24
Еще один показатель качества кредитного портфеля –
целенаправленность. Которая характеризует направленность, а также
способность кредитного портфеля, удовлетворять потребности экономики для
поддержания наиболее значимых отраслей и объектов кредитными ресурсами,
определяющую конкурентность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте.
Критерий целенаправленности позволяет увязать интересы банковского сектора
экономики с учетом масштаба деятельности банка и его статуса на мировом
рынке.
Учитывая рассмотренные ранее принципы формирования нормативов
свойств, целесообразно ограничить число критериев качества кредитного
портфеля. Главные показатели, к числу которых следует отнести – доходность,
ликвидность, риск, целенаправленность
35
.Кроме того, на этой базе
целесообразно различать понятия «текущего» (удовлетворяющего критериям
ликвидности, доходности, рискованности), и «перспективного» (включающего
дополнительный показатель – целенаправленность) качества кредитного
портфеля. Первое понятие, когда на первый план выходит необходимость
восстановления масштабов работы и основных регулятивных требований к
коммерческим банкам. Второе понятие, отражает долгосрочные цели
кредитной деятельности банковской системы.
Для банков, выдающих кредиты предприятиям, развитие которых
признано приоритетным для страны должна быть доступна государственная
поддержка в различных формах, учитывающим участие коммерческого банка в
реализации социально-экономических программ. Возможно упрощение доступа
к инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований,
использование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то
же время для стимулирования банков к расширению такого участия, с учетом
вероятных рисков, необходимо задействовать инструментарий
35
Ростовцева Н. О. Анализ и оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка //
Современное состояние и перспективы развития экономических систем. Сборник научных
статей кафедры «Финансы и налогообложения» Института экономики финансов и бизнеса.
Уфа, 2018. С. 125.
25
государственного стимулирования, предоставляющих кредиты организациям
приоритетных отраслей экономики.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что Центральный банк
проводит определенную работу по разработке своей методики рейтинговой
оценки банка, основывающейся на официальной отчетности банков. Рыночная
ориентация экономики делает доходность важнейшим стимулом работы
банков. В погоне за прибылью банки начинают вкладывать средства в самые
доходные операции мало уделяя оценки их рискованности. Создание резерва на
возможные потери по ссудам в банке необходимо. Однако развитие рыночных
отношений всегда связано с некоторой нестабильностью, что и порождает
целую серию банковских рисков
36
.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение
резервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
36
Болдышев А. С., Гребеник В. В. Управление качеством кредитного портфеля
коммерческого банка РФ в современных условиях // Науковедение. – 2015. – Т. 7. № 5(30). –
С. 12.
26
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
После определения основных критериев оценки качества кредитного
портфеля перейдем непосредственно к рассмотрению самой методики
управления.
Эффективное управление кредитным портфелем является главной
задачей любого коммерческого банка. Оно позволяет повышать доходность
портфеля, удерживая кредитные риски на прежнем уровне или вовсе снижая их.
От эффективного и грамотного управления кредитным портфелем зависит
успешная деятельность банка на рынке банковских услуг. Также, оно является
основным показателем, характеризующим эффективность кредитной политики
банка в целом. Поэтому, грамотное управление кредитным портфелем
коммерческого банка является основным элементом его кредитной политики и
одним из важнейших составляющих устойчивости его финансового
состояния
37
.
Для любой эффективной методики характерно наличие определенных
этапов ее реализации
38
. В случае с управлением кредитным портфелем
коммерческого банка, можно выделить следующие этапы:
определение основных критериев для оценки кредитного портфеля;
выбор показателей необходимых для качественной оценки ссуд,
входящих в кредитный портфель;
определение структуры кредитного портфеля по направлениям
кредитования и видам кредитных продуктов;
совокупная и всесторонняя оценка качества кредитного портфеля;
расчет необходимого резерва на возможные потери,
соответствующего совокупному кредитному риску портфеля;
37
Галимова Д. И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Символ науки.
– 2015. – Т. 1. № 4. – С. 74.
38
Гаджиева Б. А., Дьякова Ю. Н. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого
банка // Новое слово в науке: перспективы развития. – 2015. – № 1(3). – С. 185.
27
проведение анализа на характер причин изменения в структуре
кредитного портфеля;
разработка мер, направленных на улучшение качества и структуры
кредитного портфеля.
