Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Основы кредитной политики коммерческого банка .............................. 10
1.1. Структура капитала и процентная маржа коммерческого банка……… ...... 10
1.2. Законодательное регулирование кредитования в Российской Федерации. . 21
1.3. Проблемы организации эффективной кредитной политики коммерческого
банка на современном этапе.................................................................................... 27
Глава 2. Практические аспекты кредитной политики и финансового состояния
банка АО «ОТП Банк» .............................................................................................. 33
2.1. Общая характеристика банка АО «ОТП Банк»............................................. 33
2.2. Анализ финансовых показателей и качества кредитного портфеля банка .. 47
2.3. Особенности кредитной политики АО «ОТП Банк» ..................................... 60
Глава 3. Совершенствование кредитной политики коммерческого банка АО
«ОТП Банк» ................................................................................................................ 76
3.1. Рекомендации по совершенствованию кредитной политики и их
применение при разработке процентно-ценовой политики банка....................... 76
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных рекомендаций ....... 94
Заключение .............................................................................................................. 100
Список использованной литературы .................................................................... 107
Приложения……………………………………………………………....………..111
6
Введение
Проблемы совершенствования банковской работы и определения
приоритетных путей развития банкой системы обретают сегодня в центр
экономической, социальной и политической жизни государства. Банковская
система считается важнейшей составляющей системы национальной
экономики. Кредитные посредники осуществляют специфические функции,
которые заключаются в возможности накоплять потоки денежных средств и
реализовывать их перераспределение между разделами экономики в
отраслевом и территориальном аспектах. Реализуя эти функции, банки должны
содействовать устойчивому экономическому подъему.
Банки представляют необходимую часть нынешнего денежного
хозяйства, их работа тесно сопряжена с нуждами воспроизводства. Находясь в
середине экономической жизни, обслуживая нужды производителей, банки
опосредуют взаимосвязи между сельским хозяйством и населением,
промышленностью и торговлей. Банки - это признак не отдельно взятого
района или какой-либо одного государства, сфера их работы не имеет ни
национальных, ни географических пределов. Они играют весомую роль в
сохранении устойчивости денежно-кредитной системы из-за тесного
взаимодействия с национальными органами выполнения возложенных на банки
регулирующих и контрольных функций. Следовательно трудно переоценить
смысл устойчивости банковской системы, что подтверждает актуальность
выбранной темы исследования.
Современная экономика не возможна без инструментов кредитования,
которые позволяют перераспределять средства между финансовыми
компаниями, предприятиями и физическими лицами. Подобное
перераспределение на условиях возвратности и платности, позволяют расти
потребительской возможности граждан, а также развивать и увеличить
производственные возможности предприятий. Подобный механизм
поддерживает экономику страны в целом, что так же влияет на социальную
политику государства.
7
Кредитование - это активная операция в банке, которая приносит
доходы, но и вместе с ним риски для банка. Данный продукт для многих банков
является отправной точкой для развития отношений между ними и заемщиком
и выражается в осуществление дополнительных продаж страховых, банковских
и не банковских продуктов. Развитие этих отношений в долгосрочной
перспективе важны для обеих сторон, так как приносят им выгоду.
Для осуществления кредитной деятельности, которая способна не
только привлечь заемщиков, но и приносить существенные доходы при
минимальных рисках, каждый банк разрабатывает собственную кредитную
политику. Данный документ регламентирует соотношение кредитных
продуктов в портфеле банка, процесс оценки залога, заемщика, выдачи самого
кредита. Также она регламентирует и оценку кредитного риска по банку в
целом.
На кредитную политику банка влияет ряд макроэкономических и
микроэкономических факторов.
Среди макроэкономических внешних факторов принято выделять
экономическую ситуацию в стране в целом, государственную политику, на
какой стадии экономический цикл государства, уровень реальной и
официальной инфляции и процентных ставок по стране, уровень конкуренции в
банковской сфере. На эти факторы коммерческий банк самостоятельно
повлиять не может.
Особенно не предсказуемым макроэкономическим фактором являются
юридические вопросы. Регулирующие органы оказывают большое влияние на
кредитную политику всех банков страны через издание указов, нормативом,
директив, максимальных и минимальных процентных ставок, и размеров
обязательных резервов.
Микроэкономическими факторами, на которые банк может влиять, но
при этом они также оказывают влияние на кредитную политику, являются
ресурсная база банка, средняя стоимость привлечения денежных ресурсов на
обеспечение деятельности банка, размер клиентской базы, в какой области
8
специализируется банк, ликвидность кредитного учреждения в целом. Но с
развитием кредитного рынка не менее важную роль теперь играет человеческий
фактор, а именно квалификация персонала, их склонность к предварительному
анализу, готовность работать с различными категориями заемщиков.
