72
Продолжение таблицы 27
1
2
Средняя стоимость запасов, тыс.руб.
270343
Оборачиваемость запасов, дней
172,24
Из табл.27 видно, что показатели оборачиваемости запасов имеют
большие значения, что свидетельствует о медленной их оборачиваемости. В
целом оборачиваемость оборотных активов также медленная, т.к. показатель в
днях (349,5 дней) об этом свидетельствует.
Далее определим класс ООО «Гефест» как заемщика, результаты
расчетов представим в табл.28.
Таблица 28
Определение классности ООО «Гефест» в качестве заемщика
Показатель
Фактическое
значение
Категория
коэф-та
Вес
показателя
Расчет
суммы
баллов
Класс
К1
2,29
1
10,690
10,690
1
К2
1,14
1
5,322
5,322
К3
0,955
3
4,458
13,374
К4
0,336
3
1,569
4,707
К5
16,7
1
77,961
77,961
Итого на нач.
периода
21,421
-
100,00
1,121
К1
3,85
1
21,787
21,787
1
К2
1,97
1
11,148
11,148
К3
1,524
2
8,624
17,248
К4
0,317
3
1,794
5,382
К5
10,01
1
56,646
56,646
Итого на
конец
периода
17,671
-
100,00
1,122
По результатам оценки кредитоспособности предприятия ООО «Гефест»
по методу Сбербанка оценки было отнесено к первому классу заемщиков, т.к.
рассчитанная по данным таблицы 28 сумма (1,122) находится в приделах от 1
73
до 1,5.
Так как ООО «Гефест» набрало от 1,122 балла, по усовершенствованной
методике необходимо определить вероятность банкротства и проанализировать
не должна ли компания сократить свои расходы.
Индекс кредитоспособности рассчитаем по модели Альтмана =
= 3,3 * [(прибыль до выплаты налогов, процентов) \ (всего активов)] + 1,0
* [(выручка от реализации) \ (всего активов)] + 0,6 * [(собственный капитал) \
(привлеченный капитал)] + 1,4 * [(накопленная реинвестированная прибыль) \
(всего активов)] + 1,2 * [(чистый оборотный капитал) \ (всего активов)] =
= 3,3 * [ 8593/ 740491] + 1,0 * [676267 /740491] + 0,6 * [234463 / 20015] + 1,4 *
[34849 /740491] + 1,0 * [414400 / 740491] = 8,605
Т.к. 8,605 > 3,0, следовательно вероятность банкротства низкая.
Далее необходимо рассчитать коэффициент привлечения заемных средств
предпрития-заемщика, результаты представим в табл.29.
Таблица 29
Коэффициент привлечения заемных средств предприятия
Показатели
На начало
периода
На конец периода
1. Краткосрочные
обязательства, т. р.
232103
145267
2. Активы предприятия
684996
740491
3.Коэффициент привлечения
0,339
0,196
Из табл.29 видно, что зависимость предприятия от заемных средств на
конец года снижается, что является положительным моментов в управлении
собственными средствами. Как показал проведенный анализ, предлагаемая
методика оценки кредитоспособности является более эффективной и
достаточно простой, не требует дополнительных сведений от предприятия, что
облегчает процесс оценки потенциального заемщика. Данная методика
74
оценивает предприятие с различных сторон и позволяет выявить «узкие» места
в управлении финансовыми ресурсами. Предлагаемая система оценки является
наиболее точной и полной, включает в себя все необходимые коэффициенты
для анализа.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредит является экономической категорией и выражает экономические
отношения между хозяйствующими субъектами, связанные с
перераспределением временно свободных денежных средств на условиях
срочности, платности и возвратности.
Кредит выполняет следующие функции: перераспределительную,
регулирующую и стимулирующую.
Кредитным процессом (процессом кредитования) называется процесс
предоставления банковской ссуды, включающий пять основных этапов –
рассмотрение заявки на получение ссуды, анализ и оценка кредитоспособности
заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за
использованием и погашением ссуды.
Все многообразие методов оценки кредитоспособности заемщика
систематизировано по следующим признакам: методы оценки
кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов;
метод оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа денежных
потоков; метод оценки кредитоспособности основанный на анализе делового
риска; статистические модели оценки кредитоспособности; модели оценки
кредитоспособности основанные на ограниченной экспертной оценке; модели
оценки кредитоспособности заемщика основанные на экспертной оценке.
