103
Приложение 6
Состав и динамика доходов и расходов, тыс. руб.
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
±Δ к периоду:
%Δ к периоду:
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
итог
расчет
итог
расчет
итог
расчет
итог
расчет
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.Доходы всего, в том числе:
477 701
774
540 203
860
522 961
073
45 259
299
=522961073-
477701774
-
17242787
=522961073-
540203860
9,47
=(522961073/
477701774*
100-100;0)
-3,19
=(522961073/
540203860*
100-100;0)
Выручка от продаж
410 032
458
493 828
974
421 816
321
11 783
863
=421816321-
410032458
-72 012
653
=421816321-
493828974
2,87
=(421816321/
410032458*100-
100;0)
-14,58
=(421816321/
493828974*
100-100;0)
Проценты к получению
1 507
412
846 760
571 485
-935 927
=571485-
1507412
-275 275
=571485-
846760
-62,09
=(571485/
1507412*
100-100;0)
-32,51
=(571485/
846760*
100-100;0)
Прочие доходы
66 161
904
45 528
126
100 573
267
34 411
363
=100573267-
66161904
55 045
141
=100573267-
45528126
52,01
=(100573267/
66161904*
100-100;0)
120,90
=(100573267/
45528126*
100-100;0)
2.Расходы, всего в том числе:
368 235
356
422 344
432
439 541
001
71 305
645
=439541001-
368235356
17196569
=439541001-
422344432
19,36
=(439541001/
368235356*
100-100;0)
4,07
=(439541001/
422344432*
100-100;0)
Себестоимость производства и
продаж
297 038
412
331 447
152
316 087
072
19 048
660
=316087072-
297038412
-15 360
080
=316087072-
331447152
6,41
=(316087072/
297038412*
100-100;0)
-4,63
=(316087072/
331447152*
100-100;0)
Коммерческие расходы
28 047
498
32 374
486
30 065
720
2 018
222
=30065720-
28047498
-2 308
766
=30065720-
32374486
7,20
=(30065720/
28047498*
100-100;0)
-7,13
=(30065720/
32374486*
100-100;0)
Управленческие расходы
14 221
456
16 302
947
15 020
523
799 067
=15020523-
14221456
-1 282
424
=15020523-
16302947
5,62
=(15020523/
14221456*
100-100;0)
-7,87
=(15020523/
16302947*
100-100;0)
Проценты к уплате
4 617
439
4 181
852
4 651
585
34 146
=4651585-
4617439
469 733
=4651585-
4181852
0,74
=(4651585/
4617439*
100-100;0)
11,23
=(4651585/
4181852*
100-100;0)
104
Прочие расходы
11 143
551
19 488
934
61 338
214
50 194
663
=61338214-
11143551
41 849
280
=61338214-
19488934
450,44
=(61338214/
11143551*
100-100;0)
214,73
=(61338214/
19488934*
100-100;0)
Налог на прибыль и прочие
налоговые активы и
обязательства
13 167
000
18 549
061
12 377
887
-789 113
=12377887-
13167000
-6 171
174
=12377887-
18549061
-5,99
=(12377887/
13167000*
100-100;0)
-33,27
=(12377887/
18549061*
100-100;0)
Чистая прибыль
109 466
418
117 859
428
83 420
072
-26 046
346
=83420072-
109466418
-
26046346
=83420072-
117859428
-23,79
=(83420072/
109466418*100-
100;0)
-29,22
=(83420072/
117859428*
100-100;0)
Коэффициент соотношения
доходов и расходов (стр 1 : стр 2)
1,30
1,28
1,19
-0,11
=1,19-1,3
-0,09
=1,19-1,28
-8,29
=(1,19/1,3*100-
100;0)
-6,98
=(1,19/1,28*
100-100;0)
105
Приложение 7
Динамика выручки, чистой прибыли и валюты баланса, тыс. руб.
Показатель
баланса
Абсолютные величины, тыс. руб.
±Δ к периоду:
%Δ к периоду:
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
итог
расчет
итог
расчет
итог
расчет
итог
расчет
1
2
3
4
4
5
6
7
8
9
10
11
Чистая
прибыль
109 466 418
117 859 428
83 420 072
-26 046 346
=83420072-
109466418
-34 439 356
=83420072-
117859428
-23,8
=(83420072/
109466418*100-
100;0)
-29,2
=(83420072/
117859428*
100-100;0)
Выручка от
продаж
410 032 458
493 828 974
421 816 321
11 783 863
=421816321-
410032458
-72 012 653
=421816321-
493828974
2,9
=(421816321/
410032458*100-
100;0)
-14,6
=(421816321/
493828974*
100-100;0)
Валюта
баланса
559 474 994
578 445 456
537 183 756
-22 291 238
=537183756-
559474994
-41 261 700
=537183756-
578445456
-4,0
=(537183756/
559474994*100-
100;0)
-7,1
=(537183756/
578445456*
100-100;0)
106
Приложение 8
Таблица 1 – Расчет платежного излишка или недостатка, тыс. руб.
