36
Рисунок 5. Динамика изменения структурных частей кредитного
портфеля ПАО «Росбанк» с 2017 по 2019 годы
27
Наибольший рост пришелся на кредиты физическим лицам (основная
часть – кредиты сроком более 3 лет), которые значительно увеличились на
152,69%( +205 769 675 т. р.). Это связано с тем, что за 2018-2019 годы репутация
банковского сектора среди населения существенно повысилась параллельно с
финансовой грамотностью, что позволило клиентам лучше оценивать свою
кредитоспособность. В свою очередь, объемы кредитования предприятий и
организаций увеличились на +13,71% (+37 049 373 т. р.), что связано с желанием
юридических лиц масштабировать свое производство.
28
Основным источником роста капитала стала прибыль банка, большую
часть которой составляют процентные доходы (см. таблицу 5).
27
Составлено автором на основании официального сайта информационного портала banki.ru
28
Финансовая отчётность ПАО «Росбанк». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.rosbank.ru/o-
banke/raskrytie-informacii/otchetnost/
0
50 000 000
100 000 000
150 000 000
200 000 000
250 000 000
300 000 000
350 000 000
400 000 000
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
Кредиты физическим лицам Выданные МБК Кредиты предприятиям и организациям
37
Таблица 5
Структура процентных доходов ПАО «Росбанк» за 2017-2019
гг. в тыс. руб.
29
В таблице 5 видно, что доходы от размещения средств в кредитных
организациях значительно уменьшились в 2019 году по сравнению с 2017 годом.
Это связано с размещением денежных средств на более выгодных для банка
условиях в другие кредитные операции. Доходы от кредитов, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями, в 2019 году значительно
увеличились, по сравнению с 2017 годом. Обусловлено это тем, что в ПАО
«Росбанк» возрос спрос на кредитные продукты для физических и юридических
лиц в связи с выгодными условиями. Доходы от вложений в ценные бумаги
также постепенно увеличивались.
Расходами кредитной организации признается уменьшение
экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств
(капитала) кредитной организации, за исключением распределения прибыли
между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению
акционеров или участников, и происходящее в форме:
1. выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества);
2. снижения стоимости активов в результате переоценки (за
исключением переоценки (уценки) основных средств, активов в форме права
пользования, относящихся к основным средствам, нематериальных активов,
29
Официальный сайт Банка России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru
38
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных
вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при
переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа
3. создания или увеличения резервов на возможные потери
4. увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств
по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного
капитала), не связанного с получением (образованием) соответствующих
активов.
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком
оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
контролирует создание резерва на возможные потери по ссудам.
В ПАО «Росбанк» внутренним регламентом принято отказывать в выдаче
ссуды, если она относится к 4 и 5 категории качества (Согласно Положению
Банка России от 28.06.2017 N 590-П), но сумма резервов на возможные потери
даже в таком случае занимает одну из самых больших частей расходов,
связанных с кредитными операциями. (рис. 6)
39
Рисунок 6. Уровень резервирования по кредитному портфелю в
ПАО «Росбанк»
30
По данному рисунку видно, что объем создаваемых резервов достаточно
велик, в среднем 15% от кредитного портфеля, что имеет большое влияние на
итоговую сумму расходов от осуществления кредитных операций.
Обесценивание залогового имущества на данный момент является одной
из самых актуальных проблем банковского сектора в связи с мировым кризисом
2020 года.
В ПАО «Росбанк» уровень обеспечения кредитного портфеля залоговым
имуществом на 01.01.2020 составил 34,13%, поэтому данная группа расходов
принесла большие потери прибыли для кредитной организации.
По ранее рассмотренной информации стало известно, что ПАО «Росбанк»
активно выдает ипотечные кредиты, которые подразумевают под собой
обязательный залог недвижимости, поэтому данный процесс, особенно на фоне
мирового экономического кризиса 2020 года, крайне сильно отразился на статье
расходов ПАО «Росбанк», что отчётливо видно на рисунке 7.
30
Составлено автором на основании данных официального сайта информационного портала banki.ru
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
700 000 000
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
Сумма выданных кредитов Сумма созданного резерва на возможные потери
40
Рисунок 7. Расходы ПАО «Росбанк» от обесценивания залогового
имущества, тыс. руб.
31
.
По рисунку видно, что после 01.03.2020 произошел крупный обвал
стоимости залогового имущества и, взяв за основу информацию, написанную
выше, можно сделать вывод, что это крайне сильно повлияло на итоговый
финансовый результат кредитной организации.
