6
Содержание
Введение ................................................................................................................... 7
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты организации кредитования юридических
лиц. .......................................................................................................................... 11
1.1 Понятие кредита и принципы кредитования ......................................... 11
1.2 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом
банке… ................................................................................................................... 17
1.3 Нормативная база организации кредитного процесса .......................... 29
ГЛАВА 2. Анализ кредитования юридических лиц в ВТБ (ПАО) .................. 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика ВТБ (ПАО) ................... 35
2.2 Анализ кредитного портфеля банка .............................................................. 50
2.3 Анализ качества кредитного портфеля банка .............................................. 56
ГЛАВА 3. Направления совершенствования организации кредитования
юридических лиц в ВТБ (ПАО) ........................................................................... 68
3.1 Развитие банковских продуктов и услуг как способ улучшения
кредитного портфеля банка .................................................................................. 68
3.2 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий ................. 86
Заключение ............................................................................................................ 99
Список литературы ............................................................................................. 105
Приложения
7
Введение
Тема исследования «Кредитование юридических лиц в коммерческом
банке (на примере банка «ВТБ ПАО»)» является актуальной.
За последнее время произошли значительные изменения в становлении
кредитной системы России. По мере консолидации банковского капитала
финансовая система России выстроилась таким образом, что в ней на первый
план выдвинулся ряд банков, который имеет разветвленную филиальную
сеть по всей территории страны и имеет достаточные ресурсы для
осуществления кредитования, на которое государством возложены особые
функции по экономическому развитию страны.
Сейчас каждый банк внедряет новые программы кредитования,
понимая, что иначе выдержать конкуренцию со стороны постоянного
увеличивающегося количества банков просто невозможно.
Кредитование прочно заняло место основного активного банковского
дела, поскольку: во-первых, успешное осуществление кредитных операций
приводит к получению основными банками прибыли, помогает им повысить
надежность и стабильность, а неудачи в кредитовании сопровождают их
разорение и банкротство; во-вторых, банки должны аккумулировать
собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в
экономическое развитие страны; в-третьих, эта деятельность при успешном
осуществлении приносит прибыль всем участникам: кредитным
организациям, заемщикам и обществу в целом.
В современных экономических условиях банковское кредитование
имеет особое значение для поддержания стабильности российской
экономики. В этой связи проблемы в этой сфере требуют особого внимания.
Кредитные операции являются важнейшей составляющей деятельности
банка, формирующей его доход. Этот источник формирует основную часть
чистой прибыли, направляемой в резервные фонды, которая используется
8
для выплаты дивидендов акционерам банка. Основным источником
пополнения оборотных средств являются банковские кредиты.
В наше время кредитование выступает важнейшим фактором
совокупного спроса и развития всей российской экономики. В хозяйстве с
развитыми кредитными связями создаются лучшие предпосылки для
развития производственных отношений и товарооборота, модернизации
производства, инвестирования капитальных вложений, выхода на рынок
новых продуктов и услуг. Посредством кредита расширяется диапазон
производства и обращения, в свою очередь в результате эффекта масштаба
фирма экономит на затратах, что в итоге положительно сказывается на
результативности хозяйственной деятельности.
Для успешного развития бизнеса, юридические лица используют
различные виды кредитов. Мировая практика развития экономики
непрерывно связана с кредитованием в различных сферах хозяйственной
деятельности.
В настоящее время важной является задача разработки такого
механизма оценки кредитоспособности заемщиков, который обеспечивал бы
устойчивое поступление кредитных ресурсов предприятиям и частным лицам
и, одновременно, их своевременный возврат банкам.
В качестве теоретической и методологической основы для проведения
данного исследования были использованы труды таких отечественных
ученых, уделяющих достаточно большое внимание отдельным аспектам
определения кредитоспособности заемщиков как: Балабанова И.Т., Бекетова
Н.В., Колесникова Л.П., Лаврушина О.И., Лиманова К.Д., Романовского
М.В., Тоцкого М.Н., нормативно-законодательные акты, а также материалы
современной периодической печати.
Недостаточная теоретическая и методологическая разработанность
этих вопросов диктует необходимость создания механизма и методов
количественной и качественной оценки.
9
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
современных методов кредитования в коммерческих банках и разработка
рекомендаций по совершенствованию методов кредитования юридических
лиц на примере «ВТБ ПАО».
Объектом исследования является Публичный Акционерный
коммерческий ВТБ банк.
Предметом исследования являются методы кредитования юридических
лиц в данном коммерческом банке.
Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие
задачи, определившие логику и структуру исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты организации кредитования
юридических лиц; исследовать нормативную базу организации кредитного
процесса;
- проанализировать кредитный портфель «ВТБ ПАО» и
охарактеризовать процесс кредитования юридических лиц в данном банке;
- разработать направления совершенствования организации
кредитования юридических лиц в «ВТБ ПАО».
Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые и
методические документы в области управления и регулирования
собственного капитала банка и банковской деятельности, фундаментальные
исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов,
посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента.
В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие
методы экономических исследований: абстрактно-логический, экономико-
статистический, расчетно-конструктивный, экономико-математический,
использовались основные приемы экономического анализа.
Практическая значимость исследования определяется прикладным
характером положений и выводов, направленных на совершенствование
процесса кредитования заемщиков в «ВТБ ПАО».
10
Работа строго структурирована и состоит из введения, трех глав,
заключения и списка литературы и приложений.
11
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты организации кредитования юридических
лиц
1.1 Понятие кредита и принципы кредитования
Среди всего многообразия предпринимательских структур кредитные
организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется
тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько
собственный капитал, сколько заемные средства
1
. Их деятельность является
предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены
контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным
производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически
обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей
и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала
2
.
Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»
3
.
Кредитные организации относятся к числу наиболее важных рыночных
структур в экономике современной России, от реализации потенциала и
эффективности деятельности которых зависит экономическое благополучие
всей страны
4
.
Роль банков состоит в обеспечении концентрации свободных
капиталов и ресурсов, необходимых для простого и расширенного
воспроизводства, в упорядочении и рационализации денежного обращения
5
.
1
Мартыненко Н.Н. Деньги, кредит, банки. Учебник для бакалавров / Н.Н. Мартыненко. – М.: Юрайт, 2017. –
С.11
2
Евдокимова Ю.В. Обзор основных направлений денежно-кредитной политики России на период с 2016 г.
по 2018 г // Современные научные исследования и инновации. 2018.- № 11 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/2018/11/59227 (дата обращения: 28.03.2020).
3
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция от
27.12.2019)
4
Сухарев А.Н. Специфика формирования финансового состояния центрального банка как особого института
в экономике // Деньги и кредит. - 2017. - № 10. – С.12
5
Деньги, кредит, банки : учебник / коллектив авторов ; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд., стер. - М.:
КНОРУС, 2016.- С.32
12
Сегодня коммерческим банком называют учреждение, совершающее до
200 финансовых операций, главные из которых - прием средств на депозиты,
кредитование, расчетно-кассовое обслуживание
6
.
Коммерческие банки – это лишь одно из звеньев мощной кредитно-
финансовой пирамиды, второй уровень банковской иерархии. Такое
учреждение можно сравнить с «супермаркетом» по выдаче займов.
Единственное, что необходимо для совершения операций – наличие
свободных средств
7
.
Привлекательность банка в глазах клиентов зависит, в числе прочего,
от его способности предлагать актуальные продукты.
В последние несколько лет в нашей стране наблюдался бурный рост
количества кредитных услуг. Это было связано как с дальнейшим
масштабным развитием банковской системы, так и с совершенствованием в
условиях ужесточения конкуренции самих схем работы с клиентами.
Одно из условий развития экономики – это четкое формирование
механизма кредитной политики в кредитных организациях, позволяющей
Центральному банку влиять и контролировать детальность коммерческих
банков, добиваться стабилизации денежного обращения
8
.
Деятельность компании в системе рыночной экономики невозможна
без периодического привлечения различных форм кредитов и займов.
Кредитование клиентов является перспективным направлением
деятельности для мирового и отечественного банковского сектора.
Конкуренция на рынке клиентского кредитования Банка вынудила кредитные
6
Дворецкая, А. Е. Деньги, кредит, банки : учебник для академического бакалавриата / А. Е. Дворецкая. - М.:
Юрайт, 2016.- С.134
7
Потапова Л.В. Кредитование физических лиц – теория и практика / Л.В.Потапова // Символ науки. – 2017. -
№5. – С.146
8
Льянова Л. М. Проблемы развития банковского кредитования населения в России // Вопросы экономики и
управления. — 2018. — №3. — С. 7-10. — URL https://moluch.ru/th/5/archive/90/3210/ (дата обращения:
22.03.2020).
13
организации проводить агрессивную кредитную политику, направленную на
увеличение кредитного портфеля за счет привлечения широкого круга
заемщиков в короткие сроки
9
.
В ходе истории кредит приобрел две основных формы коммерческий
кредит и банковский кредит.
К банковскому кредиту относят кредиты, предоставленные кредитно-
финансовыми учреждениями т.е. фонды, банки, ассоциации любым
хозяйственным субъектам таким как, частные предприниматели,
предприятия, организации т. д. в виде денежных ссуд
10
.
