16
договора между кредитором и заёмщиком. То есть, непременное соблюдение
условий кредитного соглашения (договора) — ещё один дополнительный
принцип
17
.
Итак, дифференциация кредитования и соблюдение условий
кредитного соглашения — дополнительные принципы, поддерживающие и
обеспечивающие соблюдение основных принципов
18
.
Таким образом, общепризнано, что возвратность и платность —
основные принципы банковского кредитования, являющиеся одновременно
характеристиками кредита как экономической категории.
Кредитная политика рассматривает некоторую перспективу, которая
обеспечит банк на достижение намеченных целей и поможет решить задачу
на оптимальное распределение кредитного ресурса, обязательных
нормативов ЦБ России и объем средств к размещению по факту
19
.
Таким образом, кредитная политика является основой стратегии
коммерческого банка. Она регулирует стратегические отношения между
кредитором и заемщиком и направлена на реализацию их интересов.
Основой этой деятельности находит свое отражение в специальном
документе – положении о кредитной политике. Положение о кредитной
политике является важным аналитическим документом, регулирующим
деятельность кредитной организации и утверждается Советом директоров
Банка. Он необходимо при проверке кредитоспособности и
платежеспособности клиента, учета их рентабельности, формулирует
основные принципы кредитования.
17
Козмиди К. С. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика [Текст] // Актуальные вопросы экономики
и управления: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2018 г.). — М.: Буки-Веди, 2018. — С.
18-20. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/266/14258/ (дата обращения: 29.03.2020).
18
Багаутдинова И.В., Палаткин Ю.С., Токарева Г.Ф. Основные тенденции в сфере кредитования физических
лиц в России // Российское предпринимательство. – 2017. – Том 18. – № 5. – С. 849
19
Глушкова, Н.Б. Банковское дело: учебное пособие / Н.Б. Глушкова. – М.: Академический проект, 2017. –
С.147
17
1.2 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке
Направление данных банковских ресурсов на кредитование как
реального сектора экономики, так и заемщиков-юридических лиц позволит
реализовать проекты, способствующие росту конкурентоспособности
экономики и социально-экономическому развитию территорий и страны в
целом, а банкам получить дополнительный доход. В свою очередь, рост
доходов и объемов сбережений населения, в том числе и вследствие действия
мультипликативного эффекта от использования данных ресурсов, повышает
покупательную способность населения и этим стимулирует развитие
потребления, что, в свою очередь, создает потребность в дополнительных
товарах и услугах
20
.
Процесс кредитования представляет собой одно из основных и
важнейших направлений деятельности коммерческих банков
21
. Субъектами
кредитных отношений в сфере банковского кредитования выступают
хозяйственные органы, государство, население и непосредственно сами
банки. Кредиторы и заемщики играют роль сторон кредитной сделки. При
этом под кредитором понимается банк, который предоставляет необходимые
средства в распоряжение заемщика на определенный период времени.
Заемщиком является та сторона кредитных отношений, которая
получает эти средства в пользование в форме ссуды и обязуется их вернуть в
установленный срок. Несмотря на то что присутствует весьма высокий риск,
кредитование все же остается более желанным для коммерческих банков и
главным источником дохода
22
.
20
Мазикова Е.В. Банковское кредитование населения – современные тенденции / Е.В. Мазикова // ФГАОУ
ВО «Тюменский государственный университет». – 2019. – С.156
21
Давтян А.А. Исследование процесса банковского кредитования / А.А. Давтян // Новая наука. – 2016 . - №
3. – С.108
22
Седых И.Н., Симаков Д.В. Эконометрическое моделирование оценки кредитного риска // Современные
научные исследования и инновации. 2018.- № 6 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/2018/06/86686 (дата обращения: 27.03.2020)
18
Анализ кредитования производится систематически. Учитываются все
критерии при кредитовании.
Относительно низкие риски выдвигают такие формы кредитования на
первые позиции. Экономический кризис наполняет портфель кредитный
кредитами краткосрочными. Кредиты при десяти процентах риска
называются стандартными и используются очень широко. Кредиты при
рисках в двадцать процентах называются нестандартными, решение по ним
принимается с учетом всех материалов на клиента. Кредиты при рисках в
пятьдесят процентов называются сомнительными и положительные решения
по ним выносятся очень редко. Кредиты безнадежные с коэффициентом
риска сто процентов не рассматриваются
23
.
