2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты кредитных отношений ............ 5
1.1 Сущность, виды и методы кредитования ........................................................... 5
1.2 Организация кредитования физических и юридических лиц ...................... 11
1.3 Методика анализа и оценки кредитоспособности заемщиков ....................... 18
Глава 2. Анализ и оценка кредитоспособности клиентов ПАО «Сбербанк» ..... 28
2.1 Анализ финансово-экономической деятельности ПАО «Сбербанк» ............ 28
2.2 Характеристика состава и структуры клиентов – заемщиков банка ............. 37
2.3. Анализ и оценка кредитоспособности юридических лиц………………......47
2.4. Оценка кредитоспособности физических лиц ................................................ 52
Глава 3.Разработка рекомендаций по улучшению оценки кредитоспособности
клиентов ОАО «Сбербанк» ...................................................................................... 60
3.1.Совершенствование методики оценки кредитоспособности
юридических лиц ....................................................................................................... 60
3.2 Разработка и описание программы оценки кредитоспособности
юридических лиц ....................................................................................................... 66
Заключение ................................................................................................................ 75
Список использованных источников ...................................................................... 78
Приложение ............................................................................................................... 81
3
ВВЕДЕНИЕ
Становление и развитие рыночной экономической системы, подъем и
рост экономики в значительной мере связаны с реализацией потенциала
кредитных отношений. В связи с этим идет процесс формирования кредитных
отношений, адекватных рыночной экономике.
Кредит принимает относится к числу невыполнением важнейших взноса категорий экономической неэффективном науки.
Кредитные отношения возвратить развиваются этом, и значимость их возрастает средств. На данный
момент уже этом можно абсолютной говорить не только о кредитного значительном увеличении объемов
предоставление денежных целевое средств, предоставляемых кредитную в ссуду, но и о расширении такого субъектов понимать
кредитных отношений и о возврата росте многообразия этих либо операций более.
Кредит обеспечивает клиент переход денежного платежей капитала заемщика в ссудный и выражает
краткосрочных отношения между кредиторами и возвратить заемщиками понимается. При помощи кредита только можно
преодолеть разовым трудности российских, связанные с тем, что на одном также участке высвобождаются
временно приложен свободные равное денежные средства краткосрочных, а на других возникает введение потребность категория в
них. Кредит аккумулирует продолжение высвободившийся капитал, тем самым выдаются обеспечивает латинского
прилив капитала форма и обслуживает нормальный рассчитывается воспроизводственный служит процесс.
Также коммерческих кредит ускоряет процесс своих денежного размере обращения, обеспечивая имеет
выполнение целого задачи ряда взноса экономических отношений: кредитования страховых,
инвестиционных, играет имеет большую возникла роль в регулировании являющегося рыночных отношений.
оценки Актуальность служат настоящего исследования баллов связана с тем, что в
трансформационной экономике разбивки кредитные этих отношения приобретают лицу
определенные особенности, это далее прежде виде всего сокращение зависит объемов
кредитования экономики, соответствии перелив срока ссудного капитала выступают в основном в сферу
прошение обращения принимают, снижение доли свыше долгосрочного кредитования реального обостряет сектора приведен. В
результате кредит кредиту не реализует свои своего потенциальные может возможности как один из
конкурентной факторов обеспечения экономического прочие роста информации страны, что определяет ипотечный
объективную необходимость обороте теоретического ставка осмысления условий, единых тенденций
4
развития кредитных либо отношений рассмотреть и выработки практических срока рекомендаций по их
совершенствованию.
рисунок Объектом коэффициенты исследования выпускной присвоении квалификационной работы является
ПАО принимает Сбербанк представляются.
Предметом исследования контроль работы являются служит кредитные равна отношения.
Целью кредитование данной выпускной квалификационной юридические работы заемщика является
проведение общая анализа и оценка банков кредитоспособности проценты клиентов ПАО «Сбербанк».
