4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ………………..…..7
1.1 Особенности кредитования юридических лиц в коммерческом банке …..…7
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности и
кредитования юридических лиц в коммерческом банке………………………...13
1.3Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка …..18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ АО «НС БАНК»…………………………29
2.1 Общая характеристика и основные показатели деятельности АО «НС Банк»
.....................................................................................................................................29
2.2Анализ динамики и структуры кредитного портфеля юридических лиц….37
2.3Оценка рискованности и доходности кредитования юридических лиц в
банке АО «НС Банк»……………………………………………………………….43
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ АО «НС БАНК»…………………………52
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитования юридических лиц в
банке ………………………………………………………………………………...52
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий………………………..65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………...………………72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………….75
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………..81
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Банки занимаются разнообразными видами операций. В их
функции входит не только организация денежного оборота и налаживание
кредитных отношений. Они кредитуют народное хозяйство, выполняют
операции по продаже ценных бумаг, организуют страховые операции, проводят
посреднические сделки, управляют имуществом клиентов. Кредитная
деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который
отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с
кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Управление
кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики
развития любого коммерческого банка.
Благодаря кредиту предприятия и организации получают возможность
проводить модернизацию производства, внедрять новые технологии, расширять
объем производства или создавать новые виды продукции. Банковские кредиты
используют все юридические лица - как крупные, так и малые предприятия.
Вопросы совершенствования комплексной оценки эффективности
банковского кредитования юридических лиц являются актуальными с учетом
расширения финансового рынка, развития новых видов банковских услуг,
внедрения информационных технологий.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа кредитования юридических лиц в АО «НС Банк» и определение путей
совершенствования этого направления деятельности банка.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
1) исследовать особенности кредитования юридических лиц в
коммерческом банке;
2) рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитной
деятельности и кредитования юридических лиц в коммерческом банке;
3) исследовать методы анализа и оценки кредитного портфеля
коммерческого банка;
6
4) представить общую характеристика и проанализировать основные
показатели деятельности АО «НС Банк»;
5) провести анализ динамики и структуры розничного кредитного
портфеля банка;
6) оценить рискованность и доходность кредитования юридических лиц
в банке АО «НС Банк»;
7) разработать мероприятия по совершенствованию кредитования
юридических лиц в банке;
8) оценить эффективность предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования является кредитная деятельность АО «НС Банк».
Предметом исследования является совокупность условий, форм и
методов проведения комплексной оценки кредитования юридических лиц в
коммерческом банке.
Степень изученности темы исследования. Актуальность развития
банковского кредитования юридических лиц, повышения эффективности
кредитной деятельности коммерческих банков на основе использования
современных финансовых инноваций и инструментов финансового рынка
раскрыта во многих трудах ученых и практиков, в том числе таких ученых, как
С. А. Белозеров, Е. А. Битков, Е. П. Жарковская, Е. Ф. Жуков, О. В. Мотовилов,
К. Р. Тагирбеков, Г. В. Федотова, Н. Д. Эриашвили, И. А. Якунина и других.
Методы исследования. В рамках исследования применялись
общенаучные методы, такие как системный, функциональный и исторический
анализ, синтез, обобщение, систематизация, группировка и классификация.
Информационной базой работы послужили законодательные и
нормативные документы Российской Федерации, Центрального банка
Российской Федерации, внутренние организационные и финансовые документы
АО «НС Банк», информационные ресурсы сети Интернет, объекты
коммерческого банка, опубликованные в прессе и на сайте Банка России,
материалы средств массовой информации, научно-методическая литература и
материалы научных конференций.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Особенности кредитования юридических лиц в коммерческом банке
Теоретические основы опираются на классические определения понятия
кредитования. Представим для начала основные определения.
Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях
возвратности и обычно с уплатой процента. Кредитные отношения при этом
выражаются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых
отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда
устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет
черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита
1
.
Кредит – это экономические отношения между юридическими и
физическими лицами по поводу перераспределения стоимости на началах
возвратности и, как правило, с выплатой процента
2
.
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные
физические лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты,
которые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства.
Объект кредитных отношений – это определенная сумма денежных
средств, которая находится в свободном пользовании кредитора и может быть
передана заемщику в пользование под определенные проценты
3
.