Актив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Пассив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
±Δ к периоду:
коэфф.Δ к периоду:
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
А1
71 467
816
62 837
341
36 118
611
П1
99 017
922
118 357
751
86 497
982
-27
550
106
=71467816-
99017922
-55 520
410
=62837341-
118357751
-50
379
371
=36118611-
86497982
72,18
53,1
41,8
А2
131 025
037
121 288
288
49 904
070
П2
29 833
547
28 913
454
34 277
189
101
191
490
=131025037-
29833547
92 374 834
=121288288-
28913454
15
626
881
=49904070-
34277189
439,19
419,5
145,6
А3
54 022
433
61 111
514
55 675
828
П3
90 322
043
95 067
157
116 936
213
-36
299
610
=54022433-
90322043
-33 955
643
=61111514-
95067157
-61
260
385
=55675828-
116936213
59,81
64,3
47,6
А4
302 959
708
333 208
313
395 485
247
П4
340 301
482
336 107
094
299 472
372
-37
341
774
=302959708-
340301482
-2 898 781
=333208313-
336107094
96
012
875
=395485247-
299472372
112,33
100,9
75,7
Баланс
559 474
994
578 445
456
537 183
756
Баланс
559 474
994
578 445
456
537 183
756
0
=559474994-
559474994
0
=578445456-
578445456
0
=537183756-
537183756
100,00
100,0
100,0
107
Таблица 2 – Текущая платежеспособность
Актив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Пассив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
±Δ к периоду:
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
А1+А2
202492853
=71467816+
131025037
184125629
=62837341+
121288288
86022681
=36118611+
49904070
П1+П2
128851469
=99017922+
29833547
147271205
=118357751+
28913454
120775171
=86497982+
34277189
73641384
=202492853
-128851469
36854424
=184125629
-147271205
-34752490
=86022681
-120775171
Таблица 3 – Перспективная платежеспособность
Актив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Пассив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
±Δ к периоду:
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
А1+А2+А3
256515286
=71467816+131025037+54022433
245237143
=62837341+121288288+61111514
141698509
=36118611+49904070+55675828
П1+П2+П3
219173512
=99017922+29833547+90322043
242338362
=118357751+28913454+95067157
237711384
=86497982+34277189+116936213
37341774
2898781
-
96012875
109
Приложение 9
Расчетные значения относительных показателей коэффициентов ликвидности за период 2017-2019 гг.
Усл.
обозн.
Формула
расчета
норматив
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Ктл
К = (А1 + А2 +
А3) / (П1 + П2)
≥2
1,99
=(71467816+
131025037+
54022433)/
(99017922+29833547)
1,67
=(62837341+121288288+
61111514)/
(118357751+28913454)
1,17
=(36118611+
49904070+55675828)/
(86497982+34277189)
Кбл
К = (А1 + А2) /
(П1 + П2)
0,7-0,8
до 1,5.
1,57
=(71467816+
131025037)/
(99017922+
29833547)
1,25
=(62837341+121288288)/
(118357751+28913454)
0,71
=(36118611+49904070)/
(86497982+34277189)
Кабл
К = А1 / (П1 +
П2)
>0,2
0,55
=71467816/
(99017922+
29833547)
0,43
=62837341/
(118357751+28913454)
0,30
=36118611/
(86497982+34277189)
Кобщ
К = (А1 +
0,5*А2 +
0,3*А3) / (П1 +
0,5*П2 +
0,3*П3)
≥1
1,09
=(71467816+0,5*
131025037+
0,3*54022433)/
(99017922+
0,5*29833547+
0,3*90322043)
0,88
=(62837341+0,5*121288288+
0,3*61111514)/
(118357751+0,5*28913454+
0,3*95067157)
0,56
=(36118611+0,5*
49904070+0,3*55675828)/
(86497982+0,5*34277189+
0,3*116936213)
Косс
П4+П3-
А1/А1+А2+А3
≥0,1
1,40
=(340301482+
90322043-
71467816)/
(71467816+
131025037+
54022433)
1,502
=(336107094+95067157-
62837341)/
(62837341+
121288288+61111514)
2,68
=(299472372+116936213-
36118611)/(36118611+
49904070+55675828)
110
Приложение 10
Расчет финансовой устойчивости по типу обеспечения за период 2017-2019гг., тыс. руб.
