ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ НА
СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ РЫНОЧНОЙ
ЭКОНОМИКИ
2.1. Особенности формирования кредитных отношений
Современные кредитные отношения представлены широкой сетью
самых разнообразных кредиторов. Закономерность проявляется в том, что с
развитием кредитных отношений один и тот же субъект этих отношений
может выступать в роли кредитора и заемщика. В частности, физические
лица выступают в роли кредиторов, выдавая личные (дружеские) кредиты
другим физическим лицам или размещая временно свободные денежные
средства во вкладах в коммерческих банках. При этом, в случае
возникновения потребности, они могут выступать и в роли заемщика, беря
денежные кредиты в коммерческих банках или небанковских кредитных
организациях, а также получая товарные кредиты в торговой сети
44
.
С развитием кредитных отношений происходит модификация форм
ссуженной стоимости, получают развитие формы кредитных обязательств.
Ссуженная стоимость может функционировать в двух формах: денежной и
товарной. До появления безналичных денег кредиты выдавались
кредиторами заемщикам в форме наличных денег. С появлением
безналичных денег кредиты стали выдаваться не только наличными, но и
безналичными деньгами. В сфере товарного кредитования кредиты
первоначально выдавались физическими лицами друг другу. В основном это
были продукты питания, фрукты и овощи, зерно, одежда, обувь. Дальнейшее
развитие товарное кредитование физических лиц получает с широким разви
тием торговых организаций, выдающих товарные кредиты с отсрочкой
платежа. При этом расширяется перечень товарных групп. В кредит
предоставляется бытовая техника, автомобили, катера, яхты, квадроциклы и
т. д. Организации непроизводственной сферы предоставляют физическим
лицам в кредит какие-либо услуги: медицинские, транспортные,
44
Ковалева А. М. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2011. – с.1247
образовательные, юридические и др.
В большинстве развитых стран функционирует банковская система
рыночного типа. Это, как правило, двухуровневая банковская система.
Первый уровень банковской системы - это центральный банк страны.
Второй уровень банковской системы - кредитные организации (банки и
небанковские кредитные организации) различного вида.
В этих условиях имеют место, во-первых, связи между кредитными
учреждениями; во-вторых, связь между центральным банком,
коммерческими банками и кредитными учреждениями. В первом случае
связь выражается в отношениях координации между указанными элементами
системы, во втором - перерастает в отношения субординации, которые
главным образом и обеспечивают целостность системы.
Функционирование банковских систем большинства стран с
рыночной экономикой в основном одинаково, но имеются отдельные
различия. Например, отличаются функции центральных банков.
Банк Англии формально принадлежит правительству, работает под
руководством министерства финансов, но функционирует на коммерческой
основе. Он осуществляет достаточно либеральный надзор за кредитными
организациями, но не является, как многие другие центральные банки,
расчетным центром страны.
Банк Германии - Немецкий федеральный банк является
государственным учреждением, относящимся к компетенции федерации, на
которое возложена ответственность за функционирование денежно-
кредитной сферы экономики. Он выполняет функции эмиссионного банка,
«банка банков», государственного и валютного банка.
Центральный банк Франции - Банк Франции - наряду с двумя другими
институтами (Национальным кредитным советом и Комиссией по
банковскому контролю), которые осуществляют контроль за деятельностью
коммерческих банков, находится под руководством министерства финансов.
Банк Франции обладает монополией на эмиссию банкнот, но его задачи как
«банка банков» ограничены. Банковская система Франции характеризуется
жестким банковским надзором и кредитным контролем, а также
преобладанием государственных кредитных институтов.
Особую структуру имеет банковская система США. Центральный
банк представлен в виде особой модели - Федеральной резервной системы
(ФРС).
Из всех центральных банков мира структура ФРС самая необычная,
что предопределено историей развития США как государства, а также
спецификой формирования менталитета американской нации и политической
элиты.
На состояние и развитие банковской системы влияют следующие
факторы:
− денежно-кредитная политика государства;
− экономическая ситуация в стране;
− законодательная база;
− роль и место банковской системы в экономике страны;
− межбанковская конкуренция;
− налоговая политика государства.
Для банковской системы характерны следующие признаки:
− банковская система включает учреждения (элементы), которые
отвечают конкретным целям;
− банковской системе присущи свойства, которые характерны
только для нее непосредственно. Особенность банковской системы
определяется ее составными элементами и отношениями, которые
складываются между ними;
− банковская система представляет собой единство многообразия
составляющих, которое подчинено одной цели. В то же время составляющие
способны заменить друг друга без ущерба или изменения данного единства;
− банковская система находится в постоянном движении, при этом
она развивается и совершенствуется;
− банковская система является системной закрытого типа, так как
существует определенная банковская тайна. Несмотря на это, она
взаимодействует с внешней средой, с другими секторами экономики;
− банковская система обладает свойствами саморегулируемой
системы. Она активно реагирует на все изменения в экономике;
− банковская система является управляемой системой, поскольку
ее деятельность регулируется национальным законодательством и
нормативными актами центрального банка.