В рамках изучаемой темы крайне важно рассмотреть вопрос работы ПАО
«Росбанк» с кредитными рисками, т.к. всегда при их реализации банк несёт
значительные финансовые потери, повышающие расходы и уменьшающие
итоговую чистую прибыль.
Наилучшую динамику прироста среди всех видов кредитного бизнеса в
первом полугодии 2019 года показало розничное залоговое кредитование
физических лиц (ипотека и автокредиты). С начала года совокупный портфель
кредитов физическим лицам под залог имущества увеличился на 98% или на 29,9
млрд рублей. Сильнее всего выросла ипотека (на 12,6 млрд рублей за счет
покупки ипотечного портфеля банка Nordea) и денежные кредиты под залог
недвижимости (на 155%). Портфель автокредитов вырос на 45% до 34,9 млрд
рублей.
В процессе анализа итогового финансового результата проводится
факторный анализ прибыли ПАО «Росбанк» за 2017-2019 г. г. (таблица 6).
31
Составлено автором на основании данных финансовой отчётности ПАО «Росбанк»
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
8 000 000
9 000 000
01.02.2020 01.03.2020 01.04.2020 01.05.2020
41
Таблица 6
Факторный анализ чистой прибыли ПАО «Росбанк» за 2017-
2019 год, тыс. руб.
32
Показатель
2017
2018
Абсолютное
отклонение
2019
Абсолютное
отклонение
Итого
доходов
банка
41.030.601
78.533.357
+37.502.756
65 513 909
−13.019.448
Итого
расходов
банка
33.663.147
66 122.426
+32.459.279
53.543.540
−12.578.886
Чистая
прибыль
7.367.454
12.410.931
+5.043.477
11.970.369
−440.562
По данным таблицы наглядно видно, как влияют изменения доходов и
расходов на итоговый финансовый результат.
В период 2017-2018 года доходы банка увеличились значительно сильнее,
чем расходы, тем самым повысив чистую прибыль на 5.043.477 тыс. руб. Это
обусловлено развитием корреспондентских отношений между ПАО «Росбанк» и
банками-партнёрами.
В период 2018-2019 года произошло настолько сильное падение доходов
банка, что уровень падения расходов оказался меньше, из-за чего чистая прибыль
уменьшилась на 440.562 тыс. руб. Это связано с высоким уровнем активности
мошенников в данный период, который вызвал спад кредитоспособности
клиентов, в следствии чего банк потерял большое количество прибыли.
В рамках исследуемой темы также необходимо затронуть современную
экономически тяжелую ситуацию, вызванную мировым кризисом 2020 года,
которая особенно затронула банковский сектор, т.к. спрос на услуги кардинально
упал из-за невозможности клиентов платить по своим обязательствам. Отсюда
следует, что банки понесли серьезные денежные потери, как в следствии оттока
денежных средств и понижения кредитоспособности населения, так и от
обесценивания уже имеющегося залогового имущества.
32
Составлено автором на основании данных финансовой отчётности ПАО «Росбанк»
42
2.3 Анализ доходной части и просроченной задолженности по операциям
кредитования
Проанализировав доходы и расходы ПАО «Росбанк» целесообразно, для
оценки эффективности деятельности банка за 2018-2019 гг., рассмотреть его
прибыль и рентабельность. Поэтому анализ прибыли следует начинать со
сравнительной характеристики ПАО «Росбанк» с другими крупными банками.
Таблица 7
Сравнительная характеристика ПАО «Росбанк» с другими
крупными банками
33
Из таблицы видно, что ПАО «Росбанк» в 2018 году был на последнем
месте среди данных региональных банков по прибыльности, но уже в 2019 году
чистая прибыль значительно увеличилась, что позволило ПАО «Росбанк»
улучшить свои позиции. По рентабельности активов и капитала также ПАО
«Росбанк» занимал низкие позиции среди данных банков в 2018, но в 2019 из-за
увеличения прибыли укрепился на более высокой позиции.
В процессе анализа процентных доходов банка требуется установить
темпы изменения его общей стоимости и структуры; сравнить их со ставками
увеличения (уменьшения) получаемых от их использования доходов; выявить
33
Составлено автором на основе данных информационного портала banki.ru
Название
банка
Чистая прибыль, млн.
руб.
