2
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ……………….. 6
1.1.Понятие ликвидности банка…………………………………………… 6
1.2. Факторы, определяющие ликвидное состояние банка ……………...11
1.3.Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка………...16
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ АО «АБ «РОССИЯ»………………..23
2.1. Экономическая характеристика деятельности банка ……………... 23
2.2. Анализ баланса АО «АБ «РОССИЯ»………………………………...28
2.3. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности банка…..40
ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМ ПОРТФЕЛЕМ..………..……....47
3.1. Анализ данных, полученных в ходе исследования………………….47
3.2. Возможные варианты управления банковским портфелем………...50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………61
3
ВВЕДЕНИЕ
Одной из первостепенных задач в процессе управления любым банком
является обеспечение необходимого уровня ликвидности и
платежеспособности. Ликвидность банка имеет первостепенное значение не
только для самого банка, но также для клиентов, которые обслуживаются в
данном банковском учреждении. Высокая степень ликвидности гарантирует
клиентам возврат вложенных денежных средств, возможность получить
кредит или воспользоваться банковскими гарантиями.
Обеспечение ликвидности банка и экономики в целом - это залог
доверия и возможности полностью удовлетворить потребности различных
секторов экономики в обеспечении расчетов, размещении свободных
денежных ресурсов и получении кредитных средств, при возникновении
такой необходимости.
На данном этапе развития экономической ситуации в нашей стране
требования к ликвидности и платежеспособности банка имеют
первостепенное значение. Нестабильность экономического положения,
кризисные ситуации, а также работа в условиях санкций, наложенных на
крупнейших участников денежного рынка, выдвигают повышенные
требования к банковскому сектору в вопросе платежеспособности и
ликвидности на рынке. Отток денежных средств крупных корпоративных
клиентов, сокращение объема операций на межбанковском кредитном рынке,
несбалансированность активов и пассивов по срокам приводит к серьезным
финансовым затруднениям в банковском секторе. Результатом данного
процесса является нарушение нормативов и глобальные проблемы с
ликвидностью и платежеспособностью банков. Вследствие вышесказанного
за последний период было лишено лицензии множество банков, некоторые
были подвержены санации.
4
Первостепенное значение взвешенного подхода в оценке и управлении
ликвидностью банка определяет актуальность выбора данной темы.
За последнее время проблема ликвидности и платежеспособности
банков активно обсуждается в научной прессе, в профессиональных кругах,
в публицистических изданиях, на семинарах и конференциях. Большое
количество Российских ученых занимались вопросами управления
ликвидностью банков, к ним можно отнести Киселева Д.А., Лаврушину О.И.,
Левину Ю.Б., Поморину М.А., Коробову Г.Г и многих других.
Целью моей работы является проведение анализа ликвидного
состояния и платежеспособности АО «АБ «РОССИЯ» и разработка
возможных рекомендаций в вопросах управления банковским портфелем.
В процессе работы будут рассмотрены следующие задачи:
- рассмотрено понятие ликвидности и платежеспособности банка,
- изучены методы оценки ликвидности и платежеспособности банка
- проанализирована экономическая характеристика АО «АБ
«РОССИЯ»
- проведен анализ бухгалтерского баланса АО «АБ «РОССИЯ»
- произведена оценка состояния ликвидности и платежеспособности
АО «АБ «РОССИЯ»
- разработаны рекомендации на основе анализа платежеспособности по
управлению банковским портфелем.
Полученные данные и разработанные рекомендации могут быть
использованы в разработке политики ликвидности банка, в практической
деятельности АО «АБ «РОССИЯ»
Объектом исследования данной работы является Акционерное
общество «АБ «РОССИЯ».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность
банка, методы поддержания ликвидности и платежеспособности. Оценка
полученных данных о ликвидности и платежеспособности банка.
5
Структура работы. Данная дипломная работа состоит из введения, трех
глав, заключения и списка использованной литературы.
Первая глава посвящена теоретическим аспектам ликвидности и
платежеспособности. В ней даются определения ликвидности,
платежеспособности банка, исследуются факторы, влияющие на ликвидность
и платежеспособность банка. Также в данной главе рассматриваются методы
оценки и управления ликвидностью банка.