Элементами банковской системы являются банки, небанковские
кредитные организации и банковская инфраструктура.
Банки могут осуществлять следующие операции:
− привлечение денежных средств физических и юридических лиц
во вклады, причем привлекать денежные средства физических лиц могут
только банки, существующие более одного года;
− размещение этих средств от своего имени и за свой счет;
− открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц;
− осуществление расчетов по поручению владельцев счетов;
− инкассация денежных документов, средств и кассовое
обслуживание;
− купля и продажа иностранной валюты;
− привлечение и размещение драгоценных металлов;
− выдача банковских гарантий и поручительств;
− осуществление лизинговых, факторинговых, трастовых и других
финансовых операций.
Небанковская кредитная организация - это кредитная организация,
имеющая право осуществлять отдельные банковские операции,
предусмотренные законом. Допустимые сочетания банковских операций для
небанковских кредитных организаций устанавливаются центральным
банком. Кредитные организации осуществляют свою деятельность на
основании действующего законодательства, собственного устава и
полученной лицензии, формируют свой уставной капитал в размере не ниже
определенного уровня.
Банковская система России начала формироваться с момента
принятия законов РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном
банке РСФСР» (Банке России); от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и
банковской деятельности в РСФСР». В соответствии с данными
законодательными актами банковская система Российской Федерации стала
включать два уровня:
- первый уровень - Центральный банк РФ;
- второй уровень - коммерческие банки и другие кредитные
организации. Коммерческие банки получили самостоятельный статус в
области привлечения вкладов и кредитной политики, а также при
определении процентных ставок. Кроме того, им было представлено право
осуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных
Центральным банком РФ.
К 1994 г. банковскую систему можно было считать вполне
сложившейся. В ней насчитывалось 2019 коммерческих и кооперативных
банка с 4539 филиалами и 414 кредитных учреждений.
Но банковский кризис 1998 г. блокировал межбанковский кредитный
рынок, и значительное число коммерческих банков было не способно
рассчитаться по своим обязательствам. В этот период определенная помощь
была оказана им Центральным банком РФ, который приобрел часть
государственных ценных бумаг у ряда коммерческих банков, что позволило
несколько смягчить результаты кризиса.
В 2015 году продолжилась тенденция последних лет к сокращению
числа действующих кредитных организаций. Их количество за отчетный
годснизилось на 101, до 733 (рисунок 1).В 2015 году кредитные организации
продолжали оптимизацию своих внутренних структурныхподразделений.
Общее их количество уменьшилось на 4573 единицы (на 10,9%) и на
01.01.2016составило 37 221 (на 01.01.2015 – 41 794). Приэтом количество
дополнительных офисов уменьшилось с 23 301 до 21 836, кредитно-
кассовыхофисов – с 2289 до 1853, операционных касс внекассового узла – с
6735 до 5696, операционныхофисов – с 9273 до 7609. Одновременно
увеличилось количество передвижных пунктов кассовыхопераций – с 196 до
227.
В результате указанных изменений количествовнутренних
структурных подразделений, приходящихся на 100 тыс. населения,
уменьшилось с 28,6на конец 2014 года до 25,4 на конец 2015 года.
Рисунок 1. Количество кредитных организаций и их филиалов
45
Поступательное развитие банковского сектора является чрезвычайно
актуальным с позиций перспектив развития всей российской экономики.
Основными целями дальнейшего формирования банковского сектора
являются:
− укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее
возможность возникновения системных банковских кризисов;
45
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 году//электронный ресурс
www.cbr.ru
− повышение качества осуществления банковским сектором
функций по аккумулированию денежных средств населения и предприятий и
их трансформации в кредиты и инвестиции;
− укрепление доверия к российскому банковскому сектору со
стороны инвесторов (в том числе иностранных) и вкладчиков, в первую
очередь населения;
− усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов
банков;
− предотвращение использования кредитных организаций для
целей недобросовестной коммерческой деятельности.
Практическими задачами, решение которых будет способствовать
достижению намеченных целей формирования банковского сектора,
являются укрепление финансового состояния действующих кредитных
организаций и выведение с рынка банковских услуг нежизнеспособных (по
международным стандартам) кредитных организаций, повышение уровня
капитализации кредитных организаций и качества капитала (Приложение 2),
расширение деятельности по привлечению средств населения и предприятий,
а также по усилению взаимодействия банков с реальной экономикой
46
.
При сохранении положительной динамики развития российской
экономики можно уверенно прогнозировать дальнейшее наращивание
капитала и объемов банковской деятельности. Их динамика будет в
значительной степени зависеть от инвестиционного климата, условий
деятельности банковского сектора, в том числе налоговых, а также
результатов реструктуризации проблемных банков.
