Следовательно, можно сделать вывод о том, что за анализируемый
период привлеченные средства в общей сумме банковских ресурсов занимают
преобладающее место, нежели собственные средства. Их доля составляет
более 83% в 2015 году. В целом объем банковских ресурсов за период с 2015
по 2017 года увеличился на 45% или на 1,368 млн. сомов и составил более 4,398
млн. сомов.
2.2 Анализ ликвидности баланса банка
Основной методикой определения ликвидности банка является анализ
обязательных экономических нормативов:
1. норматива достаточности капитала (Н1);
2. норматива мгновенной ликвидности (Н2);
3. норматива текущей ликвидности (Н3);
4. норматива долгосрочной ликвидности (Н4);
5. норматива общей ликвидности (Н5);
6. нормативов для регулирования кредитного риска, связанные с
предоставлением крупных сумм клиентам (Н6, Н7).
Принятая в Кыргызстане методика расчета норматива достаточности
капитала (Н1) в основных моментах соответствует международным
требованиям, установленным Базельским соглашением.
2
Таблица 2.4
Основные показатели анализа ликвидности ОАО «КАПИТАЛ БАНК» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Формула расчета
Экономическое
содерж ание
Примечания
З н а ч е н и я ,%
Измене
ния +/ - с
предыдущим
годом
2015
год
2016
год
2017
год
1 2
3
4
5 6
7
8
Норматив
д о ста то чн о сти
собств е н н ы х
средств (капитала)
(Н1)
Н 1= С о б ств . капитал /
(X активов банка -
величина созданн о го
резерва под
обесц е н ени е ЦБу -
величина созданн о го
резерва на
возм ож ны е потери по
ссудам - вели чина
создан н ого резерва
по проч. активам и
по расчетам с
деби торам и +
величина кред. риска
по ин струментам ,
отраж аем ы м на
внеб алан. с четах +
величина кред. риска
по срочны м сделкам +
размер рын. риска)
*100
Регул ирует риск
несостояте л ьности и
оп ред е л яе т
треб о ван и я по
миним альной
величине
собств енны х средств
(капитал а),
необходимы х для
покры тия
креди тного и
ры ночно го рисков.
М инимально
д о п устим ое
значе н ие
10%
16,6 15,9 16,5 0,6
2
Коэф ф и ц иент
мгновенной
л и квидности (Н2)
Вы соко л икви дны е
активы /
обязательства до
востребования
Х ар а кте р из у ет
способ н ость б а н ка в
теч е н и е одного
оп е рац и он н о го дня
вып олнить
обязательства до
востребовани я
О пти м а л ьное
значе н ие
15-50% .
М инимально
д о п устим ое
зна ч ени е -
15%
55,6 53,3 54,2
0,9
Н орм ати в те к у щ е й
л и квидности (Н3)
Л иквидн ы е активы
/обязательства д о
востребовани я и на
срок до 30 дней
Х ар а кте р из у ет
способ н ость б а н ка в
теч е н и е 30 д н ей с
анал и зи руемой даты
исполнить
обязательства до
востребовани я
сроком до 30 д н е й
М инимально
д о п устим ое
зна ч ени е Н3
- 50%
63,1
65,7
66,3 0,6
Норматив
долгосрочн о й
л и квидности (Н4)
Задолж ен н о сть банку
сроком свыш е года /
(собственные
средства +
обязательства сроком
свы ш е года)
Х ар а кте р из у ет
сбал а нсир о в анн о сть
активов и пасси вов
Сб е р банк а сроком
свы ш е одного года
М акси м альн о
д о п устим ое
значе н ие
нормати в а -
120%
91,8 101,9 99,2
2,7
Норматив
общ ей
л и квидности (Н5)
О бщ ие акти вы /
общ ие обя за тел ьства
банка
О зна ч ает, что доля
ли к в и дн ы х активов
в общ ей сумме
активов банка за
вы четом
обя зательны х
резер в о в долж на
составлять не мене
20%
М инимально
д о п устим ое
зна ч ени е Н5
- 20%
38,4
29,6 36,2 6,6
3
М аксим альны й
размер риска на
одного заем щ ика
или группу
связан н ы х
заемщ иков (Н6)
Со в о купная сумма
кредитн ы х
требован и й
Сб е р банк а к
заем щ и к у /
собственны й капи тал
О п р еде л яет
м а ксимальн о е
отнош е н и е
сов окупной суммы
кредитн ы х
требова н и й
Сб е р банк а к
заем щ и к у или
гр уппе связан ны х
заемщ иков к
соб ственны м
сред ствам
(капиталу)
С б е р бан к а.
