СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................4
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитных отношений
1.1 Значение и задачи анализа.................................................................................6
1.2 Понятие ликвидности баланса банка
.................................................................
9
1.3 Оценка показателей кредитоспособности клиентов банка.............................15
Глава 2. Анализ кредитных отношений ОАО «КАПИТАЛ БАНК»
2.1 Анализ динамики и структуры кредитных ресурсов
.....................................
44
2.2 Анализ ликвидности баланса банка
.................................................................
51
2.3 Оценка кредитоспособности клиента
..............................................................
55
2.4 Пути совершенствования кредитных отношений в Кыргызстане
................
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
.........................................
70
3
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Роль банков в современной экономике можно свести к
трем главным моментам.
Во-первых, развитая структура банков дозволяет управлять системой
платежей в обществе.
Во-вторых, аккумулируя средства, банки направляют их фактическим
заемщикам, при этом, отдавая ценность тем из них, которые сумеют употребить
денежные средства наилучшим образом. Таковым образом, банки более
целесообразно перераспределяют денежные резервы общества.
В-третьих, банки, действуя в согласовании с денежно-кредитной
политикой страны, регулируют количество средств, находящихся в обращении
в той либо другой экономической системе.
В современных условиях растет влияние банков на экономику.
Деятельность кредитных учреждений не ограничивается аккумуляцией и
размещением возрастающей массы денежных средств компаний, компаний и
части населения. Они способствуют накапливанию капитала, не лишь активно
вмешиваются во все стороны хозяйственной жизни, но и конкретно участвуют
в деятельности функционирующего капитала либо осуществляя контроль над
ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и
перераспределения капитала по сферам либо отраслям производства, который в
значимой степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от
объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные
потребности компаний индустрии, транспорта, сельского хозяйства в
инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность
воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры
народного хозяйства.
В условиях развития товарных и денежных рынков, структура
банковской системы усложнилась. Возникли новейшие виды денежных
4
учреждений, новейшие кредитные инструменты и способы обслуживания
клиентуры. Таковым новым звеном в банковской системе и является
коммерческий банк, анализ которого, как субъекта экономической
деятельности, и является предметом рассмотрения в данной выпускной
квалификационной работе.
Целью данной работы является анализ кредитных отношений на
примере конкретного коммерческого банка.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие
задачи:
1. определить теоретические основы и задачи анализа кредитных
отношений;
2. проанализировать динамику и структуру кредитных ресурсов банка
ОАО «КАПИТАЛ БАНК»;
3. оценить кредитоспособность клиента.
Объектом изучения является анализ кредитных отношений в
Кыргызской Республике, а его предметом - кредитные отношения в банке ОАО
«КАПИТАЛ БАНК».
Информационной базой работы является специальная и учебная
литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка,
статистические данные, ресурсы Интернет.
При написании работы были использованы следующие методы
исследования: наблюдение, сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный
анализ, коэффициентный анализ.
Избранная тема исследования имеет большую практическую
значимость, поскольку позволяет обобщить исследования, посвященные
развитию форм кредитования в период после кризиса и предложить пути
повышения эффективности деятельности кредитной организации.
5
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитных отношений
1.1 Значение и задачи анализа
В основе организации и проведения экономического анализа в
коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической
работы, содержание которой основано на теории экономического анализа.
Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта
исследования, обусловливает некоторые особенности методики
экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.
Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое
обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами -
предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими
субъектами рыночных отношений.
Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут
служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается
такими объективными условиями, как:
• образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в
результате их кругооборота;
• наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы
аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам
предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;
• наличие кредитоспособных юридических и физических лиц -
ссудозаемщиков;
• наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).
Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения
экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и
деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых
могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу
деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в
6
современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит
становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от
выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые
банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов
и другой отчетности таких банков.
Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний
экономический анализ.
Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в
частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия
причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и
конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же
прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки
устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное
значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения
кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.
Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с
рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения
банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных
управленческих решений.
Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и
внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних
факторов функционирования банка очень широк и определяется
направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению
и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального
банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией.
Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его
финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг,
стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности,
квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества
7
маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры
банка.
Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на
протяжении всего периода его функционирования. При создании
коммерческого банка экономический анализ используется для оценки
финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения
соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов,
предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка
экономический анализ служит для оценки кредитоспособности
ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью
этого анализа является обоснование управленческого решения при
предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.
Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков
осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями
Национального банка.
Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят
следующие задачи:
• определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении
банка и суммы его собственных средств;
• изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов
(пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
• оценка финансовой устойчивости банка;
• оценка платежеспособности банка;
• оценка рентабельности деятельности банка и определения его
рейтинга.
Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской
отчетности, достоверность которой подтверждена выводами аудиторской
организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует
8
руководствоваться нормативного актами и указаниями ПБУ об экономических
нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и
методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.
1.2 Понятие ликвидности баланса банка
Термин ликвидность в буквальном смысле слова означает легкость
реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные
средства1.
В понимании ликвидности банка существуют две наиболее
распространенные точки зрения. Одна заключается в отождествлении
ликвидности банка с объемом имеющейся наличности и быстро
конвертируемых актинов, другая интерпретирует ликвидность как
качественную характеристику объекта экономических отношений, а именно
способность погашать свои обязательства в срок2.
Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнить
свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия
отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива
(привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств
превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если
наоборот - излишек.
Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность
можно понимать как запас, или как поток. В настоящее время наиболее
распространен первый подход - по принципу запаса (остатков).
Для него характерно:
• определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса банка на определенную дату;
1 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2005. - 368 с.
2 Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.
9
• измерение ликвидности на основе сравнения имеющегося запаса
ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную
дату,
• оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к
прошлому периоду.
Поскольку оценка ликвидности базируется на данных баланса банка, она
получила название ликвидности баланса.
В рамках данного подхода можно сделать следующее определение
ликвидности баланса - баланс банка ликвидный, если его состояние позволяет
за счет быстрой реализации средств актива покрыть срочные обязательства по
пассиву.
Более широким считается второй подход к ликвидности - по принципу
потока (оборота). В данном случае ликвидность можно анализировать
непрерывно, появляется возможность учитывать способность банка получать
займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной
деятельности.
Банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и
ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из
других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих
обязательств3.
Таким образом, под ликвидностью банка понимается способность банка
обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности.
Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков,
так как создает условия для его платежеспособности.
Понятие платежеспособность включает еще и способность банка
своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства,
вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
3 Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академический Проект, 2005. - 432 с.
10
Понятие - надежность банка, отражает как бы взгляд на него извне,
прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную
надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием
устойчивость4.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и
пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных
активов и привлеченных пассивов. Связь ликвидности, платежеспособности и
надежности банка представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Основные условия соблюдения надежности
Ликвидность банка является залогом его устойчивости и
работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем
ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять
следующие функции:
4 Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.
11
1) проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по
средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах,
зарезервированных для расчетов);
2) возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими
сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3) удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках
принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным
договорам, кредитным линиям;
4) погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5) отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем,
например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям,
доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.
Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является
необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с
рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью
портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью
операций.
По источникам ликвидность делится на накопленную и покупную.
Быстрота, с которой можно осуществить продажу, и величина издержек
от такой операции определяют степень ликвидности активов. Они делятся на
высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные.
В целях контроля над состоянием ликвидности банка Банк России
установил нормативы ликвидности. Для коммерческих банков существуют
следующие нормативы:
Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком
ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по
счетам до востребования.
12