1
Бажанова В. С., Михайлова О. И. К вопросу об организации кредитования юридических
лиц. Новая наука: теоретический и практический взгляд. 2015. № 6. С. 90.
2
Якунина И. А., Федотова Г. В. Кредитная политика банка при кредитовании юридических
лиц // Тренды развития современного общества: управленческие, правовые, экономические и
социальные аспекты. Сборник научных статей Международной научно-практической
конференции. 2015. С. 165.
3
Якунина И. А. Совершенствование механизма банковского кредитования юридических лиц
// Поколение будущего: взгляд молодых ученых – 2015. Сборник научных статей
Международной научной конференции. 2015. С. 414.
8
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и
привлеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно
свободных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме
банков, которые специализируются на привлечении временно свободных
ресурсов и предоставлении их в использование, ограниченное временем, на
сегодняшний день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные
фирмы, акционерные общества, пенсионные и инвестиционные фонды,
государство, физические лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
использование ссужаемых средств было эффективным.
Банки выдают кредиты как физическим, так и юридическим лицам.
Кредиты, выдаваемые юридическим лицам, имеют классификацию,
представленную на рисунке 1.
Рисунок 1. Классификация кредитов юридическим лицам
По цели предоставления: связные и несвязные. Связные предоставляются
для определенной цели, оговоренной в договоре. Несвязные кредиты
предоставляются на усмотрении заемщика
4
.
По срокам предоставления: краткосрочные до года, среднесрочные от
года до двух лет и долгосрочные более двух лет.
4
Якунина И. А. Совершенствование механизма банковского кредитования юридических лиц
// Поколение будущего: взгляд молодых ученых – 2015. Сборник научных статей
Международной научной конференции. 2015. С. 414.
9
По технике предоставления: кредиты одной суммой, кредиты через
овердрафт, кредитные линии. Кредиты одной суммой выдаются заемщику один
раз и в полном объеме
5
. Кредитная линия представляет собой получение
заемщиком в определенном объеме кредита в течение оговоренного срока
предоставления, представлены на рисунке 2.
Рисунок 2. Классификация кредитной линии
При разрешении коммерческим банком расходовать денежные средства в
большем объеме, чем есть у заемщика на расчетном счете, оформляются
кредиты через овердрафт. В данном случае заемщику разрешают иметь
дебетовое сальдо.
Овердрафт – кредитование банком расчетного счета клиента для оплаты
им расчетных документов при недостаточности или отсутствия на расчетном
счете клиента – заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает
средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически представляет
клиенту кредит на сумму, превышающую остаток денежных средств
6
.
По способу возврата: досрочное погашение кредита, в конце периода
кредитования, в течение всего срока кредитования равными долями, иным
способом, оговоренным в кредитном договоре.
5
Завадская В. В., Левченко К. А. К вопросу о способах кредитования юридических лиц //
Сибирский торгово-экономический журнал. 2015. № 2. С. 26.
6
Гурнович Т. Г., Похилько П. Т. Развитие механизма кредитования юридических лиц //
Экономика и социум. 2015. № 2. С. 1482.
10
Многие коммерческие банки имеют отдельные программы кредитования
малого и среднего бизнеса, микрокредитования и другие. Микрокредитование
– небольшие займы на сумму до миллиона рублей, выдаются в основном на
развитие малого бизнеса.
В коммерческих банках условия кредитования юридических лиц во
многих случаях индивидуальны. Процентные ставки определяются от
возможностей заемщиков, рентабельности окупаемости предприятия или
размеров предприятия.
В коммерческом банке кредиты юридическим лицам предоставляются в
виде дифференцированного платежа или аннуитетного платежа по кредиту.
Дифференцированный платеж предусматривает его уменьшение в течение
срока погашения. Аннуитетный платеж выплачивается равными платежами в
течение всего периода кредитования. При сравнении аннуитетного платежа и
дифференцированного платежа, есть свои различия. Положительным моментом
является тот факт, что аннуитетные платежи распространенные и более
доступны для заемщиков, выплаты распределяются равномерно на весь срок
кредитования
7
.
Методы кредитования юридических лиц имеют сходства с методами
кредитования физических лиц, так как обладают одинаковыми принципами
выдачи кредитов, представлены на рисунке 3
8
.