В целом, необходимо отметить, что достижение необходимого состояния
кредитного портфеля коммерческого банка осуществляется путем
своевременного и необходимого влияния на его проблемные элементы,
определяемые в ходе его регулярного анализа.
Выводы по главе 1
Банковский кредит юридическим лицам представляет собой, с одной
стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определенный срок и
на определённых условиях, а с другой стороны — определенную технологию
удовлетворения заявленной заёмщиком-юридическим лицом финансовой
потребности
39
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче,
обслуживанию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного
возврата заемщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по
нему.
Основным этапом реализации кредитной политики коммерческого банка,
является формирование качественного кредитного портфеля. Кредитный
портфель – это совокупность всех ссуд, выданных банком на определенный
момент времени, а также различные требования коммерческого банка имеющие
кредитный характер и сгруппированных по определенным критериям.
Качество кредитного портфеля – это такое состояние его структуры и
основных характеристик, при котором обеспечивается максимальный уровень
доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
39
Каверзнев Л. А., Кошевой П. Д., Красюк Т. В. Кредитная деятельность коммерческих
банков в Российской Федерации // Труды Братского государственного университета. Серия:
Экономика и управление. 2017. Т. 1. С. 75.
28
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это
необходимо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления
наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей
диверсификации кредитных вложений.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
В БАНКЕ АО «НС БАНК»
2.1. Общая характеристика и основные показатели
деятельности АО «НС Банк»
АО «НС Банк» основан в октябре 1994 г. Генеральная лицензия Банка
России №3124. Банк является участником системы обязательного страхования
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. НС Банк входит в
Реестр банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи
банковских гарантий для уплаты таможенных платежей. НС Банкявляется
универсальным кредитно-финансовым институтом, предоставляющим полный
комплекс современных банковских услуг.
НС Банк зарекомендовал себя как эффективный кредитно-финансовый
институт. НС Банк был удостоен Национальной премии «Финансовый олимп»
среди универсальных банков в номинации «Лидер динамики роста и
надёжности», а также награжден международной премией «Банковское дело» в
номинации «Наиболее динамично развивающийся банк».
Согласно уставу АО «НС Банк» может осуществлять следующие
операции:
привлекать денежные средства физических и юридических лиц во
вклады и размещение привлеченных средств;
открывать, вести и закрывать банковские счета физических и
юридических лиц;
конвертировать средства, находящиеся на личном банковском счете
физических лиц;
деятельность по инкассации денежных средств;
осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
Основные направления деятельности АО «НС Банк»:
30
корпоративный бизнес: услуги корпоративным клиентам и
организациям, такие как обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие
депозитов, предоставление всех видов финансирования, гарантий,
обслуживание внешнеторговых операций, услуги инкассации;
розничный бизнес: оказание банковских услуг физическим лицам –
принятие средств во вклады, кредитование, обслуживание банковских карт,
операции с драгоценными металлами, валютно-обменные операции, денежные
переводы, платежи, хранение ценностей;
операции на финансовых рынках с ценными бумагами, по
размещению и привлечению денежных средств на межбанковском рынке, на
рынках капитала, различные операции с иностранной валютой и финансовыми
инструментами.
Организационная структура АО «НС Банк» выглядит следующим
образом (Рисунок 8).
Рисунок 8. Организационная структура АО «НС Банк»
Организационная структура, которая представлена на рисунке, является,
в общем-то, довольно традиционной для большинства коммерческих банков.
Тем не менее, данная организационная структура может быть признана
31
эффективной и поэтому считается оптимальной для использования в АО
«НС Банк».
Совет директоров АО «НС Банк» осуществляет общее руководство
деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к
компетенции Общего собрания акционеров. К компетенции Совета директоров
банка относятся вопросы, предусмотренные Федеральным законом «Об
акционерных обществах» и Уставом банка.
В таблице 3 представлена информация о чистых доходах и прибыли АО
«НС Банк» за 2016-2018 гг.
По данным таблицы 3 видно, что чистые доходы банка уменьшались на
протяжении всех трех исследуемых лет: в 2017 г. они сократились на 35,00 %
относительно 2016 г., а в 2018 г. уменьшились еще на 10,46 %. Главными
причинами сокращения чистых доходов явилось снижение доходов от
операций с иностранной валютой. Так, в 2017 г. они снизились на 69,04 % по
сравнению с 2016 г., а в 2018 г. – на 288,77 % относительно 2017 г. Отметим
также снижение чистых доходов от переоценки иностранной валюты: на 58,41
% в 2017 г. и на 127,21 % в 2018 г.