Коммерческий же кредит – это когда кредит предоставляется между
предприятиями, организациями и другими хозяйственными субъектами,
основном оформляется векселем, но может быть предоставлен в товарной
форме путем отсрочки платежа. Коммерческий кредит ограничен в размерах
резервного фонда предприятием кредитором, если он предоставлен в
товарной форме, то использовать его для выплаты заработной платы
нельзя.
11.
Кредит происходит от латинского слова kreditum, что в буквальном
смысле означает «верую, доверяю». С экономической и юридической точки
зрения это сделка между двумя лицами о займе или ссуде, при которой одно
лицо ссужает другому во временное пользование деньги или товары с
уплатой за это процента
12
.
В современной системе кредитования различаются две категории
кредитов:
- кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
- кредиты, предоставляемые физическим лицам.
К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам, относятся:
9
Ефремова И. А. Банковское кредитование населения: современные тенденции / И. А. Ефремова // Молодой
ученый. — 2017. — №17. — С. 266-268.
10
Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и
банки. 2018.- №4.-С. 17-18.
11
Акылбекова Ж.Е. Тенденции системы банковского кредитования юридических лиц / Ж.Е. Акылбекова //
Актуальные проблемы и перспективы развития экономики. – 2019. - № 4. – С.73
12
Соколов Б.И. Деньги, кредит, банки. Учебник / Б.И. Соколов, В.В. Иванов. – М.: КноРус, 2016. – С.157
14
- кредиты по контокорренту;
- кредиты по овердрафту;
- кредиты по укрепленному объекту в пределах кредитной линии;
- синдицированные кредиты;
- целевые кредиты.
К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:
- потребительские кредиты;
- ипотечный кредит
13
.
Таким образом, экономическое назначение кредита состоит в
перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса
воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного
функционирования. Основное отличие такого перераспределения ресурсов от
бюджетного или сметного финансирования заключается в том, что оно
осуществляется на временной и возвратной основе
14
. Поэтому с помощью
кредита происходит оперативное маневрирование ресурсами, исходя из
сложившихся базовых пропорций их распределения между отдельными
сферами воспроизводственного процесса, которые задаются соотношением
первоначальных капиталовложений, производимых в порядке
непосредственного финансирования.
В качестве принципов банковского кредитования, как следует из этой
подборки и анализа многих других учебных и научных источников, все
авторы единодушно называют возвратность, срочность, платность.
Главный принцип кредитования — сохранность основной суммы долга
(возвратность). Безвозвратный кредит — нонсенс, это — дар,
благотворительный взнос, субсидия или другая экономическая категория, но
не ссуда. Кроме сохранения основной суммы ссуды для организации
13
Болвачев А.И. Деньги кредит банки. / А.И. Болвачев. – М.: Инфра-М. 2016.- C.117
14
Масленников А. А. Развитие кредитно-инвестиционной деятельности банка на основе комплексного
метода оценки заемщика // Социально-экономические и правовые проблемы: сб. статей. М.: РУДН, 2017.- С.
76-80.
15
процесса кредитования важно, по меньшей мере, возместить затраты,
связанные со ссудой (выплата процентов по привлечению средств, оплата
труда персонала, налоги и др.). Кроме того, банк как коммерческая
организация, должен получить прибыль. Соответственно услуга кредитора
должна быть платной (возмездной)
15
.
Ещё одним важным условием кредитования является срочность,
означающая, что кредит не просто должен быть возвращен, а возвращен в
определенный срок. Тем не менее, сроки ссуды могут определяться не только
конкретной датой или периодом определённой продолжительности, но и
наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком:
онкольные кредиты, овердрафты, кредитные линии и т.д.).
В связи с тем, что кредитование — рискованная операция, имеющая
много разновидностей, для соблюдения основных принципов (возвратность,
платность) необходимо выполнение дополнительных требований (или
принципов второго уровня)
16
. Прежде всего, это выбор наиболее надежных и
перспективных потенциальных заёмщиков на основе оценки способности и
готовности заёмщика вернуть ссуду в обусловленный договором срок (т.е.
его кредитоспособности). Кроме того, здесь важно учесть необходимость
соблюдения коммерческой организацией нормативов центрального банка, в
частности, норматива Н6, установленного Банком России, ограничивающего
размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.
Таким образом, дифференциация кредитования на основе отбора
только кредитоспособных заёмщиков — важный принцип обеспечения
возвратности и платности ссуды, т.е. это принцип второго уровня.
Когда же вопрос дальнейшей работы с конкретным клиентом решён,
важен консенсус в принятии, а в дальнейшем и выполнении условий
15
Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для академического бакалавриата / Под ред. В.Ю.
Катасонова, В.П. Биткова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во «Юрайт», 2016.- С.-78.
16
Алферов В.Н. Мониторинг кредитоспособности заемщиков как механизм антикризисного управления /
В.Н.Алферов // Стратегия бизнеса. -2017. - №4. – С.23