Анализ кредитования в нашей стране использует силы самих банков и
организаций кредитования. Специальных агентств, как на западе, в нашей
стране нет. Проверка комплексная включает в себя определение степени
ликвидности, отношение средств собственных к средствам заемным. Сумма
кредита привязывается к тем потокам денежным, которые проходят через
клиента. При анализе учитывается сфера деятельности, оборачиваемость и
прибыльность
24
. Правильное изучение потока денег позволяет оценить
положение финансовое всесторонне. Берется сальдо за какой-нибудь период
и расходы.
Анализ кредитования позволяет определить искажение клиентом
отдельных показателей, которые свидетельствуют о его неблагонадежности.
Если наблюдается приток денег и его доминирование над оттоком денег, то
это подтверждает финансовую стабильность клиента. Заемщик всегда
рискует не успеть обернуть в срок весь цикл производства продукции,
поскольку, чем больше этапов цикл предусматривает, тем выше вероятность
23
Поздеева В.А., Овчиникова М.С. Оценка кредитоспособности физических лиц на основе современных
банковских технологий // Управление инвестициями и инновациями. – 2017. – № 3. – С. 85-89.
24
Евсеенков С.А., Гусарова О.М. Моделирование оценки кредитоспособности заемщика с учетом
региональных факторов // Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 4-1. – С. 132-134.
19
срыва на любом из этапов. Этот риск называют деловым. В обязательном
порядке проверяются документы, которые подтверждают регистрацию
предприятия и полномочия руководителя
25
.
При анализе кредитования обязательно проверяется участие клиента в
разбирательствах в седее, причастность его к криминалу и проверяется его
история кредитная. Чем выше сумма кредита, тем тщательнее проверка, при
увеличении суммы проверяется, каково положение предприятие на рынке,
каков спрос на его продукцию, сколько еще существует подобных
производителей на данном секторе рынка. Проверка может затрагивать и
развитие отрасли, в которой клиент трудится и региона.
Инспектор, осуществляющий проверку, может изучать
профессионализм работников и руководителей предприятия, партнеров
предприятия, поставщиков и покупателей. Операция, для проведения
которой берутся средства, тоже всесторонне оценивается на выполнимость и
соответствие срокам. В обязательном порядке оценивается ликвидность и
уникальность обеспечения. Проверку имущество залога проходит еще и
юридическую, то есть выясняется, нет ли у имущества собственников, кроме
клиента.
Эти три оценки имущества, оформляемого в залог кредита,
ликвидность, юридическая и оценка стоимости на вторичном рынке,
являются обязательными при любых видах кредита
26
. Гарантия банка и
поручительство так же уменьшают риски при кредитовании. Залог может
иметь форму имущества или недвижимости, а может быть в форме ценных
бумаг. Имущество обеспечения не может покидать адрес, установленный в
25
Гончарова Е. В., Гаркавенко Ю. В. Механизмы совершенствования процесса кредитования физических
лиц российским коммерческим банком // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2018. –
№ 3 (март). – С. 123–131. – URL: http://e-koncept.ru/2018/184016.htm.
26
Епраносян А.А. Сущность и значение оценки кредитоспособности корпоративного заемщика // Экономика
и менеджмент инновационных технологий. 2016.- № 3 [Электронный ресурс]. URL:
http://ekonomika.snauka.ru/2016/03/10893 (дата обращения: 29.03.2020).
20
договоре весь срок кредита. В случаях письменного согласия кредитора,
имущество залога можно перемещать.
Таким образом, процесс кредитования выступает одним из основных
источников дохода для банков, но он сопровождается высокой степенью
риска, поэтому, прежде чем выдать кредит заемщику, банк должен оценивать
уровень его кредитоспособности. Оценка кредитоспособности является
неотъемлемой частью процесса кредитования, а анализ данного сегмента
позволяет банк у уберечь себя от банкротства
27
.