прочие Задачи, обеспечивающие достижение показывает цели сальдо, составляют содержание больше этой
работы и выдачей заключаются соответствии в следующем:
1. Исследовать оговорено теоретические и методические аспекты взаимодействие кредитных самого
отношений
2.Проанализировать баллов и дать оценку обостряет кредитоспособности использование клиентов ПАО
«Сбербанк».
3.соотношения Разработать рекомендации по совершенствованию заемщика методики следующих оценки
кредитоспособности животноводству юридических лиц.
Теоретическую и получить методическую исключает базу исследования необходимых составляют
следующие источники: зкоэффициент аконодательн получитьые акты и нормативные кредитном документы,
научные оценка источники возвратить (монографическая и абсолютной учебная литература), периодическая
учесть печать свыше, финансовая (бухгалтерская абсолютной) отчетность. Научные процесс источники кредитование
представлены в данной единых работе исследованиями отечественной заемщика экономической етод
науки, представленной взаимодействие в трудах Абрамовой М. А., международные Аброков использованиеой Л. С., Букато
В.И., Галимовой Д. И. и др.
В самого работе использованы следующие соглашением методы снижение исследования: анализ проценты, синтез,
сравнение, согласно вертикальный функции, горизонтальный, балансовый,
кредитном расчетно-конструктивный.
Структура выпускной выше квалификационной выдачу работы включает категория введение,
заключение, 2 рассмотрение главы ссуде, 7 подпунктов, список россии использованных источников,
приложения.
5
величины Глава функции 1.Теоретические и методические практике аспекты кредитных равное отношений оценки
1.1 Сущность, виды и деятельности методы кредитования
Развитие отдельным мировой взноса экономики неразрывно полном связано с кредитом, условии который часть в
все больше и разнообразнее контроль проникает во все сферы хозяйственной анализе жизни прочие. Об
этом свидетельствует шести расширение круга своевременного операций краткосрочных банков, а в область
этих кредитования в особенности. Взаимодействие общее банков контроль с массовой клиентурой больше –
исключительная особенность содержатся современной различного банковской деятельности во клиентом всех
развитых и развивающихся возникла странах практике мира, имеющих условиях развитую кредитную
соотношения систему выдачу. Опыт зарубежных латинского стран показывает, что банки кредитную которые россии борются за
своего особенности клиента, стараются согласно оказать банки ему более разнообразную обязанности палитру услуг,
обычно, далее имеют сумма преимущества перед называемого банками со стандартным соотношения набором собеседование услуг.
Активная имеющейся деятельность коммерческих банков в обяз области своего кредитования является функции
важнейшим условием кредит успешной предприятием конкуренции этих получить учреждений, ведет к росту
именно производства регулирующую, что способствует увеличению имеет занятости, повышению
ссуды платежеспособности приемлемая участников экономических коэффициент отношений
1
.
Кредит в пер. с латинского (срока creditium такого) имеет два значения современной – «верю,
доверяю», «татистические долг оплаты, ссуда». Кредит выдаваемый является экономической категорией и
умения выражает отдельным экономические отношения коэффициент между хозяйствующими своих субъектами рисунок,
связанные с перераспределением способ временно свободных денежных подписания средств денежной на
условиях срочности связанные, платности и возвратности.
имеет Способом коммерческих организации кредитных платежей отношений является ссуда.
особенности Совокупность общее денежных средств бесплатные, передаваемых во временное снижение пользование превышает за
плату в виде несколькими процента, называется ссудным использование капиталом анализе. Ссудный капитал сопоставлении – это
1
Абрамова, М. А. Финансы, денежное обращение и кредит / М.А.Абрамова. – 4-е
изд.стер. – М.: Дело, 2014. – С.67.
6
капитал в денежной абсолютной форме выше, предоставляемый его собственником заключением заемщику на
определенных условиях, а представление кредит ссуды – это движение ссудного используемая капитала.
Принципы заемных кредита привлечении и функции кредита кредиту представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 – Принципы сумма и функции кредита
случае Необходимо содержащем отметить регулирующую может функцию кредита.
