Содержание
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ОСНОВА РАЗВИТИЯ
РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ ................................................................................. 8
1.1. Сущность и классификация кредитных отношений в рыночной
экономике 8
1.2. Функции кредитных отношений в рыночной экономике .......................... 13
1.3. Направления и формы развития кредитных отношений ........................... 17
Выводы по главе 1 ................................................................................................. 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ НА СОВРЕМЕННОМ
ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ ........................................... 24
2.1. Особенности формирования кредитных отношений ................................. 24
2.2. Анализ деятельности ведущих международных кредитных организаций
34
2.3. Современный этап развития кредитных отношений в РФ ........................ 44
Выводы по главе 2 ................................................................................................. 51
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ ................................................. 54
3.1. Положительные и отрицательные тенденции развития ............................. 54
3.2. Пути совершенствования кредитных отношений в условиях рыночной
экономики 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 84
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 89
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы
обусловлена тем, что сложившаяся ситуация в мировой экономике диктует
новые условия для развития кредитного рынка нашей страны. Развитие
экономики на современном этапе не возможно без привлечения
дополнительного финансирования в виде кредитов. В настоящее время все
больше возрастает роль заемного капитала предприятия, который
обеспечивает развитие хозяйственной деятельности предприятий,
содействует их развитию, увеличению объемов производства продукции,
работ, услуг.
Восстановление, модернизация и развитие производственной сферы,
инфраструктуры и внутренних обслуживающих систем требует обильного
притока заемных средств. Между тем, в сложившихся условиях негативного
воздействия со стороны стран Западной Европы и США, введения санкций и
ограничений в отношении российских кредитных учреждений, возникает
необходимость в модернизации международных кредитных учреждений.
Потребность в перераспределении финансовых ресурсов и смещении полюса
с «Западных» международных кредитных учреждений в сторону
«Азиатского» рынка заемного капитала является основной для обеспечения
независимости Российской Федерации, направлено на формирование
национальной финансовой безопасности.
Таким образом, актуальность темы выпускной квалификационной
работы сформирована следующими факторами:
1. Современные тенденции в развитии мировой экономики;
2. Предкризисной ситуацией в Российской Федерации;
3. Изменениями в геополитической обстановке в мире.
Исходя из актуальности темы выпускной квалификационной работы,
была определена и сформулирована следующая цель исследования:
определить пусти совершенствования кредитных отношений в современных
экономических условиях.
Для достижения поставленной цели выпускной квалификационной
работы необходимо решить следующие задачи:
1. изучить сущность кредита и кредитных отношений в рыночной
экономике;
2. рассмотреть направления и формы развития кредитных
отношений;
3. выявить особенности формирования кредитных отношений;
4. выполнить анализ деятельности ведущих международных
кредитных организаций;
5. проанализировать современный этап развития кредитных
отношений;
6. исследовать положительные и отрицательные тенденции
развития;
7. определить пути совершенствования кредитных отношений в
условиях рыночной экономики.
Предметом исследования в данной выпускной квалификационной
работе выступает значение кредитных отношений в современных
экономических условиях. Объект исследования в работе определен как
влияние кредитных отношений на развитие экономики РФ.
Для обеспечения всестороннего исследования предмета и объекта
исследования была сформирована теоретическая база исследования,
сформированная трудами ученых исследовавших вопросы развития и
становления кредитных отношений. К Числу таких авторов следует отнести:
Васильева Е.П.; Воробьеву Л.В., Гоголеву Т.Н., Л.Н. Красавину, А.А.
Суэтина, А.В. Денисова и другие. Кроме того в работе использовались
материалы периодической печати, статистическая отчетность
международных и российских кредитных организаций и ресурсы сети
интернет.
В процессе исследования автором применялись методы индукции и
дедукции, анализа и синтеза экономической информации.
Теоретическая значимость работы заключается в обобщении
теоретических взглядов на формирование и развитие кредитных отношений.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования
полученных результатов в развитии кредитных отношений в РФ.
