26
В практике российских и зарубежных банков применяются различные
подходы к определению кредитного риска юридических лиц, начиная с
субъективных оценок кредитными экспертами коммерческих банков и
заканчивая автоматизированными системами оценки риска.
Основная цель анализа кредитоспособности заемщика заключается в
определении его возможности в установленный кредитным договором срок
вернуть кредит и проценты по нему. От степени риска, который банк готов
взять на себя, зависят условия и размер предоставляемого кредита.
Правильная политика кредитной организации по оценке
кредитоспособности заемщика позволит кредитной организации с меньшим
риском осуществлять кредитные операции. Важным условием эффективной
деятельности кредитных организаций на рынке кредитования заемщиков
становится активное изучение вопросов, связанных с разработкой моделей
принятия решений по кредитным обращениям, позволяющим осуществлять
приемлемый отбор потенциальных заемщиков.
Кредитный риск может быть классифицирован по ряду признаков (рис.
2).
Риск невыполнения заемщиком своих
обязательств
Риск невыплаты основной суммы
долга
Риск страны (региона)
Риск ограничения перевода
Риск концентрации
Риск обеспечения кредита
Риск завершения операции
Риск замещения заемщика
Риск невыплаты процентов
Риск, связанный с
заемщиком
Внутренний риск
Кредитный риск
27
Рис. 2. Группы кредитного риска
Как показано на рисунке к группе риска, связанного с заемщиком,
оценивающей вероятность потенциальных убытков, относятся следующие
виды рисков:
– риск невыполнения заемщиком своих обязательств – это риск того,
что клиент не сможет или не захочет выполнить свои обязательства перед
банком;
– риск страны (региона) – это риск того, что все или большинство
экономических агентов (включая правительство) в конкретном государстве
не смогут по какой-либо внутренней причине выполнить свои
международные обязательства;
– риск ограничения перевода средств – это риск того, что какая-либо
страна окажется неспособной или не захочет обслуживать свои
международные обязательства вследствие общего внутреннего дефицита
иностранной валюты. Подобная ситуация может возникнуть даже в том
случае, когда в рамках местной валюты большинство организаций остаются
платежеспособными, но правительство государства при этом вводит
мораторий на обслуживание внешнего долга;
– риск концентрации – это риск неадекватного распределения
кредитного портфеля банка между разными отраслями промышленности,
регионами ли клиентами, который может привести к значительным потерям.
Преимущественное кредитование компаний в экономически нестабильной
отрасли промышленности повышает риск концентрации
36
.
В группу внутреннего риска, оценивающую размер денежных потерь
банка в случае невыполнения клиентом условий соглашения, входят
следующие виды рисков:
36
Епронова В.Н. Кредитный продукт как категория рыночной экономики // Финансы и кредит. - 2017. - № 2.
- С. 2-6.
28
– риски невыплаты основной суммы долга и процентов – риски того,
что банк не сможет возвратить общую сумму кредита и получить
процентные платежи при наступлении погашения кредита. Данные риски
относят преимущественно к балансовым кредитным операциям,
включающим суды, овердрафты и т.д., а также к операциям, когда банк
предоставляет гарантии погашения долговых обязательств третьего лица по
основной сумме кредита и процентам;
– риск заемщика относится главным образом к операциям на рынке
капиталов: форвардные сделки с иностранной валютой, свопы, опционы и
т.д. Данный риск возникает тогда, когда одна из сторон, заключившая
контракт, не в состоянии выполнить свои обязательства, а процентные ставки
или валютные курсы изменились настолько, что банк вынужден платить
премию, чтобы восстановить платежные потоки несостоятельной стороны;
– риск завершения операции возникает в том случае, если клиент
банка либо не выполняет свои обязательства по расчету, либо выполняет их с
опозданием;
– риск обеспечения кредита – банк может понести потери при
предоставлении обеспеченного кредита, если ему не удастся вступить во
владение собственностью, предложенной в качестве обеспечения, или
взыскать по обеспечению каким-либо другим способом. Каким бы
эффективным ни было управление, обеспечение может упасть в цене,
подвергая банк риску
37
.
Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину в
стране воздействует как макро-, так и микроэкономические факторы.
