53
структура выручки ООО «Северный Дом» в 2016 году представлена на
рисунке 2.4.
Структура выручки ООО "Северный дом"
33,5%
66,5%
1 Заказы для населения 2. Заказы для предприятий
Рис. 2.4. Структура выручки в 2016 году
Положение предприятия на рынке во многом определяется таким
внутренним фактором, как кадровый персонал организации. Следовательно,
необходимо проведем анализ состава и структуры персонала ООО
«Северный Дом», который представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10.
Анализ состава и структуры персонала ООО «Северный дом»
Категория персонала
2015 год
2016 год
Чел.
%
Чел.
%
1. Руководители
5
6,8
5
6,8
2. Специалисты
7
9,6
12
16,4
3. Основной персонал (рабочие), в т. ч.
54
74,0
54
74,0
3.1. Закройщики
6
8,2
6
8,2
3.2. Швеи
45
61,6
45
61,6
3.3. Лекальщики
3
4,1
3
4,1
4. Вспомогательный персонал, в т.ч.
7
9,6
7
9,6
4.1 Кладовщики
1
1,4
1
1,4
4.2. Наладчики оборудования
2
2,7
2
2,7
4.3. Грузчики
2
2,7
2
2,7
4.4. Уборщики
2
2,7
2
2,7
Итого
73
100
73
100
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей численности
персонала – 74% занимают рабочие, в состав которых входят закройщики,
54
швеи, и лекальщики. Данные таблицы показывают, что за анализируемый
период с 2015 по 2016 годы изменений в составе и структуре персонала не
произошло. Следует отметить, что очень важным фактором является степень
соответствия и подготовленности кадров, то есть высокий уровень
образованности персонала. Состав и структура персонала ООО «Северный
Дом» за 2016 год представлена на рисунке 2.5.
Структура персонала ООО "Северный дом"
7%
10%
73%
10%
1. Руководители 2. Специалисты
3. Основной персонал (рабочие) 4. Вспомогательный персонал
Рис. 2.5. Структура персонала в 2016 году
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов является
одним из важных разделов анализа производственного потенциала
предприятия. Результаты деятельности во многом определяются степенью
использования трудовых ресурсов. Наиболее обобщающим показателем
производительности труда является среднегодовая выработка одного
работника. Ее величина зависит от выработки основного персонала, от
удельного веса последних в общей численности работников.
Анализ эффективности использования персонала ООО «Северный
Дом» представлен в таблице 2.11.
55
Таблица 2.11
Анализ эффективности деятельности персонала ООО «Северный дом»
Показатели
2015
год
2016
год
Абсолютные
изменения,
тыс.руб.
Относительные
изменения
%
1. Выручка от продажи товаров, работ,
услуг, тыс. руб.
64325
47773
-16552
-25,8
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
1641
1514
-127
-7,7
3. Численность персонала, чел.
73
73
-
-
4. Численность основного персонала
(рабочих), чел.
54
54
-
-
5. Среднегодовая выработка на 1
работающего, тыс. руб./чел.
881,16
654,42
-226,74
-25,7
6. Среднегодовая выработка на 1
рабочего, тыс. руб./чел.
1191,20
884,69
-306,52
-25,7
7. Прибыль на 1 работающего,
тыс. руб./чел.
22,48
20,74
-1,74
-7,7
8. Прибыль на 1 рабочего,
тыс. руб./чел.
30,39
28,04
-2,35
-7,7
Анализ эффективности использования персонала показал, что за два
года среднегодовая выработка на предприятии сократилась как на одного
работающего на 227 тыс. руб. так и на одного основного рабочего на 307 тыс.
руб., и в 2016 году эти показатели составили 881 и 654 тыс. руб./чел.
соответственно. Прибыль, приходящаяся на одного работника, также
уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом: на одного
работающего на 1740 руб., на одного рабочего на 2350 руб. Таким образом,
предприятию требуется проведение мероприятий, направленных на
повышение эффективности использования трудовых ресурсов, которые
позволили бы увеличить производительность труда, что в свою очередь
приведет к снижению себестоимости выпуска продукции. Динамика
эффективности использования персонала ООО «Северный Дом»
представлена на рисунке 2.6.
56
Эффективность использования персонала
28,04
20,74
22,48
30,39
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
2015г. 2016г.
тыс.руб.
Прибыль на 1 работающего, руб./чел.
Прибыль на 1 рабочего, руб./чел.
Рис. 2.6. Динамика показателей использования персонала
ООО «Северный Дом» проводит рекламные кампании, целью которых
является привлечение новых клиентов. Для достижения этой цели
используют несколько видов инструментов продвижения. Среди них:
реклама, стимулирование сбыта, спонсоринг.
Можно выделить следующие средства распространения рекламы:
газеты, радио, рекламные щиты, плакаты и листовки, буклеты и прайс-листы,
Интернет. Предприятие стремится удовлетворить существующий спрос, не
допустить уменьшения доли занимаемого им рынка, произвести
качественную продукцию, полностью её реализовать с прибылью для себя.