Структура выпускной работы сформирована, исходя из цели и задач
работы, и представлена введением, тремя главами, разбитыми на параграфы,
заключения и списка использованной литературы. Первая глава носит
теоретический характер, отражая взгляды современных ученых экономистов
на объект исследования. Вторая глава является аналитической и включает в
себя анализ кредитных отношений в рыночной экономике на современном
этапе. Третья глава посвящена вопросам разработки решений по
совершенствованию кредитных отношений в современных условиях и
формированию предложений по преодолению кризисной ситуации в сфере
экономики в нашей стране.
Заключение аккумулирует все самые важные выводы и результаты
работы.
ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ОСНОВА
РАЗВИТИЯ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. Сущность и классификация кредитных отношений в рыночной
экономике
Креди
т (лат. creditum —заём, лат. credere —доверять) или кредитные
отношения — общественные отношения, возникающие между субъектами
экономических отношений по поводу движения стоимости
1
. Кредитные
отношения могут выражаться в разных формах кредита.
В связи с этим трактовка кредита как отношений займа (долга)
существует уже длительное время. Эти отношения возникают тогда, когда
одно лицо (человек, предприятие, финансовое учреждение и др.), называемое
кредитором (заимодавцем), передает какой-либо товар (имущество) или
денежную сумму в долг (т.е. во временное пользование) другому лицу,
которое называется кредитополучателем (заемщиком), с условием возврата
через определенное время. У заемщика, таким образом, возникает
обязательство перед кредитором вернуть товар (тот же самый или с
аналогичными родовыми признаками) или денежную сумму
2
.
Отношения, основанные на кредите, давно уже выступают
чрезвычайно значимым явлением и в жизни человеческого общества в целом.
Они проявляются в различных формах и видах: на житейско-бытовом уровне
– как отношения займа между людьми; на корпоративном уровне – как
кредитные отношения между хозяйствующими субъектами (предприятиями
различных отраслей экономики, банками и другими финансовыми
институтами); на международном уровне – как один из видов экономических
межгосударственных отношений
3
.
Отношения, основанные на кредите, давно уже выступают
чрезвычайно значимым явлением и в жизни человеческого общества в целом.
1
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник и практикум: учебник для
бакалавров / В. А. Антонов. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.96
2
Мировая экономика и международные экономические отношения: учебник для академического
бакалавриата / под ред. Р. К. Щецина, В . В. Полякова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. – с.65
3
Международные валютно-кредитные отношения: учебник для вузов / под ред. Л. П. Красавиной. - 4-е изд..
перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт. 2015.- с.78
Они проявляются в различных формах и видах: на житейско-бытовом уровне
– как отношения займа между людьми; на корпоративном уровне – как
кредитные отношения между хозяйствующими субъектами (предприятиями
различных отраслей экономики, банками и другими финансовыми
институтами); на международном уровне – как один из видов экономических
межгосударственных отношений
4
.
Развитие кредитных отношений тесно связано с развитием денег и
денежных систем. Современные, наиболее общие и абстрактные трактовки
кредита исходят из того, что в товарном обращении и хозяйственной
практике часто возникает временной разрыв между актом купли (продажи)
товара и актом оплаты его приобретения. Исходя из этой ситуации, кредит
определяется как «передача настоящих активов (в том числе денег) в
обмен на будущие активы (в том числе деньги) на условиях
возвратности, на оговоренный срок и с уплатой процентов». Если при
актах купли-продажи обмен одного актива (товар) на другой (деньги)
происходит одновременно, то при кредите сначала в момент времени (t)
осуществляется передача актива (товара), а через какое-то время (t + 1) –
платеж, т.е. передача другого актива – денег
5
. Иными словами, при кредите
происходит обмен активами разновременно.
