13
нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.
Чаще всего размер платности кредитор дифференцирует в зависимости
от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика.
Платность меняется с учетом экономического цикла - подъема, депрессии или
экономического кризиса.
В мировой банковской практике используются и другие критерии
классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды,
выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим и
физическим лицам и др.
Кредитная система - это часть финансового рынка, которая представлена
теми его элементами (функциональными и институциональными), которые
непосредственно занимаются кредитными операциями или регулируют их
выполнение. Кредит – это движение денежных средств от кредитора к
заемщику на условиях возвратности, срочности и платности ссуд. Главными
условиями существования кредита является наличие спроса и предложения
на финансовые ресурсы, которое выражается в существовании потребности в
дополнительных финансовых ресурсах у одних субъектов экономики и
наличие свободных средств у других.
Кредитная система обеспечивает в рамках рынка кредитов две формы
кредита: коммерческий и банковский.[4]
Коммерческий кредит – это кредит, предоставленный одним конкретным
предпринимателем другому в виде продажи товара (предоставления услуги) с
отсрочкой платежа. Главными особенностями этой формы кредита являются:
коммерческий кредит объединен с конкретным актом купли-продажи,
вне которого он не существует;
коммерческий кредит, как правило, оформляется векселем – долговым
обязательством получателя пред продавцом, который является ценной бумагой
с возможностью рыночного обращения. Применение векселя позволяет
кредитору путем его продажи передать сам кредит другому лицу;
целью коммерческого кредита является ускорение торгового оборота:
процесса реализации товара;
14
процент по коммерческому кредиту является скрытым, т.е. выступает в
виде увеличения цены;
размеры коммерческого кредита ограничены возможностями
конкретного кредитора.
Банковский кредит – это кредит, предоставленный специальными
организациями кредитной системы (в первую очередь – банками) субъектам
экономики в виде денежных ссуд. Главные особенности банковского кредита:
банковский кредит не ограничен торговым оборотом, а охватывает и
оборот промышленного капитала в части основных фондов;
целью банковского кредита является получение прибыли
специальными организациями кредитной системы в виде разницы между
депозитным и ссудным процентом;
размеры банковского кредита ограничены только финансовыми
ресурсами конкретной организации кредитной системы, которые, как правило,
значительно больше ресурсов отдельного предпринимателя и кредитной
политикой государства (лимитирование ссуд) и самой организации
(диверсификация ссуд).
В настоящее время активно развивается смешанная форма кредита –
внутрикорпорационный кредит, который сочетает элементы и банковского и
коммерческого кредита. Эта форма характерна для крупных (в основном –
транснациональных) корпораций, в которые входит большое количество
относительно независимых предприятий (юридических лиц), тесно
кооперирующихся в производстве определенной готовой продукции. Эти
предприятия систематически предоставляют друг другу отсрочки платежей
(фактически – до реализации и оплаты готовой продукции), а их текущие
потребности в денежных средствах покрываются за счет финансовых ресурсов
кредитной организации, входящей в корпорацию. В России эта форма кредита
начинает реализовываться в рамках финансово-промышленных групп.[16]
С точки зрения институциональной структуры кредитная система – это
совокупность кредитно-финансовых организаций, связанных друг с другом
посредством денежных и информационных потоков. Целью системы является
15
обеспечение нормативного функционирования всехсубъектов экономики через
эффективную организацию денежного обращения. В кредитной системе
выделяют два уровня:
– уровень, представленный центральным банком государства;
– уровень, представленный коммерческими финансово-кредитными
институтами.
Организации второго уровня являются самостоятельными
предприятиями и подчиняются центральному банку только по ограниченному
кругу вопросов, который определен законодательством.
Центральный банк – это организация, основной задачей которой является
регулирование денежного обращения в стране. Главными функциями
центрального банка являются:
1. Эмиссия банкнот. Эта функция является исключительной функцией
центрального банка.