К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние
экономики страны, условия функционирования основных финансовых
37
Татаринова Л.В. Управление качеством кредитного портфеля коммерческими банками Российской
Федерации / Л.В.Татаринова // Экономика. – 2019. - № 4. – С.212
29
рынков и банковской системы страны, степень развития банковского
законодательства и политика государства в области банковского бизнеса.
Различные методики оценки кредитоспособности отличаются друг от
друга составом факторов, используемых при оценке общего кредитного
рейтинга заемщика, а также подходами к оценке каждого параметра модели и
степенью значимости каждого из них. К сожалению, состав факторов в
модели не универсален для всех банков и стран, что, в свою очередь, не
позволяет мировому банковскому сообществу обмениваться статистикой и
совершенствовать свои скоринговые системы
38
.
Итак, основным критерием кредитоспособности выступает финансовое
состояние заемщика, анализ которого проводится по следующим
направлениям:
- финансовые результаты (прибыль, убыток);
- ликвидность (платежеспособность);
- рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность,
устойчивая динамика положения на рынке).
1.3 Нормативная база организации кредитного процесса
Услуги по кредитованию – основной вид услуг коммерческого банка,
которые приносят ему наибольшую долю доходов. Они отличаются
сложностью и необходимостью осуществления консультирования.
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на
денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования,
при высоко рентабельном ведении хозяйствующим экономическим
субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций
и текущей основной деятельности.
38
Зверькова Т.Н. Сравнительный анализ кредитных портфелей коммерческих банков / Т.Н.Зверькова //
Сборник статей Международной научно-практической конференции. -2019. – С.115
30
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения производства на основе
достижений научно-технического прогресса
39
. Кредитование в частности
действует в рамках действующего в нашей стране законодательства и
регламентируется различными нормативно-правовыми документами.
Основной закон - Конституция РФ
40
, содержащая ряд положений,
которые можно применить к кредитным отношениям. В ст. 71 Конституции
установлены правовые основы единого рынка; финансовое, валютное,
кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой
политики; федеральные экономические службы, включая федеральные
банки. В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается
установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных
препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых
средств. Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что
денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ,
основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости
рубля.
Так же, основным документом, регулирующим отношения в области
кредитования, является «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть
вторая)» № 14-ФЗ
41
. В частности, данному вопросу посвящена глава 42 ГК
РФ (ст. 819 - 821), которая определяет содержание, принципы и форму
оформления кредитных отношений. В ней вводится принципиальное
разграничение понятий «заем» и «кредит».
39
Шевчук Д. Виды кредитов / Д. Шевчук // Финансовая газета. - 2016. - № 34. - С. 17
40
"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом
поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N
7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
41
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ ч.2) от 26.01.1996 14-ФЗ (от 18.03.2019 N 34-
ФЗ.)
31
В главе 23 «Обеспечение исполнения обязательств» Гражданского
кодекса Российской Федерации (часть первая) № 51-ФЗ
42
подробно
описываются такие наиболее часто используемые формы обеспечения
кредитов как залог, поручительство, банковская гарантия. В главе 25
«Ответственность за нарушение обязательств» отражены такие понятия как
ответственность за неисполнение денежного обязательства, вина кредитора,
просрочка должника, просрочка кредитора.
Согласно ст. 56 Федерального закона №86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
43
, применительно к кредитным
отношениям, Банк России осуществляет «постоянный надзор за соблюдение
кредитными организациями и банковскими группами законодательства,
актов Банка России и установленных им обязательных нормативов». В ст. 64
установлен максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков. Ст. 65 определяет максимальный размер крупных
кредитных рисков.
Федеральный закон № 395-1-ФЗ «О банках и банковской
деятельности»
44
- один из основных законов, регулирующих именно
кредитные отношения. В ст. 5 этот закон определяет такую банковскую
операцию, как «размещение денежных средств от своего имени и за свой
счет», т.е предоставление кредитов физическим и юридическим лицам. В ст.
30 регулируются отношения между Банком России, кредитными
организациями, их клиентами и бюро кредитных историй
42
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ГК РФ ч.1) от 30.11.1994 14-ФЗ (от 16.123.2019 N
430-ФЗ.)