Решение указанных задач будет реализовываться по следующим
основным направлениям.
В сфере законодательства:
− приближение основных правовых условий функционирования
46
Плещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие / И.В. Плещанская. –
М: ИНФРА-М, 2011. С. 80
кредитных организаций к международным стандартам регулирования
банковской деятельности (в том числе определенным в «Основополагающих
принципах эффективного банковского надзора», разработанных Базельским
комитетом по банковскому надзору);
− укрепление законодательных основ банковской деятельности,
защиты интересов и прав кредиторов и вкладчиков;
− создание законодательных механизмов повышения
эффективности ликвидационных процедур кредитных организаций, у
которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;
− укрепление механизмов конкуренции и предотвращение
действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской
сфере;
− законодательное обеспечение системы гарантирования вкладов
(мелких депозитов) и начало работы по ее формированию;
− создание условий для перехода на международные стандарты
бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
− решение законодательных проблем в сфере валютного
регулирования и контроля;
− создание условий для применения современных электронных
технологий;
− противодействие легализации доходов, полученных незаконным
путем, предотвращения проведения сомнительных операций и сделок, а
также установления недобросовестными лицами контроля над кредитными
организациями.
В сфере банковского регулирования и надзора
47
:
− развитие регулирования банковской деятельности на основе
внедрения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой
отчетности;
− совершенствование инструментов банковского надзора в
47
Электронный журнал Мировая экономика [электронный ресурс]:http://www.ereport.ru/stat.php
соответствии с общепризнанной международной практикой;
− развитие на базе законодательства процедурных основ работы с
неплатежеспособными кредитными организациями, формирование
законодательной базы, позволяющей проводить процедуры ликвидации (или
реорганизации) неплатежеспособных банков, обеспечивающие защиту прав и
интересов их кредиторов и вкладчиков;
− ускорение и повышение эффективности процедур отзыва
лицензий, банкротства и ликвидации кредитных организаций;
− завершение работы по восстановлению деятельности или
ликвидации кредитных организаций, находящихся под управлением АРКО;
− повышение эффективности и качества аудиторской деятельности,
осуществляемой аудиторскими организациями;
− обеспечение транспарентности финансового состояния
кредитных организаций.
В сфере корпоративного управления банками
48
:
− существенно повысить роль системы внутреннего контроля,
которая должна быть соразмерной характеру и масштабам проводимых
операций и охватывать всю деятельность кредитной организации;
− разработать мероприятия по обеспечению должного уровня
транспарентности системы корпоративного управления, которая должна
обеспечивать всем категориям заинтересованных пользователей (включая
акционеров – участников) своевременное и точное раскрытие
предусмотренной законодательством информации по вопросам, касающимся
деятельности кредитной организации, включая данные о ее финансовом
положении, структуре собственности и управления;
− обеспечить равное отношение органов управления кредитной
организации ко всем учредителям, включая государство, а также соблюдение
принципов ведения коммерческих операций с участниками кредитной
48
Вершинин А.П. Внешнеэкономическое право: Крат. Учеб. Курс. / Вершинин А.П.М.: Изд-во НОРМ А,
2011. – с. 75
организации на равных с иными клиентами условиях.
В сфере укрепления роли банков в системе финансового
посредничества и финансовых рынков:
− внедрение новых инструментов управления ликвидностью;
− принятие мер по раскрытию информации на основе отчетности,
составленной в соответствии с международными стандартами
бухгалтерского учета и финансовой отчетности всеми участниками рынков;
− применение финансовых инструментов управления рисками;
− развитие рынка корпоративных ценных бумаг;
− предоставление всем участникам рынка (вне зависимости от
месторасположения) более полных возможностей на базе современных
информационных, платежных и расчетных технологий участия в операциях и
сделках, проводимых на организованных и неорганизованных рынках.
Основным результатом формирования банковского сектора должно
явиться существенное повышение его надежности. Одновременно
предполагается повышение функциональной роли банковского сектора в
экономике России, постепенное приближение параметров российского
банковского сектора к показателям деятельности банковских систем стран –
лидеров по уровню экономического развития из группы стран с переходной
экономикой. Ориентиром для российского банковского сектора является
соотношение активов банковского сектора и ВВП 45-50%, капитала
банковского сектора и ВВП – 5-6%, кредитов реальному сектору экономики
и ВВП – 15-16% (доля указанных кредитов в банковских активах составит
около 40%)
49
. Возможность достижения данных целей определяется
прогнозом правительства Российской Федерации относительно роста ВВП и
темпов структурных преобразований в реальном секторе экономики, а также
ходом совершенствования законодательства и его практической реализацией.
49
Вершинин А.П. Внешнеэкономическое право: Крат. Учеб. Курс. / Вершинин А.П.М.: Изд-во НОРМ А,
2011. – с. 65