2. Хранение и управление золотыми и валютными резервами
государства. Целью реализации этой функции является обеспечение
стабильности курса национальной валюты, средством – операции по купле-
продаже валюты и золота через рыночные структуры (валютные биржи,
коммерческие банки).
3. Ведение счетов правительственных организаций (министерств,
ведомств, комитетов) через аккумуляцию средств государственного бюджета
на их счетах и проведению по их распоряжению расчетных операций. В этой
работе иногда (например, в России) участвует Федеральное казначейство.
4. Аккумуляция и хранение обязательных кассовых резервов
коммерческих банков – отчислений от обязательств банков, установленных в
процентах к их объему. Нормативы кассовых резервов устанавливаются
правлением центрального банка и он, таким образом, становится своего рода
страхователем депозитов.
5. Кредитование коммерческих банков, которое является правом, но не
обязанностью центрального банка. [4]
Центральный банк кредитует коммерческие тремя основными
16
способами: предоставляя отсрочку перечисления средств в обязательные
кассовые резервы, предоставляя целевые сезонные ссуды, предоставляя общие
кредиты для поддержания ликвидности.
6. Организация клиринговых расчетов между коммерческими банками:
учет их взаимных требований, которые возникают при погашении заемщиком
ссуды в одном банке чеком (платежным поручением) на другой. Такой чек
может быть предъявлен к оплате центральному банку.
7. Разработка и контроль за выполнением норм, нормативов и
требований к коммерческим банкам.
8. Проведение мероприятий по стабилизации денежного обращения в
стране, как части общей экономической политики государства. Эти
мероприятия проводятся по схеме Кейнса: “денежная масса – норма процента –
инвестиции – занятость” и направлены, в зависимости от ситуации, на
предотвращение как резких спадов производства, так и “перегрева” экономики
(соответственно, падение инвестиций и их неоправданный рост). Для этого
центральный банк использует следующие инструменты:
– операции на открытом рынке ценных бумаг, позволяющие сделать
инвестиции более дорогими (продажа государственных облигаций –
уменьшение денежной массы) или более дешевыми (скупка облигаций);
– изменение ставки рефинансирования центрального банка, которое
прямо влияет на ставки банков по инвестиционным ссудам;
– изменение норматива обязательных кассовых резервов, которое
регулирует объем финансовых ресурсов банков;
– управление долей платежа, которая должна быть внесена наличными,
при приобретении корпоративных акций, через нормативы ссуд банков на эти
цели.[10]
Коммерческий банк – это посредническая организация кредитной
системы (рынка кредитов), организующая движение временно свободных
денежных средств от фактических кредиторов к заемщикам с целью получения
прибыли в виде разницы между расходами на привлечение и доходами от
размещения средств.
17
Функции коммерческого банка определяются составом его операций,
которые в зависимости от направления движения средств делятся на пассивные
и активные.
Пассивные операции – это действия по привлечению средств:
формированию финансовых ресурсов банка. Состав пассивных операций:
1. Формирование акционерного капитала банка за счет продажи его
акций в соответствии с правилами, установленными Центральным банком
(минимальный размер уставного капитала, его распределение, допустимые
типы акций, структура собственных средств и др.).
2. Формирование резервов банка (кассовых, общих и специальных) и
специальных фондов.
3. Аккумуляция нераспределенной прибыли банка. Эти операции
представляют собой управление собственными средствами коммерческого
банка, которые составляют не более 20% его капитала. Более 80% – это
привлеченные средства, главными операциями по формированию которых
являются:
4. Создание депозитов – вкладов в банк средств физических и
юридических лиц, среди которых различают:
– сберегательные вклады населения, предназначенные для накопления
средств и имеющие бессрочный характер;
– вклады до востребования населения, предприятий и организаций,
предназначенные для проведения их расчетов;
– срочные вклады юридических и физических лиц, предназначенные для
накопления;
– комбинированные вклады, которые совмещают особенности
сберегательных, срочных и вкладов до востребования.