М акси м альн о
д о п устим ое
значе н ие
нормати в а -
25%
23,1 21,6
22,1
0,5
М аксим альны й
размер круп н ы х
кредитны х рисков
(Н7)
Крупный кред и тны й
риск -
сф ормированны й
резерв на возмож ны е
потери / собственны й
капитал
О п р еде л яет
м а ксимальн о е
отнош е н и е
совоку п н о й
величины кр упны х
кредитны х р и сков и
размера
собств енны х средств
(капитала)
М акси м альн о
д о п усим ое
значе н ие
нормати в а -
800%
140,4
167,6 156,3 11,3
4
Из данных таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что все показатели
ликвидности ОАО «КАПИТАЛ БАНК» соответствуют нормативам на
протяжении всего рассматриваемого периода.
Итак, ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень
кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а,
также гарантировав возможность привлекать дополнительные вклады и
занимать деньги из других источников.
2.3 Оценка кредитоспособности клиента
Рассмотрим подробно процесс кредитования юридических лиц в ОАО
«Капитал Банк» на примере ОсОО «Кыргыз - Агро».
ОсОО «Кыргыз - Агро» требуется кредит в размере 500000 сом. на
приобретение основных средств, т. е организация предполагает кредитоваться
по Тарифу 1 "Программы кредитования малого и среднего бизнеса" под 16%
годовых.
На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной
форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет
юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для
оформления кредита:
- заявление - анкета на предоставление кредита;
- анкеты поручителей;
- копии паспортов руководителей компании, учредителей;
Финансовые документы:
1. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних
отчетных даты, с отметкой НК/Налоговая декларация по уплате налогов на
доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при
2
использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на
временный доход) за два последних отчетных периода.
2. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам) за 6
последних месяца (помесячно).
3. Управленческие данные балансовых статей (по формам приложений
1-3), включая:
- перечень основных средств (оборудования/автотранспортных
средств/личного имущества участвующего в бизнесе, вне зависимости от
постановки на баланс) - наименование, модель, год выпуска, стоимость
приобретения, рыночная стоимость.
- укрупненный перечень ТМЗ (товары, готовая продукция, сырье, п/ф в
ценах приобретения).
- расшифровки дебиторов и кредиторов, с указанием наименования
контрагента, суммы, даты возникновения и даты погашения, (в том числе с
отражением задолженности по з/п, по аренде и коммунальным услугам, прочей
задолженности).
- справку в произвольной форме об остатках денежных средств на
р/счетах и в кассе (в т. ч. фин. вложения в векселя, ценные бумаги) на дату
составления.
- справку о погашенных (за последние 2 года) и действующих кредитах
и займах предпринимателя/организации, владельцев/ поручителей с указанием
кредиторов, сумм кредитов, остатков задолженности на текущую дату, дат /
графиков погашения, оформленного обеспечения по этим долгам с
приложением копий кредитных и обеспечительных договоров
4. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о
накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев (за 12
3
месяцев - в случае сезонности бизнеса) по начислению, помесячно: заработная
плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные
расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т.п.).
5. Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев,
помесячно
6. Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4
договора).
7. Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое
состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого
товарищества и т.д.)
8. Договоры аренды или правоустанавливающие документы на объекты,
арендуемые предпринимателем / организацией или принадлежащие
ему/организации (в случае, если отношения оформлены договором) -
недвижимость, транспорт, оборудование.
9. Копии лицензий на право занятия определенными видами
деятельности, патентов и разрешений.
10. Справки из НК :
- об имеющихся расчетных/текущих счетах.
- об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом;
выписка из ЕГР (не более чем месячной давности).
11. Справки из обслуживающих банков:
- об отсутствии /наличии ссудной задолженности;
- отсутствии /наличии картотеки №2;
- о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев
(помесячно).
