78
Таблица 14 - Предполагаемые результаты от внедрения выше
представленных предложений совершенствования системы увеличении
объема продаж в ПАО МРСК Северного Кавказа»
Мероприятия
Результатив
ный показатель
Рост
результативного
показателя
1
2
3
1. Выбор "целевого клиента" с учетом
эффективности продаж
Объем продаж
5%
2. Выбор числа участников канала
распределения с учетом поддержки
оптимального баланса
Объем продаж
5%
3. Квотирование продаж
Объем продаж
5%
4. Применение логистической системы «точно
в срок»
Объем продаж
5%
4. Мотивация продаж
Объем продаж
5%
5. Построение системы продаж
Объем продаж
5%
6. Применение программы CRM
Объем продаж
5%
Итого:
35%
Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что применение выше
предложенных мероприятий позволят ПАО МРСК Северного Кавказа»
значительно увеличить объем продаж, а именно предположительно до 35%.
Далее проведем анализ эффективности предлагаемых мероприятий.
3.3. Анализ эффективности предлагаемых мероприятий
Внедрение системы CRM в ПАО МРСК Северного Кавказа»
позволит получить экономический эффект в экономии годового фонда
заработной платы 2-х человек, а именно: 10100руб. *2 *12мес. = 242,4
тыс.руб.
Для подтверждения эффективности от выгоды за счет внедрения
CRM в ПАО МРСК Северного Кавказа» составим таблицу использования
фонда рабочего времени до внедрения данной системы и после ее внедрения.
Результаты анализа фонда рабочего времени исследуемого
предприятия приведем в таблице 15.
79
Таблица 15 - Анализ использования фонда рабочего времени
менеджерами отдела продаж в ПАО МРСК Северного Кавказа» до
внедрения данной системы и после ее внедрения
Показатель
До внедрения
CRM
После
внедрения CRM
Отклонения:
+,-
1
2
3
4
Отработано часов одним
менеджером отдела продаж
2925
2925
-
Отработано часов 2-х менеджеров
отдела продаж
5850
5850
-
Общий фонд рабочего времени,
тыс.чел-час
65057
59207
-5850
Фонд оплаты труда отдела продаж,
тыс.руб.
1038,0
795,6
-242,4
Внедрение данной системы позволит сэкономить фонд оплаты труда 2-х
менеджеров на сумму 242,4 тыс. руб. в год.
Отсюда внедрение данной системы эффективно.
Проведем расчет прогноза технико-экономических показателей на
2017-2019гг. только за счет предложенных мероприятий и соответственно
увеличения объема продаж на 35%. Для этого используем таблицу 16.
Таблица 15 - Сводная таблица хозяйственно-финансовых показателей ПАО
МРСК Северного Кавказа» до и после внедрения мероприятий
Наименование
показателей
Ед. изм.
Значение показателей
Базовый
период
2017год
Прогнозный период
2018г.
2019г.
2020г.
1
2
3
4
5
6
1.Объем реализации –
всего
тыс.руб.
16134932
21782158
29405914
39697983
2.Себестоимость
продукции, в том числе:
тыс.руб.
15170062
18886727
23904225
30677848
80
Продолжение таблицы 16
- переменные расходы,
тыс.руб.
10619044
14335709
19353207
26126830
- постоянные затраты
тыс.руб.
4551018
4551018
4551018
4551018
3.Прибыль от продаж,
тыс.руб.
964870
2895431
5501689
9020135
4. Чистая прибыль
тыс.руб.
-2386138
455577
2150681
5669127
5.Рентабельность продаж
гр.3 / гр.1*100%
%
-6,9
13,3
18,7
22,7
На основании данных таблицы можно сделать следующий вывод:
- прирост выручки 2017/2020гг составил 146,0 %;
- увеличение прибыли от продаж 2017/2020гг составит
8055265 тыс. руб.;
- увеличение рентабельности 2017/200гг составит 22,7%.
Более наглядно данные показатели можно увидеть на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика показателей ПАО МРСК Северного Кавказа»
за 2016-2019гг.
16134932
964870
-2386138
21782158
2895431
455577
-5000000 5000000 15000000 25000000
Объем реализации – всего, тыс.руб.
Прибыль от продаж, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
2018год
2017год
81
На рисунке 7 представлена динамика рентабельности до и после
внедрения мероприятий.
Рисунок 7 - Динамика рентабельности до и после внедрения
мероприятий.
