14
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и
порядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и
кредитном договоре (статьи 819-821)
14
.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации
15
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О
банках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных
законов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем
определены все банковские операции, в частности размещение денежных
средств от своего имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов
юридическим и физическим лицам. В законе указываются положения и
требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, виды,
порядок осуществления банковских операций и сделок и защиты интересов
клиентов кредитных организаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем
порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения.
По кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная
организация не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия
этого договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их
определения, вознаграждение по операциям, за исключением случаев,
предусмотренных федеральным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
14
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
16.12.2019).
15
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
15
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок
формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется
связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются
особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй,
а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной
истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного
самоуправления и Банком России
16
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ.
Нормативные акты Банка России также используются для регулирования
отношений банковского кредитования и для этого используют банковские
обычаи, инструкции, положения, и многое другое, что не противоречит
Конституции. В федеральном законе определен статус, цели деятельности,
функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка
России)
17
.
Обязательные нормативы банка определены Инструкцией Банка России
№ 180-И «Об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
18
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах
19
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Банки выдают заемные средства только после детального изучения
платежеспособности клиента и при подписании соответствующих документов.
16
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
17
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
18
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
19
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
16
Кредитный договор – это двустороннее соглашение, в котором
закреплены обязательства. Одна сторона передает заемные средства, а другая –
возвращает их в указанный срок.
Основные положения кредитного договора:
– предметом заимствования выступают только деньги;
– деньги могут выдавать финансовые организации (банки), имеющие
лицензию на соответствующую деятельность;
– при заимствовании соглашение может быть достигнуто в устной форме,
при кредитовании – заключить его можно только письменно;
– предусматривает обязательную выплату процентов (заимствование – не
всегда);
– считается заключенным при достижении соглашения (при займе – при
передаче денег или других предметов);
– отказ от кредита возможен после достижения соглашения, при
заимствовании оснований для отказа не существует
20
.
Правовое регулирование отношений межу заемщиком и займодавцем
обеспечивается Гражданским Кодексом России.
Предоставление денег в долг происходит на основании принципов
кредитования: срочности; возвратности; платности за пользование деньгами
21
.
В целом форма договора займа может быть устная или письменная,
кредит же оформляется в письменной форме. При несоблюдении обязательного
требования, при отсутствии номера, даты – документ и заключенная сделка
считаются недействительными. Согласно Гражданскому Кодексу, под
письменной формой подразумевается обмен документами между сторонами с
помощью связи: телефонной; телеграфной; электронной; другой формой связи,
которая может удостоверить, что документ подтвержден двумя сторонами.
20
Петрова В. В. Кредитный договор и его условия, понятие и виды кредитных договоров //
Вестник научных конференций. 2018. № 9. С. 72.
21
Аракчеева Ю. Р. Кредитный договор как отдельный вид договора займа // Ломоносовские
чтения студентов, аспирантов и молодых ученых – 2018. Материалы конференции. Северный
(Арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова. 2018. С. 64.
17
Соглашение предусматривает двустороннее исполнение обязательств по
кредитному договору. Обязательства кредитора включают предоставление
ссуды, а кредитополучатель обязуется вернуть деньги в определенный срок и
внести плату за использование заемных средств.
При несоблюдении заемщиком своих обязательств – нарушении сроков
погашения или внесении предусмотренной графиком платы в неполном
размере – на него накладываются штрафные санкции. Договор на получение
кредита, независимо от того, указаны ли в подписанном бланке соглашения
проценты по договору займа или нет, предполагает обязательную плату по
долговым обязательствам. Законом предусмотрено, если размер платы по
долговым обязательствам не указан в документе, то плата удерживается по
ставке рефинансирования Центробанка.
Для кредитополучателя при намерении взять деньги в долг важно
определение полной стоимости займа. Реальная переплата по кредитованию
часто отличается от указанной процентной ставки. В ее состав могут входить
одноразовая комиссия за выдачу денег, плата за пользование счетом для
обслуживания долговых обязательств, сумма страховки. Обязательно
указывается срок кредитного договора при заключении сделки кредитования –
это предусмотрено законодательством
22
.
Другие условия регулируются ст. 432 Гражданского Кодекса РФ.
Кредитный договор может предусматривать фиксированные и плавающие
процентные ставки. В свою очередь, фиксированные проценты банк-кредитор
не вправе изменить в течение всего действия соглашения. Плавающие
проценты дают возможность банку-кредитору пересматривать и изменять
размер процентной ставки в зависимости от изменения размера депозитных
процентов, спроса и предложений на кредитные продукты
23
.