4
Документы по залогу:
Предоставляется перечень залогового имущества составленный по
форме банка с приложением копий документов на предлагаемое в залог
оборудование (договоры, накладные, акты приема - передачи, акты ввода в
эксплуатацию, платежные документы); копий документов на предлагаемый в
залог автотранспорт (копии ПТС, свидетельства о регистрации, паспорт
собственника); копий документов на предполагаемые в залог объекты
недвижимости (свидетельство о гос. регистрации прав собственности,
документы - основания, указанные в свидетельстве о гос. регистрации прав
собственности, технический паспорт объекта, справка из БТИ о техническом
состоянии объекта, выписка из рег. палаты о зарегистрированных правах
собственности/аренды/безвозмездного пользования земельным участком,
кадастровый план земельного участка и иные документы по дополнительному
требованию согласно юридического заключения); копий документов на
предлагаемые в залог товарно-материальные запасы (складская справка,
накладные, платежные документы).
Дополнительно могут быть запрошены документы: для производства -
калькуляция себестоимости производимой продукции (несколько основных
позиций); в случае финансирования проекта - данные по проекту (краткая
техническая и финансовая информация по проекту, данные по анализу рынка
по новому направлению деятельности); в случае целевого финансирования -
документы, подтверждающие расходование кредитных средств (проект,
договоры, смета и т.п.); любые другие документы, которые могут
способствовать принятию решения о предоставлении кредита (счета - фактуры,
контракты, таможенные декларации, договоры поручительства и т.п.)
Учредительные, правоустанавливающие документы:
Для заемщика - юридического лица (документы для осуществления проверки
полномочий):
5
Устав (действующая редакция и редакция на момент избрания
руководителя); Изменения в Устав; Учредительный договор (для ОсОО);;
Свидетельство о государственной регистрации; Свидетельство о
государственной регистрации изменений в учредительные документы;
Протокол/решение об избрании/назначении руководителя; Положение о
Правлении, о Совете директоров, о Генеральном директоре/ Директоре (в
случае если в Уставе имеются ссылки на то, что полномочия указанных органов
определены соответствующими положениями); Решение (протокол)
соответствующего органа управления ЮЛ на совершение сделки (если в
соответствии с законодательством/учредительными документами ЮЛ
принятие решения по сделке относится к компетенции данного органа);
Контракт/трудовой договор с руководителем (в случае наличия в Уставе
ссылки на то, что полномочия руководителя определены в контракте/трудовом
договоре); Письмо об отсутствии изменений в учредительных документах и о
размере сделки на первое число текущего месяца.
Для поручителя - физического лица:
1. Заявление - анкета поручителя - физического лица;
2. Копия паспорта и ИНН.
Для поручителя - юридического лица:
1. Заявление - анкета поручителя - юридического лица;
2. Копии паспортов руководителя;
3. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних
отчетных даты, с приложениями (расшифровка дебиторской и кредиторской
задолженности) с отметкой НК/Налоговая декларация по уплате налогов на
доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при
использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на
вмененный доход) за 2 последних отчетных периода;
6
4. Копии лицензий на право занятия определенными видами
деятельности, патентов и разрешений;
5. Документы для осуществления проверки полномочий.
В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов.
Организация предоставляет ОАО «КАПИТАЛ БАНК» пакет документов, на
основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия
основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к
обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения
заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком
по Тарифу 1 составляет не более 5 дней.
Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется
проверка учредительных документов ОсОО «Кыргыз - Агро». Во-вторых,
проверяется, удовлетворяет ли ОсОО «Кыргыз - Агро» нефинансовым и
финансовым параметрам отсечения. Будем считать, что нефинансовые
параметры отвечают требованиям. На финансовых параметрах отсечения
остановимся подробнее:
1. Доля собственных средств в пассивах предприятия должна
составлять не менее 30%. Из бухгалтерского баланса ОсОО «Кыргыз - Агро»
видно, что доля собственных средств в пассивах составляет 71%.
2. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (отношение текущих
активов к текущим пассивам) должен составлять не менее 1. Коэффициент
общей (текущей) ликвидности в ОсОО «Кыргыз - Агро» составляет 2,8.
3. "Потенциал" (отношение выручки по официальной отчетности
предприятия к фактической выручке за тот же период) должен быть не менее
30%. По кредитам на срок до 36 месяцев расчет производится за последние 6
месяцев.
7
Таблица 2.5