Реализация перечисленных выше предложений поможет ПАО МРСК
Северного Кавказа» увеличить объем продаж и прибыль.
Анализ показателей деловой активности ПАО МРСК Северного
Кавказа» до и после внедрения мероприятий проведен в таблице 17.
-6,9
13,3
18,7
22,7
-10
-5
0
5
10
15
20
25
2017год 2018год 2019год 2020год
Рентабельность продаж , %
82
Таблица 17 – Анализ показателей деловой активности ПАО МРСК Северного
Кавказа» до и после внедрения мероприятий
Показатель
Формула
2017год
2018год
Отклонения, +,-
Оборачиваемость основных
средств, раз
Выручка /
ср.величину
внеоборотных
средств
220
301
81
Оборачиваемость активов, раз
Выручка /
ср.величину
активов
175
230
55
Оборачиваемость запасов, раз
Выручка /
величину
запасов
35
47
12
Оборачиваемость дебиторской
задолженности (Период
погашения дебиторской
задолженности (CP), дн
Ср.значение
дебиторс.
Задолж. /
выручку
121
104
-17
1. Показатель оборачиваемости основных средств характеризует
эффективность использования предприятием имеющихся в его распоряжении
основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно
предприятие использует основные средства. В нашем случае он повысился на
81.
2. Показатель оборачиваемости активов характеризует эффективность
использования компанией всех имеющихся в ее распоряжении ресурсов,
независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент
показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и
обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. В нашем
случае он повысился на 55.
3. Показатель оборачиваемости запасов отражает скорость реализации
запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем
меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов.
Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов при
наличии значительной задолженности в пассивах компании. В нашем случае
он повысился на 12.
83
4. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности
показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности.
Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в
денежные средства, и, следовательно, повышается ликвидность оборотных
средств предприятия. Высокое значение коэффициента может
свидетельствовать о трудностях с взысканием средств по счетам дебиторов.
В нашем случае он снизился на 17 дней.
Динамика показателей деловой активности ПАО МРСК Северного
Кавказа» до и после внедрения мероприятий представлена на рис.8.
Рисунок 8 - Динамика показателей деловой активности ПАО МРСК
Северного Кавказа» до и после внедрения мероприятий
220
175
35
121
301
230
47
104
0 50 100 150 200 250 300 350
Оборачиваемость основных средств, раз
Оборачиваемость активов, раз
Оборачиваемость запасов, раз
Оборачиваемость дебиторской
задолженности (Период погашения
дебиторской задолженности (CP), дн
2018год
2017год
84
Таким образом, показатели деловой активности ПАО МРСК
Северного Кавказа» свидетельствуют об эффективности предложенных
мероприятий.
Вывод:
В результате внедрения мероприятий по предварительным расчетам
ежегодно увеличится объем продаж в ПАО МРСК Северного Кавказа» на
35,0%.
На основании данных расчета основных финансово-экономических
показателей после внедрения предложений можно сделать следующий
вывод:
- прирост выручки 2017/2020гг составил 146,0 %;
- увеличение прибыли от продаж 2017/2020гг составит
8055265 тыс. руб.;
- увеличение рентабельности 2017/200гг составит 22,7%.
Показатель оборачиваемости основных средств повысился на 0,224.
Показатель оборачиваемости активов повысился на 0,150.
Показатель оборачиваемости запасов повысился на 1.
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 17
дней. Показатели деловой активности ПАО МРСК Северного Кавказа»
свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий.
Таким образом, полученные результаты свидетельствуют об
эффективности предложенных мероприятий и рекомендуются к их
внедрению.
85
Заключение
Комплексный финансовый анализ является ключом к пониманию
текущего состояния предприятия. В процессе анализа финансовых данных
используются различные методы для определения и сопоставления важности
представленных данных и оценки положения фирмы. Эти методы включают
анализ относительных показателей, горизонтальный анализ, изучение
различий в компонентах финансовой отчетности между отраслями, обзор
описательного материала и сравнение результатов с другими типами данных.
Информация, полученная в результате этих видов анализа, должна
быть смешанной, что позволяет лучше определить общую финансовую
ситуацию. Существует не один тип анализа, который позволяет получить
общие выводы или подходит для нужд различных типов пользователей.