Такая интерпретация кредита не противоречит его пониманию как
отношения долга, а подчеркивает необходимость кредита в процессе
хозяйственного оборота и денежного обращения, когда кредит служит
средством, обеспечивающим непрерывность процессов производства и
реализации товаров. При этом акцентируется внимание на моменте
возникновения долга, который появляется в результате переноса во времени
актов купли и продажи: получение актива в настоящий момент времени с его
4
Международные валютно-кредитные отношения: учебник для вузов / под ред. Л. П. Красавиной. - 4-е изд..
перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт. 2015.- с.78
5
Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А. П. Балакиной и д.э.н., проф. И. И. Бабленковой. - М.:
Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2013. – с.37
оплатой в будущем, или наоборот
6
.
Роль кредита в экономике весьма значительна и многогранна и
проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих
субъектов. Данные взаимосвязи в национальной экономике наглядно
демонстрирует таблица 1
7
.
Таблица1
Роль кредита в экономике
8
На макроуровне
На микроуровне
Реализуется через государственную
денежно-кредитную политику
Реализуется через систему
коммерческого
расчета
Способствует непрерывности процесса, ускорению оборота капитала
Является инструментом регулирования процесса воспроизводства
Выступает фактором повышения жизненного уровня населения
Способствует развитию международных экономических связей и разделения
труда
Влияет на
сбалансированност
ь экономики
Способствуе
т
экономии
издержек
обращения
Стимулирует
повышение
эффектив-
ности
производств
а
Источник
формировани
я основных и
оборотных
средств
Является
источником
роста
собственны
х средств
хозяйству-
ющих
субъектов
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают
принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой
операции на рынке ссудных капиталов
9
. Принципы кредитования стихийно
складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли
прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном
законодательствах
10
: возвратность кредита; срочность кредита; платность
кредита; обеспеченность кредита; целевой характер кредита;
дифференцированный характер кредита; перераспределительная функция;
6
Международные валютно-кредитные отношения: учебник для вузов / под ред. Л. П. Красавиной. - 4-е изд..
перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт. 2015.- с.78
7
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник и практикум: учебник для
бакалавров / В. А. Антонов. - М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.96
8
Спиридонов, И. А. Мировая экономика: учебное пособие по специальности "Финансы и кредит". -
Москва: Инфра-М, 2008. – С. 81
9
Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник для вузов. - М.: ЭКСМО. - 2014. – с. 12
10
Международные финансы: учебник для магистров / Р. И. Хасбулатов. - М.: Издательство Юрайт, 2014. –
с.91
экономия издержек обращения; ускорение концентрации капитала;
Обслуживание товарооборота банка
11
Таким образом, кредит – это экономические отношения, возникающие
между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во
временное пользование.
Основными принципами кредита являются возмездность, срочность,
возвратность, обеспеченность, целевой характер и дифференцированный
характер кредита
12
.
Кредиты и займы различают в зависимости от срока, на который они
предоставлены, и их формы.
В зависимости от срока предоставления кредиты и займы могут быть:
− краткосрочные – со сроком предоставления не более года;
− долгосрочные – со сроком предоставления свыше года.
В зависимости от формы предоставления кредиты и займы могут
быть
13
:
– в денежной форме;
– натуральной форме.
В соответствии с ГК различают кредиты следующих видов:
банковский, товарный, коммерческий.
Банковский кредит (ст. 819 ГК) – договор, предусматривающий
предоставление заемщику денежных средств банком на определенный срок и
на определенные цели, на возвратной основе, в размере и на условиях,
предусмотренных кредитным договором, с уплатой процентов
14
.
Товарный кредит (ст. 822 ГК) – договор, предусматривающий
обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи,
определенные родовыми признаками, на возвратной (возмездной) основе. К
11
Банковское дело: учебник /Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика, 2012. – с. 49
12
Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова. - 4-е изд. - М.: Издательско-
торговая корпорация "Дашков и К0", 2013. – с.51
13
Климова, М.А. Бухгалтерский учет. Самоучитель: Учебное пособие / М.А. Климова. - М.: ИЦ РИОР, 2016.
