4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………...5
Глава 1. Кредитные отношения как база развития рыночной экономике………8
1.1. Экономическое содержание и функции кредитных отношений для
рыночной экономики………………………………………………………………..8
1.2. Роль и значение кредитных отношений в рыночной экономике…………..16
1.3. Становление и развитие кредитных отношений в России………………….21
Глава 2. Анализ кредитных отношений на современном этапе развития
рыночной экономики на примере АО «ОТП Банк»……………………………..32
2.1. Характеристика коммерческого банка АО «ОТП Банк»……………………32
2.2. Анализ кредитных отношений АО «ОТП Банк»…………………………...35
Глава 3. Перспективы совершенствования кредитных отношений в АО «ОТП
Банк»………………………………………………………………………………..51
3.1. Современные проблемы кредитных отношений в АО «ОТП Банк»………51
3.2. Пути совершенствования кредитных отношений АО «ОТП Банк»……….59
Заключение…………………………………………………………………………69
Список использованной литературы.……………………………………………72
Приложения………………………………………………………………………..76
5
ВВЕДЕНИЕ
Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от
возможности своевременного получения юридическими лицами и
индивидуальными предпринимателями кредита. Денежные средства
необходимы прежде всего для покрытия текущих затрат и долгосрочных
вложений предприятий в различные отрасли хозяйства. Граждане, точно также,
как и юридические лица и индивидуальные предприниматели нуждаются в
получении дополнительных денежных средств. Прежде всего для
приобретения, автомобилей, недвижимого имущества и других товаров с
высокой стоимостью.
На сегодняшний день широкое распространение получили так
называемые микрокредиты, выдаваемые специальными микрофинансовыми
организациями. Данные организации выдают денежные средства в небольшом
размере, на короткий срок, но под огромные проценты. Именно из-за таких
организаций граждане очень часто попадают в тяжелые ситуации, связанные с
невозможностью выплаты кредита. Однако проблемы существуют не только в
микрокредитовании, но и в обычных кредитных отношениях, возникающих
между кредитными организациями с одной стороны и физическими, и
юридическими лицами, с другой стороны. В качестве кредитных организаций
выступают чаще всего банки. Они являются основными источниками
финансирования при кредитовании населения. Успешно выстроенная
кредитная система государства - это залог становления и развития
экономической системы государства и рыночных отношений в целом.
Кредитование физических и юридических лиц является одним из
основных источников доходов коммерческого банка. Грамотная организация
кредитного процесса помогает избежать возникновения многих рисков и
обеспечить максимальную прибыль от выданных в кредит денежных средств.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового
менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовой отчетности
6
используют методы финансового анализа для принятия решений по
оптимизации своих интересов. Повышение интереса со стороны различных
элементов экономической структуры к комплексному анализу указывает на
необходимость разработки единой научно-обоснованной методики
комплексного анализа деятельности кредитных организаций.
Все это требует изменения методов управления банковскими операциями
и разработки методики комплексного анализа и оценки деятельности
кредитных организаций применительно к новым реалиям.
В ходе анализа кредитных отношений банк выявляет слабые стороны в
процессе своей деятельности, определяет степень рисков, именно поэтому тема
данного исследования является актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
кредитных отношений и выявление перспектив их совершенствования в банке
АО «ОТП Банк».
Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть экономическое содержание и функции кредитных
отношений;
- изучить роль и значение кредитных отношений в рыночной экономике;
- рассмотреть процесс становления и развития кредитных отношений в
России;
- изучить краткую характеристику коммерческого банка АО «ОТП Банк»;
- проанализировать кредитные отношения АО «ОТП Банк»;
- выявить современные проблемы кредитных отношений в АО «ОТП
Банк»
- проанализировать пути совершенствования кредитных отношений в АО
«ОТП Банк».
Объектом исследования является коммерческий банк АО «ОТП Банк».
Предметом исследования являются кредитные отношения АО «ОТП
Банка».
7
Практическая значимость исследования состоит в том, что все
разработанные в рамках данной работы мероприятия по совершенствованию
кредитных отношений являются экономически эффективными и могут быть
реализованы на практике без привлечения крупных инвестиций.
При написании выпускной квалификационной работы были
использованы графический, аналитический, статистический и экономико-
математический методы обработки информации.
Теоретической базой для написания выпускной квалификационной
работы послужили труды российских и зарубежных ученых и специалистов в
области организации кредитного процесса в коммерческом банке, такие как,
М.А. Абрамова, И.Т. Балабанов, О.И. Лаврушин, В.А. Галанов, Е.И. Кузнецова,
А.С. Селищев, Н.М. Розанова, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая и многих
других.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность выпускной квалификационной
работы, определены цели, поставлены задачи, для достижения цели, выявлены
объект и предмет ВКР, определена практическая значимость.
В первой главе выпускной квалификационной работы изучаются
теоретические основы кредитных отношений, их роль в рыночной экономике, а
также процесс становления и развития кредитных отношений в России.
Во второй главе выпускной квалификационной работы дана
характеристика коммерческого банка АО «ОТП Банк», проанализирован
кредитные отношения банка.