Вторая глава «Оценка ликвидности АО «АБ «РОССИЯ» посвящена
экономической характеристике деятельности банка. Проанализирован
бухгалтерский баланс банка, выделены и проанализированы основные
показатели ликвидности и платежеспособности.
Третья глава работы «Управление банковским портфелем». На данном
этапе работы были проанализированы полученные данные и на их основе
даны возможные варианты управления банковским портфелем.
Заключение работы делает выводы о проведенных исследованиях и
рассказывает о разработанных рекомендациях и их практическом
использовании в работе банка.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ
1.1. Понятие ликвидности банка
Банки – необходимый и неотъемлемый финансовый институт на любом
этапе развития экономики. Банки помогают расширить производственные
возможности, консолидируя у себя денежные средства и давая возможность
перераспределять их наилучшим и удобным способом. Особенность
банковской деятельности заключается в том, что банки используют не свои, а
привлеченные денежные средства, что влечет за собой особую, повышенную
ответственность за сохранность таких средств.
Коммерческие государственные банки призваны обеспечить
проведение государственной политики, прежде всего, в сфере кредитования
реального сектора экономики. Они осуществляют инвестиционные.
Расчетные. Посреднические операции и , таким образом, оказывают
существенное влияние на экономическое состояние своих клиентов[5. С.13].
Управление денежными потоками является важнейшим направлением
деятельности банковской сферы. Дефицит денежных средств приводит к
невозможности своевременных выплат, просрочки платежей по кредитам и
займам, выплаты налогов и зарплаты сотрудникам. Профицит денежных
средств предполагает потери в размере упущенной выгоды от размещения
свободных денежных средств. Баланс между поддержанием текущей
ликвидности и получением дополнительной прибыли - актуальнейшая
проблема для банков.
Процесс концентрации банковской системы идет активно. На
200крупнейших банков приходиться 94% банковских активов страны, к тому
же мелкие банки вошли в банковские группы во главе с крупными банками.
Но это процесс лишь смягчает, но не ликвидирует главную причину слабости
российской банковской системы – невысокий коэффициент монетизации, не
7
позволяющий даже крупным банкам иметь большие финансовые активы [10.
С.261]
Ликвидность и платежеспособность банка – это гарант стабильности
банковской системы.
Вместе с тем, вопрос оценки финансовой устойчивости актуален не
только для самих банков и их клиентов, но и для Центрального банка,
поскольку развитие банковского сектора является одной из его целей и без
поддержания финансовой устойчивости реализовать эту цель крайне
затруднительно[25. С.6]
Рисунок 1. Основные признаки классификации банковской
ликвидности.
Ликвидность банка – это способность банка исполнить все свои
обязательства своевременно, в полном объеме.
8
Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в
системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую
ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).[39]
Ликвидность активов - это способность актива обращаться в денежные
средства, которая определяется скоростью, с которой активы можно
перевести в наличность и оборачиваемостью, то есть реальной стоимостью
активов при их обращении в наличность. Запасом ликвидных активов
является общая сумма активов, выраженная в денежной форме или та сумма
активов, которая может быть переведена в денежную форму в кратчайшие
сроки.
Баланс банка можно считать ликвидным, если его состояние позволяет
быстро реализовать средств по активу и покрыть срочные обязательства по
пассиву. Соответственно, ликвидность баланса банка является мерой
согласованности активов и пассивов по суммам и срокам и выступает в
качестве основополагающего фактора ликвидности банка. В связи с тем, что
коммерческий банк для обеспечения «потока» может привлекать денежные
средства с рынка, делать это необходимо с учетом того, что в дальнейшем он
сможет покрыть расходы по привлечению.
Основываясь на вышесказанное, следует отметить, что ликвидность
коммерческого банка определяется, как способность своевременно, в полном
объеме и без потерь выполнять долговые, финансовые и за балансовые
обязательства перед контрагентами, обязательства банка по выдаче кредитов
за счет имеющихся собственных активов или используя привлечение
дополнительных ресурсов из внешних источников по цене, которую банк
сможет уплатить за счет своих будущих доходов.