43
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» (с изм. и доп. ОТ 27.12.2019, вступ. в силу с 01.01.2020). Ст. 56, 64, 65.
44
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности». Ст.
5, 30.
32
В Федеральном законе №353-ФЗ «О потребительском кредите
(Займе)»
45
, регулируются отношения, возникающие в связи с
предоставлением потребительского кредита.
Существует также Федеральный Закон №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимого имущества)»
46
. Данный документ регламентирует все вопросы
и условия предоставления ипотечного кредита в РФ.
Федеральный закон №218-ФЗ «О кредитных историях»
47
призван
помочь банкам избежать множества проблем, связанных с получение
информации о недобросовестных заемщиках.
Порядок формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности установлен Положением Банка России № 590-П «Положение
о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Общий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций
определяется Положением Банка России № 579-П «Положение о Плане
счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения».
Существуют и другие законодательные и нормативные акты, имеющие
отношение к кредитным операциям банков или каким-то образом
касающиеся их.
Таким образом, роль кредита в развитии рыночной экономики
многообразна:
– кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то
есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает
45
Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ (последняя редакция от
02.08.2019)
46
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "Об ипотеке (залоге недвижимости)
47
Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ (последняя редакция от 02.08.2019)
33
трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения
между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные
капиталы и доходы юридических и физических лиц аккумулируются,
превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное
пользование.
– капитал физический, в виде средств производства, не может
переливаться из одних сфер в другие. Этот процесс осуществляется обычно в
форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной
экономике необходим, прежде всего, как эластический механизм перелива
капитала из одних сфер в другие.
– кредит способен оказывать активное воздействие на объем и
структуру денежной массы, платежного оборота, на
– кредит должен быть возвращен заемщиком банку. Учреждения
банков могут предоставлять отсрочку возврата ссуды, взимая за это
повышенный процент. Этот принцип считается выходным в системе
банковского кредитования. Он вытекает из сути кредитных отношений, ведь
если ссуда не возвращается, теряется экономическое содержание кредита.
Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица основывается на использовании информации, выразить
которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время
такого анализа банк занимается изучением деловой репутации
потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего
состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли
хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по
прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских
заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического
окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции,
главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих
показателей. На данном этапе банк может использовать информацию,
34
которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо
кредитными бюро.
Совершенствование кредитования считается важной задачей, стоящей
не только перед государственными органами власти, но и перед
разнообразными коммерческими организациями. Несмотря на наличие
коммерческих продуктов кредитования получение кредита для многих
клиентов все же пока является проблемой.
35
ГЛАВА 2. Анализ кредитования юридических лиц в ВТБ (ПАО)
2.1 Организационно-экономическая характеристика ВТБ (ПАО)
Банк ВТБ является кредитной организацией. Банк был создан с
наименованием Банк внешней торговли РСФСР (Внешторгбанк РСФСР) в
соответствии с решением учредительного собрания акционеров от
16.10.1990. В соответствии с решением Общего собрания акционеров от
23.07.1993 изменено фирменное (полное официальное) наименование Банка
на Банк Внешней Торговли Российской Федерации (ВНЕШТОРГБАНК
РОССИИ) (Акционерное общество закрытого типа). Затем банк несколько
раз менял название. И в настоящее время это название приведено в
соответствие с требованием действующего российского законодательства –
Банк ВТБ (публичное акционерное общество).
История ВТБ — это долгий путь от создания до момента утверждения
структуры как самого крупного и надежного банка. Достижение целей в
единой политике холдинга завоевало лидерские позиции мирового рейтинга
(Приложение 1).
Учрежден в октябре 1990 года при участии Государственного банка
РСФСР и министерства финансов РСФСР как Банк внешней торговли РФ
(Внешторгбанк). Создан для обслуживания внешнеэкономических операций
России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство.
В 1997 году государство приняло решение о преобразовании ВТБ
из закрытого в открытое акционерное общество. Крупнейшим акционером
Банка с долей 96,8% стал Центральный банк РФ.
В 2002 году главным акционером ВТБ стало правительство РФ,
выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале
Банка.