– с.68
14
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от
23.05.2016)//"Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410
такому договору применяются правила, предусмотренные договором займа,
т.е. заемщик обязан вернуть точно такие же вещи, такого же количества и
качества при наступлении срока, указанного в договоре товарного кредита
15
.
Коммерческий кредит (ст. 823 ГК) – договор, предусматривающий
обязанность одной стороны передать в собственность другой стороне
денежные средства или вещи, в том числе в виде аванса, предоплаты,
отсрочки, рассрочки оплаты за проданные товары, работы, услуги. В отличие
от договора товарного кредита, по договору коммерческого кредита у
заемщика возникает обязанность оплатить поставленные товары
16
.
Все вопросы, связанные с выдачей и погашением кредитов
регулируются правилами банков. Между организацией-заемщиком и банком
заключается кредитный договор. В кредитном договоре предусматриваются:
объекты кредитования и срок кредита, условия и порядок его выдачи и
погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки, порядок
их уплаты, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и
погашению кредита, перечень документов и периодичность их
предоставления банку и другие условия.
Специфика типологии кредитных отношений определяется тем, что
кредитные отношения в основе своей подчиняются единому, уже указанному
принципу - принципу взаимоотношений на основе имущественных
обязательств кредитора по предоставлению денег или ценностей и заемщика
по возвращению суммы или стоимости ценностей плюс указанный процент
от этого значения
17
. Таким образом, разделение на типы кредитных
отношений повторяет разделение по видам кредитных операций, которые
сформировались в процессе развития банковских и иных финансовых
отношений и в настоящее время представляют собой систему различных
15
Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Рн/Д: Феникс, 2015. –
с.311
16
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от
23.05.2016)//"Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410
17
Международные финансовые рынки международные финансовые институты: учебно-методический
комплекс / А.В. Денисов; Ульяновский государственный технический университет. - Ульяновск: УлГТУ,
2014. – с.311
вариантов движения судного капитала. Также кредитные отношения несут на
себе отпечаток потребности в привлечении дополнительных средств.
Например, на различные типы кредитных отношений оказываю влияние
обстоятельства сделки, используются кредиты для централизованного и
планомерного развития предприятия или в связи с неожиданными и чаще
всего негативными изменениями финансового положения.
1.2. Функции кредитных отношений в рыночной экономике
Функции кредита тесно связаны между собой, определяя в своей
совокупности конкретную экономическую роль кредитных отношений
18
.
Кредит возникает при передаче свободных денежных средств во временное
пользование от одного субъекта другому, который испытывает недостаток в
этих средствах. В процессе кредитных отношений участвуют два субъекта:
кредитор и заемщик
19
. Кредитор – это участник кредитных отношений,
предоставляющий ссуду на условиях возвратности и с уплатой процентов за
ее использование. Заемщик – участник кредитных отношений, получающий
ссуженную стоимость и принимающий на себя обязательство возвратить ее в
установленный срок и уплатить процент за временное пользование. Заемщик,
у которого возникают обязательства по возврату ссуженной стоимости при
взятии данного кредита, становится должником и дебитором по отношению к
своему кредитору.
Сущность кредита проявляется в перераспределении и аккумуляции
временно свободных денежных средств и отражает степень развития
кредитных отношений в рыночной экономике, при котором происходит
восполнение временного недостатка собственных оборотных денежных
средств
20
.
18
Котёлкин, С.В. Международная финансовая система: Учебник / С.В. Котёлкин. – М.: Экономистъ, 2012. –
с. 215
19
Деньги, кредит, банки. Экспресс курс: учебное пособие / под.ред. проф. О.И. Лаврушина. – 6-е изд., стер. –
М.: КНОРУС, 2014. – 320 с.
20
Воробьева Л.В., Кутузов Р.А. Международный рынок ценных бумаг: Рабочая программа дисциплины. -
Красноярск: КрасГУ, 2012. - 18 с.