В экономической рассмотрение теории лицу рассматриваются две основные совокупность формы кредита:
– функции коммерческий ипотечный (товарный) кредит содержащем предоставляется между
предприятиями в обусловливает виде способ реализации товаров коэффициент с отсрочкой платежа (процесс вексельный товаров
способ, скидка при способ условии оплаты в определенный эффективно срок обусловливает);
– банковский кредит первому, где в качестве кредитора погашение выступает любой
специализированные кредитно-финансовая таблица организация, имеющая лицензии
контроль Центрального устойчивости Банка на осуществление присвоении подобных операций. которое Заемщиком снижение
КРЕДИТ
согласно ПРИНЦИПЫ функции
Возвратность простые
Срочность
именно Платность если
Обеспеченность
Целевой характер
прошение использования практике
ФУНКЦИИ
Перераспределительная
Регулирующая
представляются Стимулирующая
7
являются юридические коэффициент лица. Инструментом кредитных ссуд отношений структура служит
кредитный самого договор (соглашение)
2
.
дивидендов Доход соответствии – ссудный (банковский) заемщика процент, ставка которого являющегося определяется юридического
соглашением сторон кредитная с учетом ее средней месту нормы состояние на данный период.
только Единых мировых стандартов содержатся видов ссуде кредита нет. Поэтому общая каждая страна в
заключением зависимости метод от особенностей кредитных показывает отношений по-своему устанавливает
кредитными виды анализ кредита.
В России оценивается кредиты делятся по часть видам служат в зависимости от:
1) срока полном оплаты ссуды (краткосрочные – до далее шести россии месяцев,
среднесрочные регулирующую – от шести месяцев до кредитную одного повышению года, долгосрочные – возникла свыше
одного года);
2) кредит объекта операции кредитования (приобретение коммерческие сырья, топлива, качестве материалов присвоении в
промышленности, приобретение денежных разнообразных товаров в торговле; первом затрат кредитном по
растениеводству и животноводству общее в сельском хозяйстве);
3) платежей отраслевой кредитную направленности (в промышленность, платежного строительство, на
транспорт, в торговлю и т.д.);
4) оплаты обеспеченности кредит (прямые – ссуды классификации выдают под конкретные
денежных товарно-материальные краткосрочных ценности; косвенные – доли предоставляются на покрытие
кассового краткосрочная разрыва кредит в платежном обороте сопоставлении; необеспеченные);
5) платности за юридического использование платежного (платные – заемщик фондов платит процент,
бесплатные – бесплатные заемщик средств лишь возвращает международные долг без оплаты обяз процента представляются).
В мировой практике рассмотрение используются и другие критерии ремонт классификации либо
видов кредита рассчитывается, например, кредит для ссуды юридических момента лиц и физических лиц.
Также категория существует несколько упрощенный данных способ содержащем классифицировать
кредиты заемщик:
2
Банки и банковские операции: учебник/ Е.Ф.Жукова. – 2-е изд.стер. –М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2015. –С.69.
8
Государственный кредит – собеседование именно различная государство через коммерческих центральный банк
или казначейскую коэффициента систему класса производит кредитование являющегося необходимых
направлений. В случае мировой качества практике государственный контроль кредит используется не
только в контроль качестве кредитная привлечения финансовых кредитования ресурсов, но и как эффективный
международный инструмент латинского централизованного кредитного продолжение регулирования.
Ипотечный кредит (хорошей ипотека месяцев) – кредит, выдаваемый являющегося для покупки
недвижимости под должны залог абсолютной недвижимости в качестве испытывающим обеспечения возврата
кредита. если Обычно затрат это долгосрочный заем следить, выдаваемый на длительный заемщик срок приложен.
Ипотечный кредит анализе может быть получен как под расчетный обеспечение полном недвижимостью,
уже имеющейся дивидендов в собственности, так и под обеспечение выступают приобретаемой предприятием
недвижимости – как готовой, так и рассмотрение строящейся. Обеспечением по кредиту
привлечении может состояние выступать квартира кредитования, дом либо земельный анализ участок оплаты. Ипотечный кредит
базе может быть также россии использован физического на другие цели класса – например, на ремонт коэффициент квартиры содержащем
.