Рисунок 3. Методы кредитования юридических лиц
7
Якушев Н. И. Процедура кредитования юридических лиц в коммерческом банке //
Центральный научный вестник. 2018. № 5. С. 24.
8
Маланов В. И., Востриков И. Ф. Организация кредитования юридических лиц // Молодые
финансисты 21 века. Сборник материалов научно-практической конференции. 2019. С. 130.
11
Целевое кредитование представляет собой кредит, выданный на
конкретную цель.
Коммерческие банки при осуществлении своей кредитной деятельности
должны опираться на принципы, которые позволяют соблюсти интересы, как
банка, так и заемщика. Принципы кредитования в коммерческом банке
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Принципы кредитования
Наименование
Характеристика
Принцип срочности
Кредит должен быть возвращен заемщиком в строго
обусловленных сроках
Принцип возвратности
Кредит должен быть возвращен в полной сумме
основного долга плюс проценты
Принцип обеспеченности
Наличие у заемщика обязательств в виде договора -
поручительства, залога, гарантий.
Принцип платности
Заемщик обязан вносить банку определенную плату за
пользование денежными средствами
Принцип
дфференцированности
Кредит выдается только платежеспособным
заемщикам, а не любым, кто желает его получить
В коммерческом банке между кредитором и заемщиком при
предоставлении кредита заключается кредитный договор, который регулирует
правовые отношения
9
. В кредитном договоре основными пунктами являются
сведения о предмете договора, взаимные обязанности сторон (банка и
юридического лица).
В коммерческом банке в кредитных взаимоотношениях между
кредитором и заемщиком играет важную роль анализ кредитоспособности
заемщика. Данный анализ проводится на основании предоставленной заявки от
заемщика на получение кредита. Как правило, банки используют информацию
из бюро кредитных историй
10
.
Кредитоспособность заемщика – это его комплексная финансовая
характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями,
9
Иванов А. П., Михалев А. С. Кредитование юридических лиц как фактор устойчивости
банка // Современные технологии. 2015. № 5. С. 40.
10
Бажанова В. С., Михайлова О. И. К вопросу об организации кредитования юридических
лиц. Новая наука: теоретический и практический взгляд. 2015. № 6. С. 90.
12
позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок,
предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым
обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка
при кредитовании конкретного заемщика
11
.
Кредитоспособность заемщика зависит от множества факторов, которые
необходимо учитывать в процессе проведения анализа. Основные задачи
кредитора при проведении анализа кредитоспособности заемщика в
коммерческом банке представлены на рисунке 4.
Рисунок 4. Основные задачи кредитора при проведении
анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке
После того как банком проведен анализ кредитоспособности заемщика,
принимается решение выдать кредит или отказать в выдаче кредита. Как
11
Якунина И. А. Совершенствование механизма банковского кредитования юридических
лиц // Поколение будущего: взгляд молодых ученых – 2015. Сборник научных статей
Международной научной конференции. 2015. С. 414.
13
правило, отказ случается в случае предоставления заемщиком поддельных
документов или недостоверных сведений, и в случае неплатежеспособности
клиента или неудовлетворение требованиям обеспечение возврата кредита
12
.
Таким образом, можно сделать вывод, что кредитоспособность заемщика
является основным фактором возвратности предоставляемого кредита.
Кредитование юридических лиц в России с каждым годом развивается,
увеличиваются предлагаемые услуги в данной сфере. Успех коммерческих
банков зависит не только от цены и ассортимента кредитных продуктов, но и от
широты сети продажи и обслуживания, доступности для понимания заемщика
предъявляемых требований, быстроты рассмотрения кредитной заявки.
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
и кредитования юридических лиц в коммерческом банке
Рассмотрим правовые аспекты кредитования банков юридических лиц в
Российской Федерации.
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые
содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики,
федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся
введении Российской федерации
13
. И именно от всех выше перечисленных сфер
и зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства
влиять на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным
нормативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
12
Иванова Е. С. К вопросу кредитования юридических лиц в современных условиях развития
экономики // Бухгалтерский учет, анализ, налогообложение и аудит: методология познания,
перспективы развития и цифровая образовательная среда. Сборник материалов
Всероссийской научно-практической конференции. 2018. С. 125.
13
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
16.12.2019).