Рентабельность
активов, %
Рентабельность
капитала, %
2018
2019
2018
2019
2018
2019
ПАО «Росбанк»
11 401 798
13 109 750
1,19
1,13
8,95
9,09
ПАО «Совкомбанк»
13 428 369
41 164 297
1,73
3,85
17,29
37,26
ПАО «Райффайзенбанк»
26 915 393
37 542 830
2,71
3,14
19,02
22,48
ПАО «Ситибанк»
12 758 155
16 926 480
2,43
3,07
21,84
27,72
ПАО «ЮниКредит Банк»
20 384 971
9 010 619
1,57
0,64
9,79
4,20
43
изменение общего уровня процентных ставок по активным операциям ПАО
«Росбанк» и определить влияние на ставку кредитования соотношения спроса и
предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий ссуд.
Анализируя доходную часть ПАО «Росбанк» необходимо взять во
внимание изученную и отраженную в пункте 2.2 информацию о том, что
основным источником привлекаемых средств банка являются процентные
доходы. К ним относятся такие доходы, как:
1. Проценты по кредитам, выданным другим банкам.
2. Проценты по кредитам, предоставленных клиентам, не являющимся
кредитными организациями – это проценты по кредитам, выданным
предприятиям и частным лицам.
3. От оказания услуг по финансовой аренде – это процентные доходы
от лизинговых операций. Лизинг – это сложная многосторонняя сделка, при
которой предприятию выдается кредит не в деньгах, а поставляется сразу
оборудование или, например, транспорт, которые ему необходим., Лизинговый
банк, в свою очередь, расплачивается с поставщиком техники, а предприятие в
течение определенного периода платит банку проценты и постепенно
возвращает долг за это оборудование.
4. От вложений в ценные бумаги – это проценты по приобретенным
акциям и облигациям.
Рассмотрим и проанализируем основные доходные активы банка,
которые позволяют получить устойчивую прибыль в таблице 8.
44
Таблица 8
Структура доходных активов ПАО «Росбанк»
34
Увеличение доли кредитов юридическим лицам и снижение доли
кредитов физическим лицам связано в первую очередь с изменением подхода к
обеспечению. В течение 2019 года организации активно кредитовались за счет
того, что каждый продукт сопровождался залогом в виде недвижимости, когда
процедура кредитования физических лиц только ужесточала процедуру анализа
кредитной истории и других факторов.
В рамках исследуемой темы выпускной квалификационной работы
необходимо рассмотреть роль просроченной задолженности по кредитному
портфелю в формировании расходов ПАО «Росбанк».
Просроченная задолженность — это в срок не произведенные платежи
поставщикам, кредитным учреждениям, финансовым органам, работникам.
Другими словами, это суммы кредитов и процентов по ним, не выплаченных
34
Официальный сайт методического журнала «Расчёты и операционная работа в банке». [Электронный ресурс].
– Режим доступа: http://www.reglament.net/bank/raschet/
45
вовремя. Заявляя о росте просроченной задолженности, мы подразумеваем рост
ее величины по отношению к выданным кредитам.
Просроченная задолженность по кредитам может завязаться по целому
ряду причин: это и скачкообразное изменение уровня инфляции, и отсутствие
действенного законодательства, и низкая экономическая грамотность и многое,
другое. Когда заемщик берет на себя обязательство выплатить кредит и
проценты по нему, он не просто может или должен, он обязан хотя бы
приблизительно оценить свою будущую кредитоспособность.
В связи с бурным развитием общества и появлением новых потребностей
кредитование физических лиц набирает высокие темпы на российском
банковском рынке. Поэтому разумным выводом может быть то, что это влечет
за собой возникновение больших сумм просроченной задолженности. Перейдя к
рассмотрению проблемной задолженности в РФ, следуют обратиться к
статистическим данным Центрального банка, описывающих общий размер
выданных кредитов физическим лицам, а также уровень просроченной
задолженности.
Таблица 9
Объемы выданных кредитов и просроченной задолженности
физических лиц в РФ, млн. руб.
35
Итак, действительно, замечается тенденция к увеличению выданных
кредитов, следовательно, возрастание сумм задолженностей. Объемы
кредитования выросли более чем в 2 раза, причем ежегодный прирост суммы в
течение исследуемого периода составил в среднем примерно 25%. Также, вместе
с этим произошло повышение просроченной задолженности в 2 раза. Главным
35
Составлено автором на основании данных официального сайта Банка России
Год
Объем выданных
кредитов
Просроченная
задолженность
2016
5 765 755
864 113
2017
7 100 623
1 083 183
2018
9 132 509
1 322 291
2019
12 366 659
1 603 873