Под методами кредитования подразумеваются способы, как выдачи,
так и погашения кредита, которые приняты исходя из принципов
кредитования.
На рисунке 1 показаны методы кредитования, согласно принципам
кредитования.
Рис.1.- Методы кредитования
27
Пудовкина О.Е. Подходы в оценке кредитного риска при оценке макрорегулятором в российской
банковской системе // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2019.- № 2 [Электронный
ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2019/02/16466 (дата обращения: 24.03.2020).
21
Итак, метод кредитования - это совокупность приемов, с помощью
которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов
28
.
Итак, метод кредитования - это совокупность приемов, с помощью
которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов
29
.
Таких методов три:
- кредитование по обороту;
- кредитование по остатку;
- оборотно-сальдовый.
Кредитование по обороту предполагает, что кредит следует за
движением, оборотом объекта кредитования. При этом кредит выдается на
оплату обязательств (платежных документов). В этом случае говорят, что
кредит носит платежный характер. Размер ссуды при данном методе
возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и
погашается по мере снижения этой потребности.
Кредитование по остатку означает, что кредит взаимосвязан с остатком
товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде.
К примеру, предприятие может закупить необходимые ему ценности за счет
своих финансовых источников и затем обратиться в банк за ссудой под их
обеспечение, компенсируя произведённые затраты. Кредит в этом случае
носит компенсационный характер; выдается род уже накопленный остаток
товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, произведенных
затрат на их приобретение, а не авансирования затрат на покупку и оплату
необходимых материалов.
Сочетание кредитования по обороту и по остатку образует оборотно-
сальдовый метод кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в
28
Шеина Е.Г., Серебрякова А.Ю. Проблемы кредитования сектора малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации // Российское предпринимательство. – 2019. – Том 20. – № 1. – doi:
10.18334/rp.19.12.39528
29
Шеина Е.Г., Серебрякова А.Ю. Проблемы кредитования сектора малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации // Российское предпринимательство. – 2019. – Том 20. – № 1. – doi:
10.18334/rp.19.12.39528
22
нем потребности, а на второй погашается в строго, определенные сроки,
которые могут не соответствовать объему высвобождающихся ресурсов
30
.
Современные методы кредитования также выделяют овердрафтное
кредитование, которое может быть произведено по договору о его открытии
и предполагает оплату платежных документов при использовании средств,
превышающих кредитовое сальдо расчетного счета до определенного
лимита
31
.
Таким образом, основным элементом в системе банковского
кредитования являются методы кредитования, т.к. они определяют ряд
других элементов кредитной системы, таких, как вид ссудного счёта, способ
регулирования ссудной задолженности и др.
Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в
соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи
движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.
В настоящее время при выдаче кредитов коммерческие банки
используют следующие методы кредитования, опираясь на зарубежную
банковскую практику.
1. Метод индивидуального выделения кредита (кредит выдается на
удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на
конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых
клиентов, не имеющих еще сложившейся кредитной истории в данном банке.
Он применяется при предоставлении кредита на конкретные сроки, т.е.
срочных ссуд.
2. Метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется
в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита
кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты
30
Чекиева Х. Р. Потребительское кредитование в России // Молодой ученый. — 2016. — №27. — С. 523-525.
— URL https://moluch.ru/archive/131/36615/ (дата обращения: 24.03.2020).
31
Кцоева Е.Р. Российская практика использования различных форм обеспечения возвратности кредита //
Гуманитарные научные исследования. 2018.- № 7. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL:
http://human.snauka.ru/2018/07/12270 (дата обращения: 27.03.2020).
23
предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного
периода. В основном используется при выдаче кредита на обучение
(образовательного кредита). Открытая кредитная линия позволяет оплатить
за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в
кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком.
Итак, метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счета,
используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от
потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае
клиенту может быть открыт обычный (простой) ссудный счет или
специальный ссудный счет
32
.
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение
ссуды в установленный срок.
Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения
контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в
невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по
нему в установленные кредитным договором сроки.