Анализ финансово-экономической деятельности ОАО «Сбербанк» за
2014-2016 гг. показал повышение эффективности: улучшение отношения
расходов к доходам до 39,7% и увеличение покрытия операционных издержек
чистым комиссионным доходом до 51,5%. За весь период практически все
нормативы ливидности увеличили свои значения, кроме норматива Н4, что
свидетельствует о достаточном уровне ликвидности.
76
Анализ кредитоспособности клиентов проведена на примере ПАО
«Сбербанк».
Анализ показал, что число розничных клиентов Сбербанка в России
превышает 127 млн. человек и 10 млн. за ее пределами, количество
корпоративных клиентов Группы более 1,1 млн. в 22 странах присутствия.
В структуре клиентов ПАО «Сбербанк» большая доля приходится на
физические лица: в 2016 г. – 99,14%, на юридические лица – лишь 0,85%.
За 2014-2016 гг. количество всех заемщиков увеличилось на 0,7 млн.чел.:
юридических лиц – на 0,1 млн.чел, физических лиц – на 0,6 млн.чел., в связи с
доступностью кредитов и ростом средней заработной платы физических лиц.
В связи с тем, что большую долю в структуре заемщиков занимают
физические лица, в работе проведен анализ данной категории клиентов банка.
Анализ заемщиков – физических лиц ПАО «Сбербанк» включал в себя
портрет потенциального клиента по потребительским кредитам.
Портрет клиента компании определялся по 1147 анкетам, 1000 из
которых принадлежали добросовестным клиентам и 147 анкет – должникам,
так как процент должников – физических лиц среди всех клиентов ПАО
«Сбербанк» составляет 14,7%.
Наибольшее количество клиентов ПАО «Сбербанк» находится в
возрастной группе от 36 до 55 лет, немного меньше – от 30 до 35 лет, меньшая
доля клиентов (2,35%) приходится на возраст младше 25 лет.
Большая часть клиентов состоят в браке, меньшая доля клиентов
приходится на клиентов, состоящих в гражданском браке и вдовцов/вдов, что
связано с ограниченными финансовыми средствами и неопределенным
семейным положением.
Аудитория клиентов в большей степени женская, число служащих
превосходит число рабочих и руководителей. Меньшая доля клиентов
приходится на руководителей (8%), что связано с большей материальной
обеспеченностью данной категории кадров.
77
Большее количество клиентов работает в государственных учреждениях,
что связано с низким уровнем средней заработной платы в учреждениях
данного типа. Большая часть заемщиков – люди со средним заработком, данная
категория приобретает кредиты в размере от 100 000 – 150 000 руб.
Анализ кредитоспособности юридических лиц проведен на примере ООО
«Гефест» – организации, занимающейся поставками и производством инертных
строительных материалов.
Для оценки кредитоспособности данного заемщика использована одна из
систем оценки предприятия – система, разработанная Сбербанком.
Для определения класса заемщика использованы 5 коэффициентов:
коэффициент текущей ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия;
коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент соотношения
собственных и заемных средств и рентабельность основной деятельности.
По результатам оценки кредитоспособности предприятие было отнесено
к первоклассным заемщикам, что свидетельствует о кредитовании его на
льготных условиях, благодаря хорошим финансовым показателям.
В целях совершенствования действующей методики Сбербанка для
оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц предложена
усовершенствованная программа (дополненная и уточенная), разработана
программа оценки кредитоспособности заемщиков.
Как показал проведенный анализ, предлагаемая методика оценки
кредитоспособности является более эффективной и достаточно простой, не
требует дополнительных сведений от предприятия, что облегчает процесс
оценки потенциального заемщика. Данная методика оценивает предприятие с
различных сторон и позволяет выявить «узкие» места в управлении
финансовыми ресурсами. Предлагаемая система оценки является наиболее
точной и полной, включает в себя все необходимые коэффициенты для анализа.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая, вторая и
третья (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
[Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее
обновление : 10.09.2016.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». –
Последнее обновление: 10.09.2016.
