3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………..………………………………………………..
4
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности банков………….
6
1.1 Понятие, виды и функции кредита……………………………………….
6
1.2 Понятие и основы деятельности кредитных организаций……………..
19
Глава 2. Анализ кредитной деятельности в ПАО «Банк ВТБ»……………
26
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Банк ВТБ»…
26
2.2 Система кредитования клиентов в ПАО «Банк ВТБ»…………………..
31
2.3 Анализ кредитования клиентов ПАО «Банк ВТБ»………………………
40
Глава 3. Направления совершенствования кредитной деятельности банка.
60
3.1 Пути совершенствования сферы корпоративного кредитования………
60
3.2 Стратегия качественного роста ПАО «Банк ВТБ»…………………….
69
Заключение……………………..………………………………………………
80
Список использованных источников……………………..…………………
84
Приложения……………………..……………………………………………..
87
4
ВВЕДЕНИЕ
Основной экономической функцией банков является кредитование их
клиентов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные
функции, во многом зависит экономическое положение регионов, которые ими
обслуживаются. Банковские кредиты способствуют появлению новых
предприятий, увеличению количества рабочих мест, строительству объектов
социального и культурного назначения, а также обеспечивают экономическую
стабильность.
Кредиты составляют около 50% всех активов банка и обеспечивают 2 / 3
всех доходов. Они являются наиболее прибыльной, но и наиболее рисковой
частью банковских активов. Теория портфеля предлагает рассматривать не
каждую отдельную заем, а совокупность всех кредитов с их взаимовлияния и
взаимозависимость.
Кредитный портфель - это совокупность всех займов, предоставленных
банком с целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается
по балансовой стоимости всех кредитов банка, в том числе просроченных,
пролонгированных, сомнительных. В структуре баланса банка кредитный
портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов банка,
которая имеет свой уровень доходности и соответствующий уровень риска.
Доходность и риск - основные параметры управления кредитным портфелем
банка.
Качество и состав кредитного портфеля существенно зависит от
организации кредитной работы в банке. Организационная структура кредитной
функции в каждом конкретном банке имеет свои особенности, которые
определяются размерами, возможностями банка, а также потребностями
клиентуры. В крупных банках организационная структура может состоять из
нескольких департаментов, включающие разветвленную сеть отделов,
секторов, комитетов, групп, экономических советов и т.п. Эти структурные
подразделения специализируются на выполнении определенных функций
кредитной процедуры, например, отдел отраслевого анализа, отдел кредитной
5
политики, отдел кредитных продуктов, отдел кредитной документации, отдел
экономических прогнозов, отделение с рассмотрения кредитного процесса. В
небольших банках выполнение всех функций сконцентрировано в нескольких
структурных подразделениях. Неоспоримым является утверждение, что
правильная организация процесса банковского кредитования, разработка
эффективной и гибкой системы управления кредитными операциями
выступают основой финансовой стабильности те и рыночной устойчивости
коммерческих банков (учитывая то определяющее место, которое занимают
кредитные операции в портфеле банковских активов.
Цель работы — проанализировать кредитную деятельность банка.
Исходя из поставленной цели, выделим следующие задачи работы:
- рассмотреть теоретические аспекты кредитования коммерческими
банками;
- исследовать основные тенденции кредитования в ПАО «Банк ВТБ»;
- показать направления совершенствования кредитования банков.
Объектом исследования является ПАО «Банк ВТБ». Предметом
исследования – отношения по кредитованию клиентов.
Для решения поставленных задач применялись методы системного,
логического, графического, финансового анализа.
Информационной базой исследования явились нормативная база в
области кредитования, разработки зарубежных и отечественных экономистов,
информация банка.
6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
банков
1.1 Понятие, виды и функции кредита
В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает
проблемы, возникающие перед всей экономической системой страны. Так при
помощи кредита можно справиться с трудностями, связанными с тем, что на
одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на
других возникает в них потребность. Кредит аккумулирует высвободившийся
капитал, и тем самым, обслуживает перелив капитала, что обеспечивает
естественный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс
денежного обращения и обеспечивает функционирование целого ряда
отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в
регулировании рыночной структуры.
Источником ссудного капитала служат, во-первых, высвободившиеся из
оборота денежные средства: часть оборотного капитала, высвободившаяся в
денежной форме в связи с различием времени продажи товаров и покупки
материалов, сырья, топлива; средства, предназначенные для восстановления
основного капитала, а также средства, временно свободные в период между их
поступлением от продажи готовой продукции и выплатой заработной платы.
Другим источником ссудного капитала выступают накопления и
финансовые доходы частного сектора. Необходимо отметить, что начиная с 50-
х годов двадцатого века имеется тенденция усиления привлечения денежных
сбережений домохозяйств. Этому способствовали, в основном, улучшения
социального положения работников в развитых странах, а также изменения в
структуре личного потребления.
Следующим источником ссудного капитала выступают денежные
накопления государства, объемы которых определяются масштабами валового
внутреннего продукта и использованием государственной собственности. [6]
В результате, можно сделать вывод, что временно свободные денежные
7
средства, возникающие на основе оборота финансового, промышленного и
торгового капитала, денежные накопления частного сектора и государства
формируют источники ссудного капитала.
Ценой ссудного капитала является ссудный процент. В отличие от цены
обычных товаров и услуг, являющейся денежным выражением стоимости,
процент является платой потребительской стоимости ссудного капитала.