В третьей главе выпускной квалификационной работы определены
перспективы совершенствования кредитных отношений в АО «ОТП Банк».
В заключении подводятся итоги выпускной квалификационной работы,
делаются основные выводы и обобщаются предложения по совершенствованию
кредитных отношений в коммерческом банке АО «ОТП «Банк».
8
1 Кредитные отношения как база развития рыночной экономики
1.1 Экономическое содержание и функции кредитных отношений для
рыночной экономики
Кредитные отношения являются неотъемлемым элементом товарно-
денежных отношений. В большинстве источников происхождение понятия
«кредит» связывают с латинским словом «creditum», что переводится, как
«долг, ссуда». Но при изучении сущности кредитования, было выявлено, что
многие экономисты связывают его с другим близким по значению словом
«credo», что означает «верить», в связи с этим, кредит можно определить как
долговое обязательство, заключающееся в передаче одним субъектом другому
определенной ценности на основании доверия. В экономической литературе
кредит, как правило, определяется как система экономических отношений,
возникающих в процессе 10 предоставления денежных или иных материальных
средств кредитором во временное пользование заемщику на условиях
возвратности, срочности и платности. Если не соблюдены некоторые условия,
например средства предоставлены на безвозмездной основе и носят бессрочный
характер, то данный процесс не может являться кредитом (см. Приложение А).
Анализ сущности кредита следует начать с изучения его структуры.
Структура любой экономической категории постоянна и неизменна. Кредит как
объект исследования состоит из элементов, которые находятся в тесной
взаимосвязи друг с другом. В качестве таких элементов выступают:
- субъекты кредитных отношений: кредитор и заемщик [13, 50 c.];
- объект кредитной сделки.
Кредитор – субъект кредитных отношений, предоставляющий средства в
товарной или денежной форме во временное пользование под определенный
процент. На данном этапе развития кредитных отношений функции кредитора
сконцентрированы в основном в деятельности финансовых институтов: банков
и небанковских кредитных организациях. Поэтому в качестве кредиторов чаще
9
всего выступают коммерческие и центральные банки, лизинговые и
факторинговые компании, ломбарды, общества взаимного кредитования,
кредитные союзы и другие специализированные финансово-кредитные
институты. Средства, предоставленные во временное пользование, могут быть
как собственными, так и привлеченными, под более низкий процент, чтобы
получить от данного вида деятельности определенную прибыль (если
кредитором не является центральный банк) [11, 64 c.].
Заемщик – субъект кредитных отношений, получающий средства во
временное пользование. В качестве заемщиков выступают как физические, так
и юридические лица.
Так как изначально становление кредитора и заемщика происходило на
базе товарного обращения, в трудах отечественных экономистов 1920-1925-х
гг. кредит определялся как движение ссудного капитала, использование средств
одного предприятия на другом при условии их возврата первому, как
задолженность одного субъекта другому. При покупке товара покупатель не
всегда имеет свободные денежные средства, чтобы в этот же момент
расплатиться за товар, оплата производится после истечения определенного
срока. Так продавец становится кредитором, покупатель – заемщиком. Сейчас
товарное обращение не представляет собой единственную базу возникновения
кредитора и заемщика. Данные субъекты появляются во всех случаях, когда у
одного из них отсрочено получение эквивалента платежа, у другого – его
уплата. Кредиторами могут выступать лица, предоставившие ресурсы
заемщику.
При выявлении сущности кредита как экономической категории следует
учитывать следующие методологические принципы:
1. Сущность кредита должна отражать все виды и разновидности кредита
независимо от формы, в которой он выступает. Ссуда может быть использована
для удовлетворения различных долгосрочных и краткосрочных потребностей.
Кредит может участвовать во внутренней и внешней экономической
деятельности, в товарной и денежной формах. Но независимо от потребностей,
10
которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает
выражать характерные для него черты.
2. Сущность кредита следует рассматривать по отношению к
совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик
перестает выплачивать ежемесячные платежи, из этого не следует, что
возвратность, одно из свойств кредита как экономической категории,
становится необязательным. Несоответствие всем параметрам в одной
конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою
обособляемость и определенность.
3. Сущность кредита предполагает также раскрытие ряда его конкретных
характеристик [19, 141 c.].
4. При рассмотрении сущности кредита важно, чтобы она выражала его
целостность и была характерна для всех его проявлений. Прежде чем
рассматривать виды и формы кредита следует также рассмотреть его отличия
от других схожих понятий, таких как «ссуда» и «заем». С понятием «ссуда» в
российском законодательстве мы сталкиваемся в главе 36 Гражданского
кодекса РФ – безвозмездное пользование, где говорится о том, что «по
договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона
(ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное
пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть
ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального
износа или в состоянии, обусловленном договором». Таким образом, главное
отличие ссуды от кредита заключается в том, что объект сделки передается в
безвозмездное пользование, т.е. отсутствует такой принцип кредита, как
платность.