5. Эмиссия банком ценных бумаг – долговых обязательств: облигаций,
векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
6. Привлечение межбанковских кредитов.[4]
Активные операции банка – это действия по размещению и управлению
финансовых ресурсов банка с целью получения дохода. К ним относятся:
18
1. Ссудные операции: выдача денежных ссуд заемщику. В связи с
необходимостью точно определить параметры каждой ссуды (сроки, объемы,
процент) их классифицируют по следующим основным признакам:
по обеспеченности: гарантированные, вексельные, подтоварные,
фондовые, платежные, необеспеченные и др.;
по срокам: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и
бессрочные (до востребования);
по способу погашения: погашаемые единовременно и частичными
платежами;
по способу выплаты процентов: в момент выдачи ссуды
(дисконтированные), в момент погашения ссуды частями.
2. Фондовые операции, предусматривающие приобретение банком
доходных денежных активов – акций, облигаций, векселей и т.п. Доля этих
операций в общем объеме активных операций банка, как правило,
регулируется государством в связи с их повышенным риском. Разновидностью
фондовых операций является посредничество банка в размещении новых
выпусков ценных бумаг.
3. Расчетные операции, которые включают в себя:
безналичные денежные расчеты по поручению клиентов;
обеспечение клиентов наличными деньгами (кассовое обслуживание);
конвертация валюты;
межбанковский, в т.ч. международный перевод денег;
инкассирование платежных требований клиентов: выполнение
поручений по получению платежей.[14]
Доверительные (трастовые) операции, которые представляют собой
действия банка по управлению имуществом клиента по его доверенности
(трастовому договору). Этим имуществом может быть, например, портфель
ценных бумаг, ценности, специальные фонды предприятий и т.п. Кроме
коммерческих банков в кредитной системе действует специализированные
кредитные организации, которые отличаются от коммерческих банков, как
способом формирования финансовых ресурсов, так и способами их
19
использования (размещения). К ним относятся:
1. Сберегательные учреждения, которые привлекают средства
исключительно в форме сберегательных вкладов населения, а размещают их
главным образом в виде ипотечных ссуд под залог жилых строений и отчасти –
в государственные и муниципальные облигации.
2. Страховые компании, которые привлекают средства за счет продажи
страховых полисов и, обеспечив устойчивость страхового фонда, размещают
их в акции и облигации (как государственные, так и корпоративные) и выдают
долгосрочные ссуды предприятиям.
3. Пенсионные фонды предприятий, которые являются, по-существу,
специализированными страховыми компаниями. Ресурсы пенсионных фондов
создаются за счет взносов работников предприятия и самого предприятия.
Средства пенсионных фондов используются главным образом для
финансирования учредившего его кредитора или кооперированных с ним в
виде как прямых, так и косвенных инвестиций.
4. Финансовые компании, которые формируют свои ресурсы путем
размещением ценных бумаг, а используют их – для различных видов торгового
кредитования: оптовая и розничная торговля, выдача потребительных ссуд на
приобретение товаров и т.п.
1.2 Понятие и основы деятельности кредитных организаций
Кредитная организация — это оформленное в законном порядке
хозяйственное общество, которое уполномочено осуществлять банковские
операции.
Кредитная организация — это юридическое лицо, которое на основе
полученного разрешения и лицензии занимается предоставлением банковских
услуг. Целью функционирования таких учреждений является получение
прибыли. Подобные организации могут создаваться в форме акционерного
общества, а также с дополнительной или ограниченной ответственностью.
