2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО
ПОТЕНЦИАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ...................................................... 5
1.1 Сущность и понятие кредитования, виды кредитов ......................................... 5
1.2 Понятие кредитный потенциал коммерческого банка ................................... 14
1.3 Структура кредитного потенциала и особенности его формирования ......... 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОТЕН
ЦИАЛА......................................... 35
2.1 Экономическая характеристика ПА
О «Сберб
анк» ........................................ 35
2.2 Анализ формир
ования кредитного потен
циала ПАО «Сбер
банк» ............... 48
2.3 Анализ креди
тных операций ........................................................................... 55
ГЛАВА 3 РАЗРА
БОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ П
О УВЕЛИЧЕНИЮ
КРЕДИ
ТНОГО ПОТЕНЦИАЛА ПА
О «СБЕРБАНК» ......................................... 72
3.1 Проб
лемы формирования креди
тного потенциала в банке ........................... 72
3.2 Рекомендации п
о повышению эффекти
вности использования креди
тного
потенциала .............................................................................................................. 79
3.3 Оценка эффекти
вности предложенных меропр
иятий .................................... 90
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ..................................................... 95
3
ВВЕДЕНИЕ
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц.
Задача банка – в большей мобилизации свободных денежных средств и
их размещении в оптимальные активы. Но не вся совокупность
мобилизованных в коммерческом банке средств свободна для совершения
активных операций. Это обстоятельство порождает понятие кредитного
потенциала коммерческого банка, которое экономически обусловлено рядом
объективных причин. Кредитный потенциал отдельного коммерческого банка –
сумма, на которую отдельный коммерческий банк может без риска увеличить
массу денег в обращении путем предоставления новых займов гражданам и
фирмам.
Кредитный потенциал банка – это величина мобилизованных в банке
средств за вычетом резерва ликвидности.
Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв
ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя
из своей ликвидности, надежности и прибыльности.
Тема работы является актуальной в наше время, поскольку, развитие
кредитных операций коммерческих банков во многом определяется уровнем их
кредитного потенциала, который имеет свойство проявлять асимметричную
реакцию на положительные и отрицательные управленческие решения и
воздействия внешней среды.
Целью написания работы является разработка рекомендаций по
увеличению кредитного потенциала ПАО «Сбербанк». Для раскрытия данной
темы необходимо решить ряд следующих задач:
4
– определить сущность кредитного потенциала;
– изучить структуру кредитного потенциала банка;
– проанализировать кредитный потенциал по годовому отчету Сбербанка
России;
– выявить пути совершенствования кредитного потенциала ПАО
«Сбербанка».
Объект исследования – кредитный потенциал коммерческого банка.
Предмет – кредитный потенциал в ПАО «Сбербанк».
В процессе работы применялись общенаучные и экономико-
статистические методы и приемы: системный и диалектический подходы,
принцип логического анализа и синтеза, методы группировки.
Структура курсовой работы: введение, 3 главы, список использованной
литературы.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты понятия кредитного
потенциала, во второй проведена оценка кредитного потенциала и
эффективности его использования в ПАО «Сбербанк» России, в третьей
указаны проблемы кредитного потенциала коммерческого банка и пути его
увеличения.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО
ПОТЕНЦИАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и понятие кредитования, виды кредитов
Кредит – это система экономических отношений в связи с передачей от
одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой
форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности,
срочности, платности
1
.
Кредит – это товар продаваемый за специфическую цену, – ссудный
процент и на специфических условиях – на срок, с возвратом.
Продавец кредита – кредитор, ссудодатель.
Покупатель кредита – должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.
Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют
основные принципы кредитования.
Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность
и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в
оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной,
будут возвращены продавцу кредита (кредитору). Нарушение принципа
возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в
современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы
страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования
обеспечивает возвратность и платность ссуды.
Кредитное соглашение – письменный договор кредитора и должника при
предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия
возвратности, срочности и платности
2
.
1
Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева.- М.:
КНОРУС, 2017.- 672 с.
2
Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие / Л.С.
Васильева. - М.: Эксмо, 2017. - 357с.
6
Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная
кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства
(кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а
заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить
проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной
форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность
кредитного договора.
Кредитный риск – риск невозврата дебитором кредитору кредита.
Страхование кредитного риска – система мер по обеспечению возврата
кредитору ссуды в срок
3
.
Обеспеченность кредита – дополнительный принцип кредитования,
который всегда включается в кредитное соглашение.
С принятием закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие
банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные
формы его обеспечения.
Наиболее распространенными видами обеспечения ссуд являются:
материальные ценности, оформленные залоговым обязательством;
гарантии посредников платежеспособных юридических и
физических лиц (банков и т. п.);
страховые полисы, оформленные заемщиками в страховой
компании по риску непогашения ссуды;
ликвидные ценные бумаги
4
.
Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести
определенную единовременную плату за пользование кредитом или платить в
течение оговоренного срока.
Дополнительным принципом кредитования является его целевая
направленность, которая создает условия для соблюдения принципов
3
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: федеральный закон от
05.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 24.07.2008 г.). // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс». -
Последнее обновление 16.12.2017.
4
Гальчина, О.Н. Теория экономического анализа: учебное пособие / О.Н. Гальчина, Т.А. Пожидаева.- Москва,
2017
7
возвратности и платности ссуд, а также в определенной степени и их
срочности. Этот принцип предполагает выдачу ссуды под четкую цель ее
использования (оговаривается в кредитном соглашении). Целевая
направленность ссуды позволяет кредитору четко представлять возможности
заемщика по возврату ссуды в срок с процентами. Наиболее стабильным
считается кредитование на производительные цели, когда вложенные деньги
дают реальную отдачу - прибыль.