Особенности понятия «заем» можно найти в главе 42 Гражданского
кодекса РФ, где указано, что «по договору займа одна сторона (займодавец)
передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи,
определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить
займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других
11
полученных им вещей того же рода и качества». Из определения следует, что
заем, также как и ссуда предусматривает передачу объекта сделки заемщику на
безвозмездной основе, но отличие заключается в том, что в данном случае
получатель займа может вернуть аналогичные по цене, качеству и износу вещи,
тогда как ссуда предусматривает возврат именно того, что было передано во
временное пользование.
Выделяют следующие формы кредита в зависимости от того, кто является
кредитором в сделке: коммерческий (хозяйственный), банковский,
потребительский, государственный и международный кредит (см. Приложение
Б).
Коммерческий (хозяйственный) кредит – это кредит, предоставляемый
предприятиями-поставщиками предприятиям-покупателям посредством
отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в
виде аванса или предоплаты за поставляемые товары. В результате
хозяйствующий субъект может одновременно выступать кредитором и
заемщиком [24, 50 c.].
Выше были даны определения понятий «ссуда» и «заем», где
обозначалось, что главное отличие от кредита заключается в том, что они
предоставляются на безвозмездной основе. Определение коммерческого
кредита гласит, что он представляет собой отсрочку платежа либо аванс.
Отсрочка платежа предусматривает внесение полной суммы задолженности
через определенный промежуток времени. Аванс предполагает, что одна из
сторон сделки передает другой стороне часть денежной суммы или другой
имущественной ценности до начала исполнения обязательств последней
стороной. Ни аванс, ни отсрочка платежа не предусматривают платы за
предоставленные денежные средства. Более того, если учесть, что с течением
времени деньги теряют свою стоимость в результате инфляции, то кредитор в
данном случае остается в проигрыше, выгоду получает заемщик.
Для того, чтобы коммерческий кредит можно было отнести именно к
кредитам, его определение должно включать в себя принцип платности. Для
12
этого продавец товара может предоставить покупателю скидку при внесении
аванса, либо увеличить цену при отсрочке платежа. Тогда определение
коммерческого кредита будет звучать как кредит, предоставляемый
предприятиями-поставщиками предприятиям-покупателям посредством
отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в
виде аванса или предоплаты за поставляемые товары, при этом отсрочка
предполагает увеличение цены товара, а аванс предоставление скидки.
Банковский кредит – это кредит, предоставляемый банками своим
клиентам в денежной форме. В роли клиентов выступают хозяйственные и
финансовые структуры (юридические лица) и граждане (физические лица).
Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый населению в товарной
и денежной формах для покупки земли, недвижимого имущества,
транспортных средств, других товаров личного пользования. В роли кредитора
здесь выступают как специализированные финансово-кредитные организации и
банки, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров
или услуг.
Государственный кредит – это денежные средства, предоставляемые
взаймы государству (в лице центральных и местных органов власти) для
покрытия его расходов, или кредиты, предоставляемые самим государством как
кредитором (второй вариант менее распространен). Возникновение
государственных расходов связано с выполнением экономических и
социальных программ развития общества и образованием дефицита бюджета. В
роли кредиторов государства выступают население, хозяйственные и
финансовые структуры. К государственному кредиту также относится
предоставление государством гарантий по заемным обязательствам
юридических и физических лиц [33, 190 c.].
Международный кредит – это кредит в товарной и денежной формах,
предоставляемый друг другу иностранными коммерческими партнерами и
государствами. Товарные, или межфирменные, кредиты используются при
строительстве крупных народнохозяйственных объектов. Денежные кредиты
13
предоставляются банками, консорциумами банков и международными
финансовыми институтами и предназначены для производственных и
стабилизационных целей.
Принципы кредитования объединяют все его виды в единое целое, то на
чем основано данное понятие. В экономической литературе можно встретить
разное количество принципов, рассмотрим некоторые из них.
Принцип возвратности – предполагает, что предоставленный кредит
должен быть погашен.
Принцип срочности – предполагает, возврат предоставленных в
пользование ценностей в определенный срок.
Принцип платности – предполагает, что ценности предоставляются во
временное пользование под определенный процент. Данные 3 принципа
объединяют все виды кредитов и отличают их от других схожих понятий.
Следующие принципы присущи только определенным видам кредитов.
Принцип обеспеченности предполагает, что возврат кредита должен быть
обеспечен поручительством, гарантией или залогом, но сейчас многие банки и
небанковские кредитные организации выдают ничем не обеспеченные кредиты,
то есть отношения кредитора и заемщика основаны только на доверии.
Практически все банки, особенно небанковские кредитные организации,
выдают денежные средства во временное пользование на любые цели, поэтому
целевой характер также не является обязательным принципом всех кредитов.
Также в некоторых источниках одним из принципов выделена
дифференциация условий, который предполагает, что условия кредитования
зависят от кредитного рейтинга заемщика. Но, например, микрофинансовые
организации выдают денежные средства моментально по одному документу, не
делая запросы в Бюро кредитных историй и не проводя анализа
кредитоспособности заемщика, поэтому данный принцип также нельзя отнести
к основным принципам кредита [40, 98 c.].
Для определения сущности кредита следует рассмотреть выполняемые им
функции, т.к. они отражают определенные сущностные черты и особенности.