе:
• планирование и прогнозирование;
• кредитование;
• система безналичных расчетов;
• система амортизационных отчислений.
Таким образом, в современных условиях к работникам бухгалтерии
ООО «Спортмастер» предъявляются повышенные требования в виду того,
что круг решаемых задач и возникающих проблем неисчерпаем. Ясно одно,
что финансовое благополучие тесно связано с управлением движением
финансовыми потоками предприятия.
В качестве мероприятий по обеспечению эффективного контроля
реализации избранной политики управления финансовыми ресурсами
компании предлагается внедрение автоматизированного модуля CRM
система OneBox для мониторинга и контроля за движением финансовых
ресурсов. Модулем CRM система OneBox обеспечивается:
-контроль за выполнением установленных плановых заданий по
формированию объема денежных средств и их расходованию по
предусмотренным направлениям;
-контроль за равномерностью формирования денежных потоков во
времени;
-контроль ликвидности денежных потоков и их эффективности.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Проведем анализ эффективности предлагаемых мероприятий по
внедрению предложений по повышению эффективности управления
финансовыми ресурсами ООО «Спортмастер» в таблице 21.
67
Таблица 21
Эффективность мероприятий
Наименование
показателей
2018 г
Прогнозный год
(2019 г)
После
проведения
мероприятий
Темп роста, %
Денежная
выручка - всего
48802
56122
15
Себестоимость
продаж
55905
50314
-10
Валовая прибыль
-7103
5808
120
Прибыль от
продаж
-7103
5808
120
Проценты к
уплате
1027
1027
-
Прочие доходы
17195
17195
-
Прочие расходы
3285
2628
-20
Прибыль до
налогообложения
5780
19348
334,7
Налог на прибыль
-
155
-
Чистая прибыль
5780
19193
332,05
Планируется, что выручка предприятия вырастет на 15%, в
прогнозном году и составит 56122 тыс. руб., сократятся прочие расходы, в
том числе на осуществление мониторинга вручную за счет автоматизации
процесса мониторинга и контроля за движением финансовых ресурсов на
20% или на 657 тыс. руб.
При условии сохранения прочих доходов на уровне 2018 года, темп
роста по чистой прибыли в результате реализации мероприятий увеличится
на 332% или в 3 раза. Экономический эффект составит 13413 тыс. руб.
Среди наиболее значимых факторов и условий, влияющих на
деятельность ООО «Спортмастер» и оказывающих влияние на изменение
размера выручки от оказания услуг и прибыли (убытков) ООО
«Спортмастер» от основной деятельности, можно выделить как негативные,
так и позитивные факторы.
Применение информационных технологий для автоматизации учета
68
денежных потоков и внедрения в практическую деятельность мониторинга
финансовых ресурсов при осуществлении деятельности связана с
внедрением ERP CRM системы OneBox, учитывающей специфику ООО
«Спортмастер».
CRM система OneBox является полнофункциональной CRM системой,
представляющей собой совокупность программ, которые позволяют собирать
и анализировать информацию о состоянии компании (финансовом, товарном,
кадровом и т.п.), взаимодействовать с клиентами и поставщиками, находить
«узкие» места, а также планировать бизнес на перспективу, организовать
полноценное управление персоналом.
Общая оценка требуемых инвестиций для внедрения CRM система
OneBox – 800 тыс. руб. Срок реализации проекта - 5 лет.
Ставка дисконтирования – 14%.
Предполагаемый доход за счет экономии:
1 год - 200 тыс. руб.
2 год - 300 тыс. руб.
3 год - 330 тыс. руб.
4 год - 400 тыс. руб.
5 год - 470 тыс. руб.
Данное мероприятие позволит повысить эффективность деятельности
предприятия.
Рассчитаем экономическую эффективность от применения
информационных технологий автоматизации учетного процесса и внедрения
в практическую деятельность мониторинга банкротства при осуществлении
экспресс- диагностики финансового состояния ООО «Спортмастер».
NPV
P
r
IC
k
k
k
( )1
. (1)
Очевидно, что если: NPV > 0, то проект следует принять;
69
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.
Приведем множитель дисконтирования:
1 год=0,8771
2 год = 0,7751
3 год = 0,6756
4 год = 0,5952
5 год = 0,5208
Рассчитаем чистый приведенный эффект (NPV ) представлен в таблице 22
Таблица 22
Чистый приведенный эффект (NPV )
Год
Доход
Дисконтированный
доход (РV)
Чистый
приведенный
эффект (NPV )
1
200
175,4
175,4-800=-624,58
2
300
232,5
232,5- 624,6= -
392,07
3
330
222,9
222,9-392,07 =
+169,12
4
400
238,08
5
470
244,77
Итого
1700
1113,75
Таким образом, проект положительный.
Рассчитаем индекс рентабельности инвестиций по формуле:
IС
r
P
PL
k
k
k
)1(
(2)
1113,75/800 = 1,39
Рассчитаем норму рентабельности капитальных вложений таблице 23.
