Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования5.
Норматив текущей ликвидности банка ограничивает риск потери банком
ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных
дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к
сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и
пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня
ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут
быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей
задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а
также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и
другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
Норматив общей ликвидности ограничивает общий риск потери банком
ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к
суммарным активам банка.
Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, к его
балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При
этом ликвидность определяется в зависимости от различных признаков.
Так, например, ликвидность банка характеризуется своевременностью
возврата активов, в то время как ликвидность активов оценивается но быстроте
возврата. То есть кредит дополнительно к свойству своевременности возврата
должен обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому
лицу.
Изучение основных этапов анализа ликвидности коммерческих банков
поможет увидеть систему взаимосвязей ликвидности с другими показателями
5 Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академический Проект, 2005. - 432 с.
13
деятельности банка и на основании уже более глубокого понимания проблемы
рассматривать вопросы управления ликвидностью.
Можно выделить следующие основные цели анализа банковской
ликвидности:
1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в
ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;
2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов,
выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;
3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций
ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их
изменению;
4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности
банка;
5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и
определение стратегии развития с учетом результатов анализа.
Основным источником информации для анализа банковской
деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс
банка6.
Несмотря на различия в конкретных методиках, основные направления и
этапы анализа ликвидности едины, и могут быть сформулированы следующим
образом (рисунок 2.).
6 Тавасиев A. M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов - М.: Финансы и
статистика, 2005. - 304с.
14
Рисунок 2. Основные этапы анализа ликвидности банка
1.3 Оценка показателей кредитоспособности клиентов банка
Как уже упоминалось, кредитоспособность малых предприятий
оценивается в Банке таким же образом, как крупных и средних предприятий. В
общем виде система оценки банком кредитоспособности малого предприятия
складывается из следующих этапов:
• наблюдение за работой предприятия;
• собеседование эксперта с его владельцем;
• оценка личного финансового положения владельца предприятия;
• анализ финансового положения предприятия на основе первичных
документов.
Однако, как справедливо, на наш взгляд, считает О.И. Лаврушин,
традиционные методы оценки кредитоспособности для малого бизнеса
неприемлемы, что объясняется высоким уровнем ошибок в финансовой
отчетности малых предприятий, использованием различных схем ухода от
уплаты налогов и т.д. Весьма актуальным поэтому представляется
15
формирование для оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса
особого инструментария.
Разработка необходимой методики осложнена как спецификой
деятельности самих малых предприятий, так и условиями их
функционирования. Сегодня управление малым предприятием протекает в
условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния
самого предприятия и его экономической среды, поскольку данный сектор
экономики наиболее подвержен влиянию мирового финансового кризиса. В
этой связи анализ целесообразности кредитования предприятий малого бизнеса
необходимо рассматривать как задачу, решаемую в условиях
неопределенности.
Один из путей решения задачи целесообразности предоставления кредита
малому предприятию Банком видится в применении аппарата теории нечетких
множеств. Опираясь на основы данной теории, под анализом целесообразности
предоставления кредита предприятию малого бизнеса будем понимать выбор
одного их вариантов решения проблемы предоставления кредита при
отсутствии условий для системного анализа информационного и
статистического обеспечения деятельности малых предприятий. Процедура
принятия решения в общем виде включает:
• формулирование и сопоставление альтернатив;
• выбор альтернатив;
• построение и корректировку программы действий. Процесс оценки
кредитоспособности предприятия.
Однако, как справедливо, на наш взгляд, считает О.И. Лаврушин,
традиционные методы оценки кредитоспособности для малого бизнеса
неприемлемы, что объясняется высоким уровнем ошибок в финансовой
отчетности малых предприятий, использованием различных схем ухода от
уплаты налогов и т.д. Весьма актуальным поэтому представляется
16
формирование для оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса
особого инструментария.
Разработка необходимой методики осложнена как спецификой
деятельности самих малых предприятий, так и условиями их
функционирования. Сегодня управление малым предприятием протекает в
условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния
самого предприятия и его экономической среды, поскольку данный сектор
экономики наиболее подвержен влиянию мирового финансового кризиса. В
этой связи анализ целесообразности кредитования предприятий малого бизнеса
необходимо рассматривать как задачу, решаемую в условиях
неопределенности.
Один из путей решения задачи целесообразности предоставления кредита
малому предприятию видится в применении аппарата теории нечетких
множеств. Опираясь на основы данной теории, под анализом целесообразности
предоставления кредита предприятию малого бизнеса будем понимать выбор
одного их вариантов решения проблемы предоставления кредита при
отсутствии условий для системного анализа информационного и
статистического обеспечения деятельности малых предприятий. Процедура
принятия решения в общем виде включает:
-формулирование и сопоставление альтернатив;
-выбор альтернатив;
-построение и корректировку программы действий.
Процесс оценки кредитоспособности предприятия малого бизнеса может
быть формализован следующим образом. Допустим, заемщик обладает неким
набором показателей, подлежащим оценке при принятии решения о его
кредитовании. Математически данный набор можно представить в виде:
Х = {х}, i = 1,...n,(3.1)
17
где Х - множество показателей заемщика; Xj - i-я характеристика
заемщика; n - количество характеристик заемщика.