Кредит является по факту процедурой выдачи средств банка на условиях
срочности и платности заемщику, в связи с этим возникает проблема поиска и
привлечение средств для данного процесса. Источниками обычно становятся
собственные средства банка, деньги клиентов, размещенные на счетах, хотя они
являются самыми опасными с точки зрения срочности возврата, также деньги
привлекаются с депозитов, пенсионных счетов, межбанковских кредитов, а
также путем выпуска долговых ценных бумаг от имени банка кредитора.
Источники кредитования также прописываются в кредитной политике банка.
Актуальность данной темы заключается в том, что кредитная политика
частного банка на прямую способна влиять на экономическую ситуацию в
стране:
- через определение источников кредитования, благодаря чему
формируются новые кредитные и прочие банковские продукты,
увеличивающие или уменьшающие денежную массу в стране;
- через определение процентных ставок по кредитным продуктам,
которые будут косвенно влиять на уровень инфляции и развитости той или
иной отрасли экономики, через вливание кредитных средств в ее развитие;
- через формирование резервного фонда по кредитным рискам, которые
в долгосрочной перспективе определяют будет ли существовать данный банк, и
будут ли получать свои доходы его кредиторы.
Именно благодаря подобному влиянию, кредитная политика
коммерческих банков важна в разрезе развития экономики страны в целом.
Целью данного исследования является изучение кредитной политики
коммерческого банка на примере АО «ОТП Банк».
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие
задачи:
9
- рассмотреть теоретические основы кредитной политики коммерческого
банка; классифицировать выдаваемые в настоящее время кредиты;
- изучить методики оценки кредитной деятельности коммерческого
банка, которую применяют в Банке России и применяемую внутри банков;
- дать характеристика финансовой деятельности АО «ОТП Банк»;
- проанализировать структуру кредитного портфеля изучаемого банка;
- определить проблемы кредитной политики АО «ОТП Банк»;
- определить пути совершенствования кредитной политики АО «ОТП
Банк»;
- дать оценку экономической эффективности предложенных
рекомендаций.
Объектом исследования выступил АО «ОТП Банк».
Для анализа финансового состояния банка и его кредитного портфеля
были исследованы годовые отчеты с 2016 по 2018 годы.
Предметом исследования выступила кредитная политика банка.
Практическая значимость работы обусловлена стремлением банков
увеличить поток выдаваемых кредитов при снижении уровня риска по ним,
данную цель решают меры совершенствование кредитной политики, которые
были разработаны в ходе исследования.
В качестве научной основы работы были использованы учебные и
научные работы отечественных и зарубежных авторов в области банковского
менеджмента, кредитования и банковского дела, банковское законодательство,
а также аналитические данные ЦБ РФ и банковская отчетность по МСФО АО
«ОТП Банк» за исследуемый период.
В процессе выполнения работы использовались методы сравнения,
аналитических коэффициентов и экспертной оценки.
Структура выпускной квалификационной работы представлена:
введения, тремя главами, заключением, списком использованной литературы и
приложений.
10
так
Глава 1. Основы кредитной политики коммерческого банка
1.1. Структура капитала и процентная маржа коммерческого банка
так
«Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и
привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и
физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных
операций, которые в совокупности используются им для осуществления
активных операций»
1
.
Финансовой основой банка выступает его собственный капитал.
Создание банка начинается с решения важнейшего вопроса - формирования
уставного капитала, который является основной составляющей собственного
банковского капитала
2
.
Прежде чем перейти к рассмотрению понятия собственного капитала
коммерческого банка рассмотрим общее понятие капитала банка. «Капитал
банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу
его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать
доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой
устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности
заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах
даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития
страны»
3
.
Собственный капитал банка – совокупность денежных средств и
выраженной в денежной форме части имущества банка, обеспечивающая
финансовую устойчивость и экономическую самостоятельность банка. Для
осуществления банковских операций и предоставления услуг используется
собственный капитал банка с целью получения прибыли. Специфика
банковской деятельности такова, что собственный капитал имеет
незначительный удельный вес в совокупном банковском капитале по
1
Козлова, И. К., Купрюшина, Т. А. Анализ деятельности банков: Учебное пособие .-Мн.: Выш.шк., 2017. – С.
102.
2
Там же. – С. 117.
3
Бородин, А. Ю. Регулирование собственного капитала коммерческого банка: история развития и современные
тенденции. - Молодой ученый. - 2014. - №6. - С. 133-139.