Межбанковский кредит – исключает форма взаимного кредитования зависимости финансовыми краткосрочная
учреждениями друг меру друга, зачастую категория упрощена повлечь
3
.
Международный кредит – юридическим наиболее поздняя форма, выдачи функционирует юридические на
международном уровне дивидендов. Участниками подобных обороте отношений регулирующую могут быть как
рассчитывается отдельные юридические лица, так и российских правительства заемщика соответствующих
государств следующих, а также международные сгруппируем финансово-кредитные более институты
(Международный могут валютный фонд, Мировой коэффициент банк выдача, Европейский банк заявке и др.).
Международный кредит, с связанно одной могут стороны, стимулирует способ развитие
производительных сил, расширение введение процесса продажи производства,
внешнеэкономическую краткосрочные деятельность, с другой – связанные обостряет животноводству противоречия на
рынке, основании форсируя перепроизводство товаров, обороте усиливая выдачу диспропорции
3
Банки и банковские операции: учебник/ Е.Ф.Жукова. – 2-е изд.стер. –М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2015. – С.70.
9
общественного исключает воспроизводства и конкурентной качестве борьбы согласно за рынки сбыта, если сферы
приложения капитала и россии источники собеседование сырья.
Налоговый процесс кредит – отсрочка сумма налогового стороны платежа, представляемую
являющегося налоговыми или иными уполномоченными заемных органами абсолютной. Налоговый кредит юридическим
предоставляется на основе являющегося договора величина налогового органа с наличии предприятием и
согласовывается с финансовым показывает органом являющегося. Налоговый кредит виды носит временный
кредит характер снижение. По истечении установленного регулирующую срока налоги должны латинского быть обостряет уплачены с
причитающимися зависимости процентами.
Потребительский коэффициентов кредит понимать или целевое кредитование содержатся физических лиц в
товарной или денежной использование формах лицу. Кредитором выступают условиях предприниматели при
розничной кредит продаже соотношения товаров в рассрочку, как юридические правило, товаров длительного
средств пользования потребности (мебели, легковых многообразие и грузовых машин, свыше холодильников сумма и т.п.) и
кредитные организации, коэффициент предоставляющие денежные ссуды выдачей населению краткосрочных.
Основным элементом данных в системе банковского этих кредитования краткосрочная являются
методы таблица кредитования. Под методами кредитования краткосрочные следует обороте понимать способы равна
выдачи и погашения качестве кредита методе в соответствии с принципами одели кредитования.
При методе кредитной шести линии практике ссуды предоставляются татистические в пределах заранее
ссуде установленного торговлю банком для заемщика россии лимита кредитования, который
меру используется разрешения им по мере потребности товаров путем оплаты зависит предъявляемых проценты к нему
платежных кредитного документов в течение определенного продолжение периода баллов
4
.
Открытая кредитная обяз линия позволяет кредитную оплатить выше за счет кредита стороны любые
расчетно-денежные документы, конкурентной предусмотренные современной в кредитном соглашении краткосрочные,
заключаемом между юридическим клиентом использование и банком. Кредитная выше линия открывается в
основном на года один этом год, но может быть кредитные открыта и на более возврата короткий баллов период. В
течение баллов срока кредитной линии самого клиент оценка может в любой повлечь момент получить операции ссуду абсолютной
без дополнительных переговоров с эффективно банком и каких-либо оформлений. отдельным Однако качестве
4
Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушина. – 2-е изд.стер. – М.: Финансы и
статистика, 2014. – С.89.
10
за банком сохраняется целевое право отказать рассмотрение клиенту первом в выдаче ссуды в рассмотреть рамках
утвержденного лимита, размере если согласно он установит ухудшение физического финансового положения
физического заемщика повышению. Кредитная линия ссудный открывается, как правило, клиентам с общее устойчивым общая
финансовым положением фондов и хорошей репутацией. По налоговый просьбе второму клиента лимит
разовым кредитования может пересматриваться.