Таблица 23
Норма рентабельности капитальных вложений
Год
Показатели
Доход
РV
NPV
1
200
175,42
1113,58-800 = 313,73
70
2
300
232,53
3
330
222,948
4
400
238,08
5
470
244,776
Итого
1700
1113,75
Таким образом, норма рентабельность большее, чем 22%, что
существенно больше предложенной ставки в 14%.
Рассчитаем срок окупаемости в таблице 24
Таблица 24
Срок окупаемости проекта внедрения CRM система OneBox
Год
Срок окупаемости
1
175,4-800 =- 624,6
2
232,5- 624,6= -392,07
3
222,9-392,07 = +169,12
4
-
5
-
Таким образом, проект внедрения CRM система OneBox окупится на
3 год.
Рассчитаем коэффициент эффективности вложений:
Среднегодовая прибыль = 1700/5 = 340
Средняя величина инвестиций = 800/2 = 400 тыс. руб.
ARR =340/400=0,85
Таким образом, внедрение CRM система OneBox приемлемы для
предприятия, так как эффективно.
Таким образом, подведем итог проделанной работе. В главе дана
краткая характеристика исследуемого предприятия: описана
организационно-правовая структура и оценены основные экономические
показатели деятельности.
Установлено, что в целом ООО «Спортмастер» является прибыльным
предприятием на протяжении 2016-2018 годов. В общей динамике
71
наблюдается снижение показателя рентабельности, что обусловлено в основном
инфляцией и повышением себестоимости товаров. Но, положительная
рентабельность деятельности - достаточно положительный фактор в работе
предприятия. Это говорит о стабильной работе предприятия.
Отметим, что в ходе анализа выявлен уровень достаточности
формирования денежных средств, эффективности их использования, а также
сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков
предприятия по объему и во времени. Анализ денежных потоков проведен
по предприятию в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной
деятельности, по отдельным структурным подразделениям.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Комплексный финансовый анализ основан на системном подходе,
целостно учитывая различные факторы влияния, качественном подборе
достоверной информации и является неотъемлемой функцией управления.
В современных условиях обеспечение эффективного
функционирования предприятий является одной из наиболее актуальных
задач настоящего этапа экономического развития.
Это необходимо для успешного продолжения своей деятельности
организации необходимо в процессе функционирования следить за
показателями устойчивости финансового состояния.
Объектом анализа и оценки экономического состояния фирмы есть вся
работа фирмы, а также всех ее структурных подразделений, а субъектами
могут быть органы государственной власти, различные научно-
исследовательские институты, фонды, центры, средства массовой
информации, общественные организации, аналитические службы фирмы.
Очевидно, наличие многообразия схем искажений и ошибок
финансовой (бухгалтерской) отчетности обосновано стремлением к
получению как можно большей выручки, прибыли и увеличению валюты
баланса.
Вышеизложенное подчеркивает необходимость рассмотрения
методов финансового контроля, благодаря которым выявление и
доказывание правонарушений в системе бухгалтерского учета становится
более объективным, простым и прозрачным.
Указанные методы контроля имеют важное значение в процессе
контроля бухгалтерского учета и отчетности.
Кроме того, играют огромную роль в выявлении доказательной
информации о злоупотреблении финансовой (бухгалтерской) отчетности
или отсутствие таковой.
73
Во многих случаях только использование комплексно целого ряда
методов позволяет достоверно установить факты правонарушений в
системе бухгалтерского учета.
Это связано с отсутствием четких границ между различными
способами финансового контроля, а также наличие элементов других
методов и их взаимосвязей между собой.
К сожалению, одной из главных угроз экономической
безопасности РФ, ее субъектов и, в частности, предприятий является
именно формирование и предоставление пользователем недостоверной
финансовой ( бухгалтерской) отчетности.
Объектом анализа в работе является ООО «Спортмастер». В целом
ООО «Спортмастер» является прибыльным предприятием на протяжении
2016-2018 годов.
В общей динамике наблюдается снижение показателя рентабельности,
что обусловлено в основном инфляцией и повышением себестоимости товаров.
Но, положительная рентабельность деятельности - достаточно положительный
фактор в работе предприятия. Это говорит о стабильной работе предприятия.
Активы предприятия в отчетном периоде увеличились, в частности
по сравнению с 2016 годом, в 2018 году валюта баланса увеличилась на
27,47% или на 27219 тыс. руб. В 2018 году величина валюты баланса
находится на уровне 126306 тыс. руб.
В пассиве валюта баланса увеличилась за счет увеличения статьи
«Заемные средства». В целом отметим, что это непозитивная тенденция –
увеличение заемных средств. Общее увеличение заемных средств составило
4573 тыс. руб., также в 2018 году был погашен большой долгосрочный
кредит, что существенно облегчило кредитную нагрузку на предприятие.
Проводя анализ типа финансовой устойчивости экономического
субъекта по абсолютным показателям и основываясь на трехкомплексном
показателе финансовой устойчивости, в динамике можно выявить улучшение
имущественного положения экономического субъекта.