11
сравнению с другими сферами деятельности. Банки являются финансовыми
посредниками и мобилизируют временно свободные денежные средства с
последующим размещением их среди других субъектов рынка. Поэтому в
банковской деятельности собственный капитал имеет несколько иное
назначение, чем в остальных сферах предпринимательства.
«Защитная функция включает гарантирование вкладов, которое
защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или
банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае
возникновения убытков от текущей деятельности»
4
.
Как правило, такие убытки покрываются за счет доходов от текущей
деятельности. Если их недостаточно для покрытия непредвиденных расходов,
тогда для этой цели используется часть собственного капитала. Поэтому
величина резервного капитала и прочих резервов выступает показателем
надежности и платежеспособности банка, несмотря на наличие убытков от
текущей деятельности.
«Использование привлеченного и заемного капитала для покрытия
текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они
сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчиками.
Роль защитной функции собственного капитала банка меняется в
зависимости от ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния
страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования
вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области
подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. Чем
выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления
активных операций, тем меньше требования к защитной функции собственного
капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Однако
чрезмерное увлечение ликвидными и безрисковыми активами приводит к
4
Казимирова, Т.А. Деньги, кредит, банки. - Брянск: Брянский ГАУ, 2015. – С. 24
12
снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке
банковских операций и услуг»
5
.
Функция обеспечения оперативной деятельности является не
первостепенной по значимости в сравнении с защитной функцией.
«Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно на
первых шагах создания и функционирования банка, когда за счет собственного
капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская
деятельность. Роль этой функции собственного капитала ощутима по
дальнейшему расширению и структурного развития банка, разработка и
внедрение новых банковских технологий и продуктов»
6
.
«Сущность регулирующей функции заключается в том, что из-за
фиксации размера собственного капитала (или отдельных его составляющих)
регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. В
частности, установление норматива платежеспособности имеет целью не
допустить чрезмерного минимизации банками собственного капитала ради
максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и
повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторов»
7
.
«Многофункциональное назначение собственного капитала делает его
неоднородным по составу. Одна его часть, предназначенная для обеспечения
банковской деятельности, и выступает в форме уставного капитала, частично
резервного, эмиссионных разниц, переоценки основных средств и
нематериальных активов, фондов развития банка и материального поощрения
его работников»
8
.
«Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования
активных и других операций и услуг банка от убытков. Она подвижная и
выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия
возможных убытков от активных операций. Третья часть предназначена для
5
Карасева, М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. М., 2012. С. 36.
6
Там же. – С. 43.
7
Там же. С. 47.
8
Иода, Е.В., Унанян И.Р. Основы организации деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - Тамбов:
Изд-во ТГТУ, 2013. – С. 55.
13
регулирования размера собственного капитала, однако может использоваться и
для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка.
Поэтому размер ее является подвижным, может изменяться в зависимости от
изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от
изменения требований регулирующих и надзорных органов. Эта часть
собственного капитала выступает в форме нераспределенной прибыли,
частично для этого могут привлекаться средства на условиях
субординированного долга»
9
.
Собственный капитал коммерческого банка формируется с помощью
двух источников: взносов учредителей и получаемой прибыли коммерческого
банка. Чем больше операций производит банк, тем больше должна быть
величина свободных резервов, для обеспечения финансовой устойчивости.
К собственным средствам банков относятся средства представленные на
рисунке 1.
Рисунок 1. Структура собственного капитала коммерческого
банка
«Уставный капитал коммерческого банка - это денежное выражение
минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать
как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер
9
Левин, Д.Н. Финансы и кредит: Учебное пособие. - Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2014. – С. 70
14
имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть
вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую,
простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими
кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств,
для оплаты долгов у банка не останется иных средств)»
10
.
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:
денежных средств в валюте Российской Федерации;
денежных средств в иностранной валюте;
принадлежащего учредителю кредитной организации на праве
собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе
включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может
располагаться кредитная организация;
принадлежащего учредителю кредитной организации на праве
собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих
в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности
от клиентов и ее хранения.
При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом
в неденежной форме денежная оценка такого имущества производится советом
директоров (наблюдательным советом) кредитной организации
11
.
При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме
для определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных
федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик. Если
владельцем от 2 до 50% голосующих акций кредитной организации являются
государство и (или) муниципальное образование и определение цены
(денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг
кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации
осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной
10
Нелюбова, Н.Н., Сазонов С.П. Финансы: Учебное пособие. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2011. – С. 55.
11
Лаврушин, О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. Учебное пособие / О.И. Лаврушин,
О.Н. Афанасьева - М.: КноРус, 2016. – С. 301.