Усл. обозн.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
СК
340 301
482
=340301482
336 107
094
=336107094
299 472
372
=299472372
ВА
285 925
135
=285925135
327 609
479
=327609479
334 496
816
=334496816
ДО
90 322
043
=90322043
95 067
157
=95067157
116 936
213
=116936213
ЗиКкратк
25 360
981
=25360981
21 823
828
=21823828
30 406
203
=30406203
ЗЗ
57 060
062
=54022366+3037696
61 665
014
=61111447+553567
56 852
404
=55675785+1176619
СОС
54 376
347
=340301482-285925135
8 497 615
=336107094-327609479
-35 024
444
=299472372-334496816
СДИ
144 698
390
=54376347+90322043
103 564
772
=8497615+95067157
81 911
769
=-35024444+116936213
ОИФЗ
170 059
371
=144698390+25360981
125 388
600
=103564772+21823828
112 317
972
=81911769+30406203
ΔСОС
-2 683 715
=54376347-57060062
-53 167
399
=8497615-61665014
-91 876
848
=-35024444-56852404
ΔСДИ
87 638
328
=144698390-57060062
41 899
758
=103564772-61665014
25 059
365
=81911769-56852404
ΔОИФЗ
112 999
309
=170059371-57060062
63 723
586
=125388600-61665014
55 465
568
=112317972-56852404
S(х)=1, если х≥0;
0, если х≤0
S=0, 1,1
S=0, 1,1
S=0, 1,1
111
Приложение 11
Расчет финансовой устойчивости относительными показателями за период 2017-2019гг., тыс. руб.
Условное
обозначение
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Кск
0,61
=340301482/559474994
0,58
=336107094/578445456
0,56
=299472372/537183756
Кзк
0,64
=(90322043+128851469)/
340301482
0,72
=(95067157+147271205)/
336107094
0,79
=(116936213+
120775171)/299472372
Кфз
1,64
=559474994/340301482
1,72
=578445456/336107094
1,79
=537183756/299472372
Ктз
0,23
=128851469/559474994
0,25
=147271205/578445456
0,22
=120775171/537183756
Куф
0,77
=(340301482+90322043)/
559474994
0,75
=(336107094+95067157)/
578445456
0,78
=(299472372+
116936213)/537183756
Кпл
1,55
=340301482/
(90322043+128851469)
1,39
=336107094/
(95067157+147271205)
1,26
=299472372/
(116936213+120775171)
Кфл
0,64
=(90322043+128851469)/
340301482
0,72
=(95067157+147271205)/
336107094
0,79
=(116936213+
120775171)/299472372
112
Приложение 12
Диагностика банкротства
Использована модель Фулмера, Лиса, Гордона и Спрингейта (таблица 1, 2, 3).
Таблица 1 – Модель Фулмера
Наименовани
е показателя
Формула
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Итог
Расчет
Х1
нераспределенна
я прибыль
прошлых лет :
ВБ
0,59
=32993661
5/55947499
4
0,56
=32575160
7/57844545
6
0,54
=28913190
0/53718375
6
Х2
Выручка : ВБ
0,73
=41003245
8/55947499
4
0,85
=49382897
4/57844545
6
0,79
=42181632
1/53718375
6
Х3
Прибыль до
налогообложени
я : СК
0,36
=12263341
8/34030148
2
0,41
=13640848
9/33610709
4
0,32
=95797959/
299472372
Х4
Чистая прибыль :
(П1+П2+П3)
0,50
=109466418/
(99017922+2
9833547+90
322043)
0,49
=117859428/
(118357751+
28913454+9
5067157)
0,35
=83420072/(
86497982+3
4277189+11
6936213)
Х5
П3 : ВБ
0,16
=90322043/
559474994
0,16
=95067157/
578445456
0,22
=11693621
3/53718375
6
Х6
(П1+П2) : ВБ
0,23
=(99017922
+29833547)
/559474994
0,25
=(11835775
1+2891345
4)/5784454
56
0,22
=(86497982
+34277189)
/537183756
Х7
Log (ВБ - НМА-
Долгосрочные
финансовые
вложения-НДС-
Дебиторская
задолженность) :
курс доллара
6,60
=LOG10((5594749
94-1603351
-
147965809
-
3037696
-
145021914)/66,14)
6,61
=LOG10((5784454
56-1666241
-
177809199
-
553567
-
126333555)/66,14)
6,61
=LOG10((5371837
56-1707636
-
158223497
-
1176619
-
109715882)/66,14)
Х8
(А1+А2+А3):
(П1+П2+П3)
1,17
0
=(71467816+
131025037+
54022433)/(9
9017922+29
833547+903
22043)
1,01
2
=(62837341+
121288288+
61111514)/(1
18357751+2
8913454+95
067157)
0,59
6
=(36118611+
49904070+5
5675828)/(86
497982+342
77189+1169
36213)