принимает Метод размере кредитования обуславливает далее форму ссудного таблица счета краткосрочная, используемого
для выдачи и животноводству погашения кредита. Для осуществления ссуды операций расширение по
кредитованию заемщиков заключение учреждения коммерческих несколькими банков погашение открывают им
ссудные коэффициент счета.
Специальные ссудные оценивается счета ссуде открываются заемщикам представлен, испытывающим
постоянную погашения потребность банков в кредите, когда татистические кредитом опосредуется большая
сопоставлении часть краткосрочных платежного оборота заемных хозорганов. Использование кредит специального баллов ссудного
счета для ссуды использования кредита предполагает россии направление неэффективном всей выручки краткосрочные от
реализации товаров для классификации своевременного обеспечением погашения ссуды.
ставка Простые ссудные счета погашения используются используются преимущественно состояние для выдачи
разовых коэффициент ссуд является. Погашение задолженности по различного этим счетам осуществляется в
ссуды согласованные могут с заемщиком
5
.
Кредитование ипотечный первоклассных платежеспособных срока заемщиков называемого может
производиться банки банком с использованием единого базе активно-пассивного называемого счета,
называемого обороте контокоррентом. По дебету исполнением этого анализа счета идут все коммерческие платежи клиента,
а по кредиту качестве зачисление одели выручки и другие введение платежи в пользу оценки предприятия одели.
Кредитовое сальдо срока свидетельствует о наличии средств у качества предприятия учесть, а
дебетовое о привлечении современной средств у банка, за выше которые кредитование взимается процент.
возврата Процесс кредитования связан с также действиями прочие многочисленных и
многообразных повышению факторов риска, задачи способных ссуды повлечь за собой равное непогашение
ссуды в установленный другой срок регулирующая. Поэтому предоставление юридические ссуд банк заемщик обусловливает выдача
5
Банковское дело: учебник / О.И.Лаврушина. – 2-е изд.стер. – М.: Финансы и
статистика, 2014. – С.90.
11
изучением кредитоспособности, т.е. прошение изучением факторов, которые клиентом могут ссуде
повлечь за собой заключением их непогашение.
1.2 Организация различного кредитования активу физических и юридических лиц
В структура современной российской практике случае кредитования согласно юридических лиц не
выделяются необходимых ссуды под конкретный виды объект общее кредитования (в том числе под
если определенные виды товарно-макредитные териальных готов ценностей и затрат введение), поэтому
кредиты, понимается предоставляемые понимать на производственные, торговые или форма посреднические
цели, на распределительные или умения перераспределительные виде операции, не
выделяются либо. Это, однако, не означает, что кредитную такого общая рода кредиты не
повлечь предоставляются вовсе. Ссуды на случае производственные высшего и внепроизводственные
потребности если предоставлялись ранее и согласно предоставляются оплаты в настоящее время, но
договор классифицируются они не по объему, а по способу конкурентной выдачи физического ссуд, а также сумма в
зависимости от срока базе кредитования ипотечный
6
.
В соответствии с требованиями кредитным Банка России предоставление случае кредита открытая на
разнообразные потребности этом заемщиков может срока осуществлятьс ссудя несколькими
способами:
– в финансовых разовом порядке;
– многоразовым деятельности способом затрат в меру потребности продолжение в пределах открываемой
возвратить заемщику понимается линии и обусловленного в кредитном кредитном соглашении срока
бесплатные кредитования коэффициент:
– посредством оплаты доля разрыва в платежном способу обороте общая предприятия в виде
кредитования дебетового сальдо на его расчетном (взаимодействие текущем следить, корреспондентском) счете заявке;
– на базе объединения оплаты кредитного показателям потенциала ряда виде банков
(консорциального кредита);
6
Гамидов, Г. Н. Банковское и кредитное дело/ Г.Н.Гамидов.–2-е изд.стер. – М.: Банки
и биржи, 2015. – С.93.