22
Аракчеева Ю. Р. Кредитный договор как отдельный вид договора займа // Ломоносовские
чтения студентов, аспирантов и молодых ученых – 2018. Материалы конференции. Северный
(Арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова. 2018. С. 64.
23
Петрова В. В. Кредитный договор и его условия, понятие и виды кредитных договоров //
Вестник научных конференций. 2018. № 9. С. 72.
18
Таким образом, кредитный договор – это договор, на основании которого
кредитодатель предоставляет кредитополучателю денежные средства, а
кредитополучатель в свою очередь возвращает полученные средства и
оплачивает проценты за то, что использовались денежные средства.
Нормативно-правовая база законодательства Российской Федерации,
используемая для урегулирования и контроля банковского кредитования,
является довольно большой, так как в ней представлены различные
нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых
регламентируются важные стороны данных правоотношений в сфере
банковского кредитования.
1.3 Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля
24
. Под
оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и
риска при сохранении необходимой нормы ликвидности
25
.
Анализ кредитного портфеля банка проводится регулярно. В основе
анализа лежит цель, снижения совокупного кредитного риска за счет
диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых
сегментов кредитного рынка (Рисунок 5)
26
.
Для оценки кредитного портфеля, обычно оперируют таким понятием,
как качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля трактуется
24
Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями
кредитной политики // Московский экономический журнал. 2016. № 3. С. 45.
25
Шкиль И. Д. Кредитная политика коммерческого банка и ее влияние на банковскую
деятельность // Сборник студенческих работ кафедры «Финансы и банковское дело». Отв.
ред. Ю. Радюкова. Тамбов, 2019. С. 316.
26
Киселев А. Н. Совершенствование методики анализа кредитного портфеля коммерческого
банка // Теория и практика учета, анализа и аудита. Сборник статей научно-практического
семинара кафедры учета, анализа и аудита Института экономики и управления (структурное
подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени В. И.
Вернадского». 2016. С. 69.
19
следующим образом – это такое состояние его структуры и основных
характеристик, при котором обеспечивается максимальный уровень доходности
при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Рисунок 5. Последовательность этапов оценки отраслевой
диверсификации корпоративного кредитного портфеля банка
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это
необходимо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления
наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей
диверсификации кредитных вложений. Основополагающим этапом анализа,
является определения ключевых критериев оценки кредитного портфеля
коммерческого банка
27
.
27
Митрофанова А. Л. Значимость анализа кредитного портфеля в коммерческом банке //
Молодежь в науке: Новые аргументы Сборник научных работ VI Международного
молодежного конкурса. Ответственный редактор A. B. Горбенко. 2017. С. 18.
20
Исходя из данной ранее трактовки понятия качества кредитного
портфеля, определяем следующие основные критерии оценки: степень
кредитного риска, уровень доходности, уровень ликвидности (Рисунок 6).
Рисунок 6. Свойства кредитного портфеля банка
Большое значение имеет проблема улучшения качества управления
кредитным портфелем, необходимо уяснить: кредитная деятельность зависит от
качества управления кредитными рисками
28
.
Кредитный риск – это риск потери собственных средств вследствие
неплатёжеспособности заемщика или контрагента. Оценка степень кредитного
риска имеет ряд особенностей. Первая из них заключается в том, что
совокупный риск зависит от уровня кредитного риска каждого элемента в
портфеле, а также от диверсификации кредитного портфеля по направлениям
вложений. Вторая особенность заключается в системе показателей,
учитывающей множество нюансов, которые необходимо принимать во
внимание при совокупной оценке кредитного риска.
28
Дворецкая В. И., Копылова Е. П. Методы анализа и оценки качества кредитного портфеля
банка в мировой и отечественной практике // Финансово-экономические проблемы
региональной экономики сборник статей по материалам научного семинара преподавателей
и студентов, под общ. ред. Ю. М. Скляровой. 2017. С. 55.
21
Рассматривая риски кредитного портфеля, следует выделять риски,
которые непосредственно зависят от его состава и структуры, а также общие
риски банковского портфеля.
Общие риски (риски парных объектов или соответствующих активов и
пассивов) проявляются на уровне всего портфеля банка вследствие
несоблюдения сроков, процентных ставок, курсов валют и другие
29
. Частные
риски – это риски направлений деятельности, определяемые спецификой
корреспондирующих, то есть соответствующих им банковских продуктов.