Источником процента является доход, который организация получает от
использования кредита.
Более точную картину, отражающую стоимость кредита, дает норма
процента, или процентная ставка. Нормой процента называют отношение
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая
делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть
больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его
стоимости, её изменения не управляются законом стоимости.
Норма процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые
определяются многими факторами:
масштабами производства;
соотношением между размерами кредитов, предоставляемых
государством, и его задолженностью;
рыночной конъюктуры и рыночными колебаниями;
размерами денежных накоплений и сбережений всего общества;
темпами инфляции: при усилении инфляции процентные ставки
растут;
государственным регулированием процентных ставок;
циклическими колебаниями производства;
его сезонными условиями;
международными факторами, а именно: неуравновешенностью
платежных балансов, валютными кризисами, движением капиталов,
колебаниями валютных курсов, войной процентных ставок. [35]
8
В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы
процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от
государственного регулирования.
Ссудный процент выполняет две функции: перераспределение части
прибыли предприятий или доходов личного сектора и регулирование
производства путем рационального размещения ссудных капиталов.
Интересна динамика кредита в период циклических колебаний. Ссудный
капитал обслуживает в основном кругооборот функционирующего капитала,
закономерности его движения обусловлены циклическими колебаниями
производства. В период оживления промышленного подъема увеличение
объема ссудного капитала отстает от расширения производства и
товарооборота, спрос на ссудный капитал и норма процента возрастают. Во
время кризисов сокращение производства и избыток действительного капитала
сочетается с острой нехваткой ссудного капитала и резким повышением нормы
процента. В период депрессии, когда часть производительного капитала
принимает денежную форму, накопление ссудного капитала обгоняет
накопление действительного, снижается средняя прибыль и норма процента.
[33]
Вид кредита - это более детальная его характеристика по организа-
ционно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов.
Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой
стране есть свои особенности. В России кредиты классифицируются в
зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена.
При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих
9
товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводители
испытывают значительную потребность в дополнительных платежных
средствах. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для
удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности
зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее
проявляется, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные
организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для
приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам
по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Население
получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. Выступая
категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей про-
изводства, распределения и потребления валового продукта.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой
направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных
предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельс-
кохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто
находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно
выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.).
По отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования.
Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит
используется для приобретения различных товаров (в промышленности -
сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т.п., в
торговле - товары разнообразного ассортимента, у населения -товары
длительного пользования), и здесь кредиту противостоят различные
товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для
осуществления различных производственных затрат. Например, в сельском
хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству
и животноводству, в промышленности - на сезонные затраты (ремонт,
подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и
др.).
10
Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и
не иметь ее. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых
ему товарно-материальных ценностей. Кредиту поэтому необязательно будут
противостоять конкретные виды материалов. Ссуда довольно часто берется
под разрыв в платежном обороте, когда у предприятия временно отсутствуют
свободные денежные средства, но возникают обязательства по разнообразным
видам текущих платежей. Это могут быть потребности, связанные с
необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу
предприятия, различных налогов в федеральный или местный бюджет, по
взносам по страхованию имущества и пр. В этом случае кредит покрывает
недостаток денежных средств или разрыв в платежном обороте.[20]
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности.
Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам.
По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное
обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под
конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-
материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например,
ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и
выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты
товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту,
может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в
форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных
источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (до-
статочным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или
выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь
обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он
предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику,
уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во
11
временное пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции
противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных то-
варно-материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо
обычного залога товарно-материальных ценностей, имущества,
принадлежащего заемщику, в группу обеспечения возврата кредита входят
различного рода гарантии, поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования
выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.[29]
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика,
связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами
считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам
не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть
неодинаков. Это определяется экономическими условиями, степенью
инфляции. Так, в России 90-х гг. в силу значительных инфляционных
процессов к краткосрочным ссудам зачастую относили ссуды со сроком до
трех-шести месяцев.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства,
осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения кредита к
разряду среднесрочных или долгосрочных ссуд пока нет. В США, например,
среднесрочными ссудами являются такие ссуды, срок погашения которых не
выходит за пределы восьми лет, в Германии - до шести лет. Нет единообразия
и в размере срока по долгосрочным ссудам.
В России к среднесрочным ссудам относили ссуды со сроком погашения
от шести до двенадцати месяцев, к долгосрочным - кредиты, срок возврата
которых выходил за пределы года. Деление кредитов по их длительности
функционирования в хозяйстве заемщика было оправданным, ибо в условиях
обесценения денег даже кратковременное их пребывание в хозяйстве заемщика
могло привести к потере сохранности капитала. Сильная инфляция
12
трансформировала представление о сроке кредитования, меняла критерии
срочности кредитования заемщиков.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности
за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и
дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной
ставки, установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это
означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а
как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в
виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен
использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только
обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость,
достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором -возвратить ему первоначально
авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит
как стоимостная категория носит платный характер.
Тем не менее как в древней, так и в современной истории существует и
бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном
хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (акционеров банка),
при личных (дружеских) формах кредита и др.
При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не
сопровождается взысканием процента. Вместе с тем хотя прямо здесь плата за
кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того
продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.
В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и дешевого
кредитов.
Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной ставки,
размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка
установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за
низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и
пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также
как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также