Комплексный финансовый анализ является субъективным процессом
и предполагает авторские суждения. Одной из основных задач является
определение основных изменений (поворотных точек) в тенденциях, суммах,
исследовании причин, лежащих в основе этих изменений. Часто поворотный
момент может сигнализировать о значительном сдвиге в будущем, об успехе
или неудаче бизнеса. Процесс оценки финансового состояния может быть
улучшен благодаря опыту автора и использованию различных аналитических
инструментов.
Основными задачами ПАО «МРСК Северного Кавказа» в будущем
являются обеспечение функционирования энергетического оборудования для
производства и поставки электрической и тепловой энергии и мощности,
развитие генерирующей мощности первого энергоблока мощностью 450
МВт, а также обеспечение стандартного функционирования оборудования,
выход Компании на оптовый рынок электроэнергии и мощности, развитие
ПАО «МРСК Северного Кавказа» в качестве основного источника
электроснабжения города.
Данные анализа позволяют сделать следующий вывод: в 2017году
86
выручка от реализации продукции ПАО «МРСК Северного Кавказа»
увеличилась по сравнению с 2015г. на 10,9% или на 1586370тыс. руб., чистая
прибыль за 2015-2017 гг. уменьшилась на 20,95% или на 632266тыс. руб. и в
2017 году были получены убытки в сумме 2386138тыс. руб.
Результаты свидетельствуют о неэффективном использовании средств
ПАО «МРСК Северного Кавказа». Отрицательным моментом также является
снижение рентабельности от продаж на 10,47%, что можно объяснить
реализацией менее рентабельной продукции. Данное обстоятельство
указывает на необходимость принятия мер по увеличению объема продаж и
особенно, более рентабельной продукции.
В структуре актива баланса ПАО «МРСК Северного Кавказа» за
2015-2017гг. наибольший удельный вес занимает статья «Основные
средства», который составляет в 2015г. 73,63%, 66,14% в 2016г., а в 2017г. –
64,48%, т.е. наметилась тенденция снижения.
В структуре пассива баланса ПАО «МРСК Северного Кавказа» за
2015г.наибольший удельный вес занимает статья «Собственные средства»,
который составляет 45,60% , в 2016г. – 44,0%, а в 2017г. – 45,58%, т.е.
имеется тенденция колебания.
В целом наблюдается рост валюты баланса, который составил
1057934тыс.руб. или 3,16%, что свидетельствует о росте производства и
положительно характеризует деятельность корпорации;
Рост запасов указывает на замораживание денежных средств, что
отрицательно характеризует деятельность корпорации;
Рост дебиторской задолженности отрицательно характеризует
деятельность корпорации.
ПАО «МРСК Северного Кавказа» в 2015-2016гг. имел неустойчивое
финансовое состояние, а в 2017 году имеет нормальное финансовое
состояние.
Для ПАО «МРСК Северного Кавказа» ни все неравенство ликвидности
баланса выполняется в течение анализируемого периода, что означает, что
87
ПАО «МРСК Северного Кавказа» не может выполнить свои наиболее
срочные обязательства.
Далее разработаем направления совершенствования финансового
положения ПАО «МРСК Северного Кавказа».
Однако есть и недостатки в деятельности организации, а именно:
1. Баланс ПАО «МРСК СЕВЕРНОГО КАВКАЗА» в период 2015-2017
гг. не является ликвидным, так как почти все неравенства не соблюдаются,
что говорит о том, что сроки погашения обязательств организации меньше,
чем сроки реализации активов.
2. В 2017 году организация получила убыток в размере 2386138тыс.
руб.;
3. Значительная доля дебиторской и кредиторской задолженности.
4. Значительный рост денежных средств.
Поэтому устранения данных недостатков будут способствовать
повышению финансовой устойчивости ПАО МРСК Северного Кавказа» .
В этих целях можно предложить следующие направления:
1. Выбор «целевого клиента» с учетом эффективности продаж;
2. Выбор числа участников канала распределения с учетом поддержки
оптимального баланса;
3. Квотирование продаж;
4. Обеспечение эффективной сбытовой логистики и комплексного
сервиса клиентуры;
5. Мотивация продаж;
6. Построение системы продаж
7. Применение программы CRM.
В результате внедрения мероприятий по предварительным расчетам
ежегодно увеличится объем продаж в ПАО МРСК Северного Кавказа» на
35,0%.
На основании данных расчета основных финансово-экономических
показателей после внедрения предложений можно сделать следующий