Множество критериев, по которым будет производиться оценка
кредитоспособности предприятия малого бизнеса, может быть записано как
С = {с,}, j = 1,...m,(3.2)
где С - множество критериев оценки заемщика; Cj- j-й критерий оценки
заемщика; m - количество критериев оценки целесообразности предоставления
кредита заемщику.
Введем в рассмотрение рейтинги кредитоспособности малого
предприятия:
A = {А,}, i = 1,...5; j = 1,...p,(3.3)
где А - множество рейтингов кредитоспособности; Aj - j-й рейтинг
кредитоспособности; i - уровень рейтинга (от 1 до 5); j - количество рейтингов.
Как указано в уравнении (3.3), для определения рейтинга
кредитоспособности А принимается пять уровней: low (L) - низкая, low medium
(LM) - ниже средней, medium (M) - средняя, higher medium (HM) - выше
средней, high (H) - высокая. Из представленных нами альтернатив рейтингов (L,
LM, M, HM, H) максимальная мощность (уровень рейтинга) по каждой
альтернативе должна составлять: низкая (L) - менее 5,5; ниже средней (LM) -
5,5; средняя (M) - 11; выше средней (НМ) - 16,5; высокая (Н) - от 16,5 и выше
(максимальная граница диапазона рассчитывается как произведение
максимального значения показателя в интервале на число показателей,
учитываемых при оценке кредитоспособности).
Набор схем кредитования, то есть условий, на которых будет
предоставляться кредит, записывается в виде:
18
S = {Sk}, k = 1,...l,(3.4)
где S - множество схем кредитования; Sk - конкретная схема
кредитования; l - количество схем кредитования.
Принятие решения о кредитовании (отказе от кредитования) заемщика
представляет собой построение отображений показателей xj из множества Х по
критериям cj множества С. В результате для каждого показателя xj с учетом
набора критериев появляется возможность нахождения своего рейтинга
кредитоспособности Aj. Такая процедура определения рейтинга проводится для
всех показателей множества Х, и полученные рейтинги суммируются,
формируя итоговый рейтинг А*. Численное значение А* позволяет принять
решение о кредитовании или отказе от него. С учетом имеющихся у банка
вариантов схем кредитования (множество S) и на основании значения
итогового рейтинга А* выбирается оптимальная схема кредитования S*.
Математически описание процесса оценки кредитоспособности можно
представить как:
(Gi : ХС) = А;(3.5)
(G2 : АБ) = S*;(3.6)
S*e S;(3.7)
£ A ij =A* ,(3.8)
где G1 и G2 - уровни неопределенности (то есть риски при оценке
кредитоспособности предприятия малого бизнеса);
S* - выбранная схема кредитования из множества схем кредитования S.
Процесс выбора наиболее подходящей схемы кредитования заемщика
проиллюстрируем рис. 3.1: выбор итогового рейтинга А* позволяет однозначно
выбрать оптимальную схему кредитования S*.
19
Набор рейтингов кредигоспосооности
Набор оцениваемых
Наоор критериев
Варианты схем
пока шелеп оценки
кредитования
тасмщпка
Рис. 3.1 Формализованное представление процесса выбора схемы
кредитования заемщика (малого предприятия)
Рассмотрим процесс оценки кредитоспособности малого предприятия
более детально, для чего используем разработанный нами алгоритм, состоящий
из шести этапов (рис. 3.2).
1- й этап. Определение целесообразности кредитования для проведения
анализа кредитоспособности. Целесообразность кредитования потенциального
заемщика определяется совместно заемщиком и кредитным экспертом банка в
зависимости от интересов заемщика и наличия соответствующих программ
кредитования.
2- й этап. Определение набора входных данных, то есть качественных и
количественных показателей для оценки кредитоспособности заемщика, а
также набора критериев оценки данных показателей. Главным требованием
при выборе показателей является их способность максимально точно и полно
характеризовать состояние заемщика.
20
Рис. 3.2 Алгоритм решения задачи целесообразности кредитования
21
Набор групп показателей, посредством которых Л предлагается оценить
целесообразность кредитования заемщика, необходимо разделить на
качественные и количественные показатели.
К качественным показателям оценки кредитоспособности малого
предприятия отнесем три группы показателей:
1. Показатели отраслевой специфики:
-динамика развития отрасли;
-перспективы развития отрасли;
-потребность рынка отрасли в подобного рода продукции (работах,
услугах).
2. Показатели региональной специфики:
-динамика развития экономики региона;
-перспективы развития экономики региона;
-потребность рынка региона в подобного рода продукции (работах,
услугах).
3. Показатели деятельности малого предприятия:
-кредитная история;
-оценка профессионального кадрового состава;
-оценка морально-психологического климата;
-срок пребывания на рынке отрасли;
-экономическая политика;
-техническая оснащенность;
-кадровая политика предприятия.
Таким образом, формируется набор из 13 качественных показателей,
применяемых для оценки кредитоспособности малого предприятия.
В табл. 3.2 приведена развернутая характеристика показателей 1-й
группы.
22