Кредитование клиентов– перспективное направление деятельности
мирового и отечественного банковского сектора. Конкуренция на рынке
кредитования клиентов банка заставила кредитные организации вести
агрессивную кредитную политику, направленную на увеличение кредитного
портфеля за счет привлечения в короткие сроки широкого круга заемщиков.
Эта задача была решена за счет упрощения процедуры кредитования.
Привлекая заемщиков, таким образом, кредитные организации приняли на
себя дополнительные кредитные риски, которые, реализовавшись, привели к
росту просроченной задолженности. Уменьшение кредитных рисков стало
актуальной задачей.
32
Быкова Н.Н. Основные методы анализа кредитоспособности заёмщика // Гуманитарные научные
исследования. 2017. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://human.snauka.ru/2017/02/21757 (дата обращения:
26.03.2020).
24
Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица
охватывает два основных этапа: финансовый анализ и качественный анализ.
Качественный анализ кредитоспособности заемщика юридического лица
формируется из информации, которая не может быть выражена в
количественных показателях. Поэтому банк интересует в первую очередь
порядочность и деловая репутация заемщика, текучесть кадров,
своевременность выплат по заработной плате, стабильность рынков сбыта и
партнеров предприятия. При проверке этой информации банк может
поднимать свои архивы и интересоваться у других банков и юридических
лиц, используя так же информацию из бюро кредитных историй.
Финансовый анализ проводится после проведения предварительной оценки в
виде качественного анализа кредитоспособности и смысл его состоит в
определении ряда финансово-экономических показателей. Вот некоторые
примеры показателей, которые надо учитывать при проведении финансового
анализа при оценке кредитоспособности заемщиков это такие показатели как
коэффициенты обеспеченности собственными средствами, коэффициенты
ликвидности, показатели финансовой устойчивости клиента, а также
коэффициенты оборачиваемости и коэффициент рентабельности
33
.
По результатам расчета показателей и финансового анализа в целом
банк делает заключение о кредитоспособности юридических лиц. Таким
образом проводя оценку кредитоспособности банки используют
рейтинговую оценку, которая может сильно отличаться в разных банках, в
зависимости от того какие показатели банки считают наиболее
приоритетными для проведения оценки. Так банки определяют круг
наиболее приоритетных с их точки зрения показателей и присваивают им
определенный вес (в баллах или процентах). В дальнейшем эта информация о
33
Основы банковской деятельности: Учебное пособие / Под редакцией Тагирбекова К.Р. – М. :
Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь мир», 2016. – С.201.
25
кредитоспособности заёмщика принимается во внимание при установке
шкалы процентных ставок, определении условий и объема кредитования
34
.
Существует три основных метода оценки кредитоспособности.
1. Анализ финансовых коэффициентов. Качественный анализ
финансовых коэффициентов заключается в необходимости определить для
каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону
не является положительным моментом в деятельности организации, или
такой анализ вообще невозможен в силу объективных причин.
2. Анализ денежного потока. При оценке величины денежного потока
сопоставляются притоки и оттоки денежных средств заемщика за период,
соответствующий периоду кредитования. На основе полученных данных
может быть смоделирован денежный поток на планируемый период.
3. Анализ делового риска. Можно выделить следующие основные
факторы делового риска: надежность поставщиков; сезонность поставок;
длительность хранения сырья и материалов; и т.д
35
.
Самым важным и наиболее часто используемым источником
информации о кредитоспособности российские банки считают заверенную
аудитором бухгалтерскую отчетность заемщика. Это объясняется тем, что
бухгалтерская отчетность свидетельствует о финансово-экономическом
положении предприятия и позволяет рассчитывать показатели и
коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга. Вместе с
тем отечественным банкам, а как свидетельствуют бухгалтерские скандалы с
манипулированием данными отчетности на Западе, и иностранным банкам
следует более широко использовать альтернативную информацию,
получаемую, например, из внешних источников. В противном случае
достоверность присвоенного рейтинга ставится под сомнение.
34
Мошенский А.Б. Пути совершенствования системы управления кредитными рисками // Финансы и
кредит. -2017. - № 6. – С.35-40.
35
Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте. М.: Кнорус, 2016.
-С.37