Принцип дифференцированности кредита означает различный подход к
заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить ссуду.
Принцип дифференцированного подхода к заемщикам в зависимости от
их реальных возможностей погасить взятый кредит предполагает деление
заемщиков на первоклассных и сомнительных. Внутри этих групп обычно
применяют более подробную дифференциацию, используя систему кредитных
рейтингов. Внутри кредитных рейтингов должники дифференцируются
достаточно подробно с учетом целого комплекса критериев
5
.
Кредитный рейтинг – это система дифференциации заемщиков по
признаку платежеспособности.
Платежеспособность – это способность заемщика погасить кредит в
сроки с процентами. Зависит от экономических и социально-политических
факторов
6
.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.
На рисунке 1 представлены виды кредита.
5
Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М.М. Глазов. - М.:
Юнити, 2017. - 369с.
6
Гущина, О.Г. Экономический анализ: Методические указания к выполнению расчетно-графических работ для
студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» / Сост. О.Г. Гущина, С.Н. Скориков - Йошкар-Ола:
МарГТУ, 2017. - 47с.
8
Рисунок 1 – Виды и формы кредита
7
Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит, когда
ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент
обычно превышал 100% и часто достигал 300-500% годовых. По
ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное
обеспечение ссуды.
Коммерческий кредит – это предоставление товара продавцом
покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не
происходит, то срок кредита – это срок отсрочки платежа. За этот кредит,
естественно, взимаются проценты (рисунок 2).
Рисунок 2 – Коммерческий кредит
8
7
Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности 4-е изд., испр. и доп. / О.В. Ефимова.- М.: Омега-
Л, 2017. - 451 с.
8
Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие /Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- 8-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2017.- 368 с.
9
Банковский кредит – это предоставление ссуды кредитополучателю в
основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на
срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под
залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и
юридические лица (рисунок 3).
Рисунок 3 – Банковский кредит
9
Таким образом, банк – это учреждение, торгующее кредитами,
формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.
Прибыль банка = Ссудный процент – Депозитный процент
Как следует из представленной формулы, банк, торгуя кредитами, чтобы
получать прибыль, должен поддерживать соотношение:
Ссудный процент ≥ Депозитный процент
Таким образом, выгодность ссуд выражается в норме процента, которая
представляет собой отношение суммы процента к величине ссудного капитала.
Норма процента – динамичная величина и зависит прежде всего от
соотношения спроса и предложения ссудного капитала, которые, в свою
очередь, определяются многими факторами, в частности:
масштабами производства;
размерами денежных накоплений, сбережений всех классов и слоев
общества;
9
Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.:
Инфра-М, 2017. - 314 с.
10
соотношением между размерами кредитов, предоставленных
государством, и его задолженностью;
циклическими колебаниями производства;
его сезонными условиями;
темпом инфляции (при её усилении процентные ставки растут);
государственным регулированием процентных ставок;
международными факторами (неуравновешенностью платежных
балансов, колебаниями валютных курсов, бесконтрольной деятельностью
мирового рынка ссудных капиталов и т.д.).
Банковский кредит имеет целый ряд особенностей:
участие в кредитной сделке одного из кредитных учреждений;
широкий спектр участников;
денежная форма предоставления ссуды;
широкая вариация сроков ссуды;
дифференциация условий кредита
10
.
Последнее породило новые формы банковского кредитования: лизинг,
факторинг и форфэтинг.
Лизинг – это соглашение о долгосрочной аренде движимого и
недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения в лизинговой
сделке возникают между лизингодателем, которым может быть банк или
финансовая компания, и лизингополучателем – фирмой, использующей
объекты лизинга в своей деятельности. Лизинг – это сочетание кредита с
арендой. Лизинг всегда обслуживается долгосрочным кредитом, который
гасится либо денежным платежом, либо компенсационным платежом
(товарами, произведенными на арендованном оборудовании).
Факторинг – посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения
по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его
долговыми требованиями.
10
Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.:
Инфра-М, 2017. - 314 с.
11
Потребительский кредит связан с кредитованием банками конечного
потребителя (населения). Его основные характеристики:
- заемщиками выступают физические лица;
- целевое назначение таких ссуд – использование их для удовлетворения
конечных потребностей населения
11
.
Государственный кредит – выступает в форме займов государства у
населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия
дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов.
Международный кредит – это предоставление ссуд в коммерческой или
банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны.
Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают
государства и юридические лица (банки и фирмы).
Ипотечный кредит – предоставление долгосрочной ссуды под залог
недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит
предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества.
Ломбардный кредит – краткосрочный финансовый кредит под залог
легкореализуемого движимого имущества.
Все вышеперечисленные виды кредита делятся также по принципу
срочности на: кратко- (от 1 дня до 1 года), средне- (от 1 года до 5 лет) и
долгосрочные (свыше 5 лет).
Виды кредита по срокам представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Виды кредита по срокам
Краткосрочный
Среднесрочный
Долгосрочный
На Западе
Менее 1 года
1-3 (5) лет
Более 3 (5) лет
РФ
3-6 месяцев
До 1 года
Более 1 года
Виды кредита по количеству кредиторов:
11
О залоге [Электронный ресурс]: закон Российской Федерации от 29.05.1992 г. № 2872-1 (ред. от 30.12.2017 г.)
// Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс». - Последнее обновление 16.05.2017.