Ликвидность коммерческого банка рассматривается с четырех
позиций:
1. Мгновенная ликвидность – способность своевременно и в полном
объеме исполнить обязательства в текущем дне
9
2. Текущая ликвидность – способность своевременно и в полном
объеме исполнить обязательства на срок до одного месяца
3. Среднесрочная ликвидность – способность своевременно и в
полном объеме исполнить обязательства на срок от одного месяца до одного
года
4. Долгосрочная ликвидность - способность своевременно и в
полном объеме исполнить обязательства на срок свыше одного года
Существует понятие риска ликвидности.
Риск потери ликвидности – риск возникновения убытков, вследствие
неспособности банка обеспечить исполнение всех своих обязательств в срок
в полном объеме.
Риск избыточной ликвидности – риск возникновения убытков,
недополучения доходов из-за избытка высоколиквидных активов,
нерационального финансирования низкодоходных активов за счет более
дорогих ресурсов.
Для контроля данной ситуации используется управление риском
ликвидности. Это комплекс мер по управлению активами и пассивами банка,
направленных на поддержание текущей платежеспособности банка при
обеспечении оптимального соотношения уровня ликвидных активов и
доходности операций банка.
Состояние ликвидности характеризоваться с двух позиций:
дефицитное или избыточное. Если речь идет о кризисе ликвидности, имеется
в виду ее дефицит. Но избыточная банковская ликвидность также не
является положительным моментом для банка, так как негативно влияет на
его доходность.
Следует отметить, что в экономической литературе понятия
ликвидность и платежеспособность отождествляются. Это является
следствием того, что методы их контроля и анализа смешиваются. По
данным из источников Всемирного банка платежеспособность связывается с
10
положительной величиной собственного капитала банка. Если данный
показатель имеет отрицательное значение, банк признается
неплатежеспособным. Данная трактовка оценивает платежеспособность,
основываясь на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на
себя обязательств.
В некоторых странах платежеспособность банка определяется
достаточностью капитала по отношению к риску активов. В нашей
экономической литературе платежеспособность рассматривается как более
узкая категория по отношению к ликвидности банка, а точнее в аспекте
выполнения банком всех обязательств на конкретную дату, скорее как
статистический показатель деятельности банка.
Стоимость капитала является одним из важнейших показателей для
обоснования выбора инвестиционных проектов и определения оптимальных
источников их финансирования. Предприятие будет получать доход, если
эффективность реализуемых им проектов превышает стоимость
привлекаемого для этих целей капитала. В этом случае предприятие создает
дополнительную чистую приведенную стоимость т.е. увеличивает
благосостояние(капитал). [6.с. 278].
Следует отметить, что неплатежеспособность банка, которая вытекает
из потери ликвидности банка, означает неспособность банка использовать
внутренние ресурсы для погашения взятых на себя обязательств, а также
невозможность привлечь для этих целей внешние источники средств. В
данном случае, ликвидность выступает необходимым условием и способом
поддержания платежеспособности банка.
Платежеспособность банка – результат высокоэффективной и
сбалансированной политики управления ликвидностью банка в соответствии
с быстро меняющимися условиями функционирования с целью
предотвращения дефицита платежного баланса банка. [13. с.276]
11
1.2. Факторы, определяющие ликвидное состояние банка
Ликвидность банка определяется следующими факторами:
Ликвидность активов
Постоянство пассивов
Движение денежных средств
Факторы, влияющие на уровень ликвидности банка можно разделить
на внешние и внутренние.
К внешним факторам относятся:
Политическая и экономическая ситуация в стране
Валютно-денежная политика Центрального Банка
Состояние финансового рынка, в т.ч. межбанковского
Состояние рынка государственных ценных бумаг
Состояние прочих рынков высоколиквидных инструментов
К внутренним факторам относятся:
Величина собственного капитала банка
Качество активов и степень рискованности активных операций
Качество пассивов и их стабильность
Концентрация активов и пассивов
Уровень соответствия объемов требований и обязательств по срокам
Позиция банка на денежном рынке в плане привлечения и
размещения ресурсов
Деловая репутация банка
Качество управления банком и уровень квалификации банковского
персонала
Диверсификация услуг банка и его специализация
Одним из значимых факторов является величина собственного
капитала банка. Эта характеристика является защитным источником