Кредитные организации РФ обязуются иметь несколько атрибутов:
20
наименование на государственном языке и, в случае необходимости,
аббревиатура;
перевод наименования на иностранные языки;
уникальный логотип;
Стоит отметить, что в своем названии учреждения не имеют права
использовать такие слова, как «банк» или «кредитная организация». Это
считается серьезным нарушением. также стоит воздержаться от употребления
полного или сокращенного наименования страны и аналогии с названиями
государственных учреждений. Стоит также отметить, что руководители, равно
как и главный бухгалтер кредитной организации, не имеют права занимать
какие-либо должности в аналогичных организациях.
Достаточно распространенным явлением являются общества,
занимающиеся оказанием банковских услуг. Виды кредитных организаций
следующие:
банк — это организация, которая имеет право осуществлять наиболее
полный спектр услуг, который включает в себя не только привлечение и
размещение денежных средств, но также и ведение счетов физических и
юридических лиц;
иностранный банк — аналогичен предыдущему, но держатель
капитала не является резидентом государства, в котором он зарегистрирован;
небанковская кредитная организация — это учреждение, которое
имеет ограниченные полномочия в плане предоставления банковских услуг и
осуществления операций.[8]
Кредитные организации могут объединяться в определенные группы с
целью сотрудничества, которое может быть представлено в следующих
формах:
союзы и ассоциации создаются с целью защиты интересов, а также
совместной работы по улучшению организации деятельности (не допускается
оказание услуг с целью получения прибыли);
21
группы кредитных организаций проводят совместную деятельность по
предоставлению банковских услуг, которая осуществляется на основании
подписанного договора;
банковский холдинг представляет собой объединение, руководство
которого может прямо или косвенно влиять на политику и деятельность членов
данного сообщества.
Кредитные организации осуществляют свою деятельность на основании
следующих принципов:
экономическая свобода — неограниченное использование
собственных средств для любой деятельности, которая не противоречит
нормам закона;
одинаковая степень государственной защиты для любых форм
собственности;
единое экономическое пространство подразумевает, что на
территории государства, в котором зарегистрирована кредитная организация,
все финансовые потоки осуществляются беспрепятственно;
не допускается недобросовестная конкуренция или же сговор между
кредитными организациями;
соблюдение баланса между экономическими интересами государства,
хозяйственных обществ и населения;
неукоснительное соблюдение всех законодательных норм;
работники кредитных организаций должны выполнять свою работу
добросовестно, а также проявлять инициативу в при необходимости
улучшения механизма функционирования учреждения;
свобода договора гласит, что все субъекты могут абсолютно свободно
и без принуждения определять партнеров для соглашения, а также время и
место его подписания;
информационная безопасность подразумевает создание системы
защиты конфиденциальных данных;
защита интересов и прав предпринимателя в судебных и прочих
инстанциях.[7]
22
Функционирование учреждений, предоставляющих банковские услуги,
имеет некоторые особенности. Так, организация деятельности кредитных
организаций начинается с регистрации. Для этого понадобится определенный
перечень документов, а именно:
заявление и бизнес-план, которые подаются на рассмотрение в
Центральный банк;
заверенный руководителем устав организации;
платежный документ о внесении соответствующей суммы
государственной пошлины;
налоговые декларации о доходах за последний год физических лиц,
которые выступают в роли учредителей кредитной организации;
сведения о лицах, которых планируется назначить на должность
исполнительного директора, а также главного бухгалтера.
Также для начала своей деятельности кредитные организации
Российской Федерации должны получить соответствующую лицензию. Для
этого необходимо полностью оплатить уставной капитал. Сделать это нужно
не позднее чем в течение месяца после одобрительного сообщения от
Центрального банка.
Российские кредитные организации функционируют на основании
федерального закона «О банках и банковской деятельности». Он регулирует
также и форму устава подобных учреждений. Он должен содержать в себе
следующие пункты:
уникальное фирменное наименование;
указание организационно-правовой формы, в которой создается
организация;
контакты и координаты (не только самого учреждения, но также и его
подразделений);
перечень операций, которые планируется осуществлять в ходе
деятельности;
сумма уставного капитала;
информация об акциях (их количество и номинал);