В 2018 г. имеет место также существенное сокращение комиссионных
доходов – на 51,97 % по сравнению с предыдущим годом. Отметим, что в 2017
г. по этой статье доходов, напротив, имел место рост (на 10,09 %).
Кроме того, в 2018 г. достаточно существенно сократились прочие
операционные доходы – на 26,26 % по сравнению с 2017 г. (в 2017 г. имел
место рост на 35,49 %).
2
Таблица 3
Чистые доходы банка АО «НС Банк» за 2016-2018 гг.
Показатели, тыс.
руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное изменение,
(+,-)
Относительное
изменение, %
в 2017 г. к
2016 г.
в 2018 г. к
2017 г.
в 2017 г.
к 2016 г.
в 2018 г.
к 2017 г.
Чистые доходы от
операции с
иностраннои валютой
17 863 017
5 530 504
-10 440 119
-12 332 513
-15 970 623
-69,04
-288,77
Чистые доходы от
переоценки
иностраннои валюты
32 291 802
13 429 898
-3 654 170
-18 861 904
-17 084 068
-58,41
-127,21
Комиссионные доходы
8 179 524
9 004 445
4 325 268
824 921
-46 79 177
10,09
-51,97
Прочие операционные
доходы
1 445 174
1 958 037
1 443 840
512 863
-514 197
35,49
-26,26
Чистые доходы
29 079 779
24 090 177
33 561 760
-4 989 602
9 471 583
-17,16
39,32
Прибыль (убыток) до
налогообложения
10 806 220
8 545 558
16 318 473
-22 60 662
7 772 915
-20,92
90,96
Возмещение (расход)
по налогам
2 799 868
2 636 621
5 288 867
-1632 47
2 652 246
-5,83
100,59
Прибыль от
продолжающеися
деятельности
8 006 352
5 908 937
11 087 625
-2 097 415
5 178 688
-26,20
87,64
Прибыль (убыток)
8 006 352
5 908 937
11 029 606
-2 097 415
5 120 669
-26,20
86,66
Доля процентных
расходов в процентных
доходах, %
45,5
42,4
33,1
-3,1
-9,3
-6,8
-22,0
Рентабельность
процентных доходов,
%
54,5
57,6
66,9
3,1
9,3
5,7
16,2
Итого чистых доходов:
118 478 088
77 013 114
68 961 150
-41 464 974
-8 051 964
-35,00
-10,46
36
В таблице 4 приведены показатели рентабельности активов и
собственного капитала АО «НС Банк» за 2016-2018 гг.
Таблица 4
Рентабельность банка АО «НС Банк» за 2016-2018 гг.
Показатель, в
процентах
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Норма
банковского
сектора ЦБ
РФ
Собственный капитал
129451203
138096445
152688011
-
Валюта баланса
1215034445
1235025713
995328557
-
Уд. вес СК в валюте
баланса, %
11,7
12
13
-
ROA (чистая
прибыль/активы)
0,9
1,2
2,1
1,0
ROE (чистая
прибыль/источники
собственных средств)
4,5
5,3
9,8
4,3
ROA (прибыль до
налогообложения
/активы)
1,1
1,5
2
0,9
ROE (прибыль до
налогообложения/исто
чники собственных
средств)
6,1
6,7
12,3
7,9
Из таблицы 4 видно, что рентабельность активов, рассчитанная по
показателю чистои прибыли, была чуть более 1,2% на 2017 и 2018 гг.
Рентабельность собственного капитала невелика, 5%-10% за 2 года. Из
это следует, что рентабельность идет на одном уровне с уровнем инфляции.
Численность клиентов-юридических лиц представлена в таблице 5.
Таблица 5
Структура корпоративных клиентов АО «НС Банк»
за 2016-2018 гг., ед.
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
абс.
%
абс.
%
Количество
корпоративных
клиентов, в том
числе:
13978
16652
17993
2674
19,13
1341
8,05
Юридические лица
7634
9239
10053
1605
21,02
814
8,81
индивидуальные
предприниматели
6344
7413
7940
1069
16,85
527
7,11