Кредитный риск – это один из видов частных рисков (Таблица 2).
Таблица 2
Показатели кредитного портфеля банка
и критерии его качества
Свойства
кредитного
портфеля
К общим рискам
относится
Частные
Показатели
валютный;
процентный;
риск потери ликвидности
отношение дохода от ссудных
операций к величине
собственных средств;
отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка
Необходимость развития управлением кредитным риском, быстрый рост
рыночных долей в условиях высокой конкуренции на финансовом рынке
требует точных и верных изменений в методологии оценки и ограничения
рисков
30
.
Создание адекватной среды управления рисками предполагает изменения
в организационной структуре, формирование системы ценностей и ее
продвижение в банке, профессиональный рост и обучение персонала.
Необходимые изменения в системе управления рисками, в первую очередь
29
Ерин В. С. Риск-менеджмент банковской сферы и анализ кредитного портфеля //
Экономика. 2017. № 6 (27). С. 73.
30
Зернова Л. Е. Качественный и количественный анализ кредитного портфеля
коммерческого банка // Актуальные проблемы и тенденции развития экономики организаций
в России сборник научных трудов: к 15-летию кафедры аудита и контроллинга МГУДТ.
Московский государственный университет дизайна и технологии. Москва, 2016. С. 86.
22
должны быть направлены на совершенствование процессов управления
кредитным риском, в корпоративном и в розничном бизнесе. Исходя из
потребностей банка по мере формирования новых инструментов финансового
рынка страны, осуществляется развитие процедур управления рыночными
рисками. Усовершенствование процедур управления ликвидностью и
процентным риском баланса, осуществляется в целях повышения
эффективности управления активами и обязательствами, и поддержания
необходимого уровня процентной маржи
31
.
Следующий критерий - уровень доходности кредитного портфеля.
Основная цель экономического анализа – максимизация прибыли.
Так как основной целью деятельности любого коммерческого банка
является извлечение прибыли, уровень доходности кредитного портфеля при
допустимом уровне риска, очень важен и актуален при оценке его качества.
Доходность кредитного портфеля в общем виде определяется исходя из уровня
процентной ставки, которая рассчитывается по всей совокупности
установленных кредитов
32
. Размер процентной ставки показывает величину
кредита для банка-кредитора, а также стоимость права использования
кредитуемой суммы заемщиком. Процентная ставка, устанавливаемая банком,
зависит от стоимости привлеченных средств кредитного продукта, от потерь
кредитного риска, от длительности и цели кредита, от средней цены
аналогичного кредитного продукта на рынке
33
.
31
Анцинова А. И. Кредитный портфель банка: анализ и оценка // Проблемы социально-
экономического развития России на современном этапе. Материалы IX ежегодной
Всероссийской научно-практической конференции (заочной) с международным участием: в
2 частях. 2016. С 24.
32
Мустафаев Ш. Ф. Количественный и качественный анализ краткосрочного кредитного
портфеля банка // Экономика и управление: актуальные проблемы и перспективы.
Материалы всероссийской научно-практической конференции. Московский финансово-
юридический университет МФЮА; Ответственный редактор С. А. Гусев. 2018. С. 187.
33
Рябчикова Е. Б., Костромин Б. Е. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка //
Проблемы экономики и управления инновационным развитием России и ее регионов:
стратегии, модели, информационно-аналитическое обеспечение материалы II Всероссийской
молодежной научно-практической конференции. 2016. С. 54.
23
Совокупные доходы по портфелю включают в себя как процентные, так и
комиссионные доходы (услуги банка за открытие кредитных линий, погашение
процентов в соответствии с кредитом). В основном данные при расчете
доходности должны быть условно увеличены на сумму кредитных потерь,
кредитных требований, накладных расходов, необходимых для осуществления
банковской услуги по кредитованию и управленческих расходов
34
.
Ликвидность в финансовой сфере – это качество, придающее активам
способность быстро и легко трансформироваться в денежные средства, в ходе
предусмотренного производственно-технологического процесса. Срок
ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение
которого это изменение может быть осуществлено, чем меньше период, тем
ликвидность данных активов будет выше (Рисунок 7).
Рисунок 7. Направления анализа ликвидности банка
34
Борисова В. О. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка // Институт финансово-
кредитных отношений в условиях рыночных трансформаций. Сборник статей научно-
практических семинаров кафедры государственных финансов и банковского дета Института
экономики и управления (структурное подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный
университет имени В. И. Вернадского». Под общей редакцией С. В. Климчук. 2015. С. 123.