3. Абрамова, М. А. Финансы, денежное обращение и кредит /
М.А.Абрамова. – 4-е изд.стер. – М.: Дело, 2014. – 244 с.
4.Аброкова, Л. С. Анализ методик оценки кредитоспособности
заемщиков / Л.С.Аброкова // Институты и механизмы инновационного
развития: мировой опыт и российская практика сборник научных статей 5-й
Международной научно-практической конференции. – 2015. – №4. – С. 14–18.
5.Артамонов, В. Н. Совершенствование методики оценки
кредитоспособности заемщика / В.Н.Артамонов // Известия высших учебных
заведений. – 2014. – № 2. – С. 32–41.
6. Банки и банковские операции: учебник/ Е.Ф.Жукова. – 2-е изд.стер. –
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. –312 с.
7. Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушина. – 2-е изд.стер. – М.:
Финансы и статистика, 2014. – 234 с.
8. Банковское дело: учебник / Ю.А.Бабичевой. – 3-е изд.стер. – М.:
Экономика, 2015. – 213 с.
9.Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато.–2-е
изд.стер. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 422 с.
79
10.Болдышев А. С., Гребеник В. В. Оценка кредитоспособности
заемщиков – физических лиц// Науковедение. – 2015. – № 5(30). – С. 12-15.
11.Гамидов, Г. Н. Банковское и кредитное дело/ Г.Н.Гамидов.–2-е
изд.стер. – М.: Банки и биржи, 2015. – 422 с.
12.Гаджиева, Б. А., Дьякова Ю. Н. Сущность и понятие кредита и
кредитных отношений / Б.А.Гаджиева // Новое слово в науке: перспективы
развития. – 2015. – № 1(3). – С. 185–186.
13.Гаджиагаев, М. А. Кредитный портфель и надёжность коммерческого
банка /М.А.Гаджиагаев // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 9. – С.
116–119.
14.Галимова, Д. И. Управление кредитными рисками банка
/Д.И.Галимова // Символ науки. – 2015. –2016. – № 4. – С. 74–75.
15.Дадонова, С. И., Мандрон В. В. Современные методы оценки
кредитоспособности заемщика банка /С.И.Дадонова // Молодой ученый. – 2016.
– №9. – С. 54-59.
16.Едронова, В.Н. Классификация банковских кредитов и методов
кредитования/ / В.Н.Едронова // Финансы и кредит. – 2015. –№ 1. – С.23-27.
17.Едронова, В.Н. Совершенствование методики оценки
кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2015. – №4. – С.12-16.
18.Ермаков, С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию
заёмщиков: Методические рекомендации. – М.: Компания «Алекс», 2014. – 23
с.
19.Корниенко, С.Л. Оценка кредитоспособности заемщика в процессе
управления кредитным риском/ С.Л.Корниенко // Финансы и кредит. – 2016. –
№2. – С.22-25.
20. Маркова, О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции /
О.М. Маркова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 324 с.
21.Основы банковской деятельности: учебник / К.Р.Тагирбеков.– 2-е
изд.стер. –М.:Инфра-М, 2015. – 315 с.
80
22.Роуз, П. С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых
услуг/ П.С.Роуз. .– 2-е изд.стер. – М.: Дело, 2015. – 213 с.
23.Руководство по кредитному менеджменту/ В.В. Эдвардс. – М.: Инфра-
М, 2016. – 314 с.
24.Сусакова, Е. Н. Управление кредитными рисками / Е.Н.Сусакова /
Деньги и кредит. –2014. – №5. – С.24-28.
25.Соколова Н.Э. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика
/Н.Э.Соколинская. – М.: Банковское дело, 2014. –155 с.
26.Соколова Н.Э. Методика оценки кредитоспособности заемщика //
Банковское дело. – 2016. – №5. – С.25-28.
27.Усокин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и
операции /В.М.Усокин / Деньги и кредит. –2015. – №2. – С.13-16.
28. Шульгин А.В. Внутренний контроль и управление рисками в
коммерческом банке – М.: Финансы и кредит. – 2015. – №13. – С.36-39.
29. www.sberbank.ru. – Интернет сайт ПАО «Сбербанк» России
30. www.sberbank.com – Годовой отчет «Сбербанка» России за 2016 год