Таблица 2.12
Смета затрат на маркетинговую деятельность ООО «Северный дом», тыс.
руб.
Наименование затрат
2015
год
2016
год
Абсолютные
изменения
тыс. руб.
Относительные
изменения %
Затраты на рекламу
21
13
-8
-38,1
Затраты на приобретение торговой марки,
лицензии
-
-
-
-
Затраты на стимулирование сбыта
11
22
11
100
Затраты на маркетинговые исследования
8
13
5
62,5
Затраты на содержание отдела маркетинга
(единовременные)
-
-
-
-
Затраты на изготовление новой продукции
1102
1205
103
9,4
Итого:
1142
1253
111
9,7
57
Данные таблицы свидетельствуют об увеличении затрат на
стимулирование сбыта в 2016 году в два раза по сравнению с 2015 годом,
затрат на маркетинговые исследования с 8 тыс. руб. в 2015г. до 13 тыс. руб. в
2016г. При этом затраты на рекламу в 2016 году сократились по сравнению с
2015 годом.
Анализ производственного потенциала предприятия будет неполным
без детального рассмотрения состава и структуры основных средств,
используемых ООО «Северный Дом» для основного вида деятельности.
Таблица 2.13
Анализ состава и структуры основных средств ООО «Северный Дом»
Показатели
2015 год
2016 год.
Абс.
изменение
тыс. руб.
Структурные
сдвиги,
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
1. Здания и сооружения
1899
32,7
1899
36,5
0
3,8
2. Машины и оборудование
1458
25,1
1033
19,8
-425
-5,3
3. Транспортные средства
1538
26,5
1366
26,2
-172
-0,3
4. Производственный и
хозяйственный инвентарь
814
14,0
814
15,6
0
1,6
5. Прочие основные
средства
97
1,7
97
1,9
0
0,2
Итого:
5806
100
5209
100
-597
-
Из данных таблицы видно, что произошло уменьшение величины
основных средств по сравнению с 2015 годом на 597 тыс. руб. за счет
списания балансовой стоимости оборудования на 425 тыс. руб. и
транспортного средства на 172 тыс. руб. по ветхости и износу. Сокращение
величины основных средств говорит о замедлении обновления оборудования.
В составе основных средств преобладают: здания и сооружения,
транспортные средства, машины и оборудования. Состав и структура
основных средств ООО «Северный Дом» за 2016 год представлены на
рисунке 2.7.
58
Структура основных фондов ООО "Северный дом"
36%
20%
26%
16%
2%
1. Здания и сооружения
2. Машины и оборудование
3. Транспортные средства
4. Производственный и хозяйственный инвентарь
5. Прочие основные средства
Рис. 2.7. Состав и структура основных средств ООО «Северный Дом»
Рациональное использование основных фондов и производственных
мощностей организации способствует улучшению всех технико-
экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции,
снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления. Эффективность
использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и
фондоемкости.
Фондоотдача рассчитывается по формуле:
, (2.1)
где В - объем выручки от реализации продукции;
С - среднегодовая стоимость основных фондов.
Фондоемкость продукции есть величина, обратная фондоотдаче. Она
характеризует затраты основных средств, авансированных на 1 рубль
выручки от реализации продукции.
В
С
Фе
, (2.2)
где С - среднегодовая стоимость основных фондов;
В - объем выручки от реализации продукции.
Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью труда и
фондовооруженностью труда, которая характеризуется стоимостью
основных фондов, приходящихся на одного работника.
59
r
С
Фв
, (2.3)
где С - среднегодовая стоимость основных фондов;
r - среднесписочная численность.
Проведем анализ эффективности использования основных средств
ООО «Северный Дом» за 2015-2016 гг.
Таблица 2.14
Анализ эффективности использования основных средств
Показатели
2015
год
2016
год
Абсолютные
изменения
тыс. руб.
Относительные
изменения %
1. Объем выручки от реализации
продукции, тыс. руб.
64325
47773
-16552
-25,8
2. Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
5806
5209
-597
-10,3
3. Среднесписочная численность, чел.
73
73
-
-
4. Фондоотдача, р./р.
11,08
9,17
-1,91
5. Фондоемкость, р./р.
0,09
0,11
0,02
6. Фондовооруженность, тыс. руб./чел
79,53
71,36
-8,18
Из данных таблицы 2.14. видно, что фондоотдача основных фондов
ООО «Северный Дом» за анализируемый период снизилась на 1,91 рубля,
что соответственно привело к увеличению фондоемкости продукции на 0,02
рубля. Снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости продукции
свидетельствует о снижении эффективности использования основных
фондов и отрицательно характеризует деятельность ООО «Северный Дом».
Далее проведем расчет точки безубыточности ООО «Северный Дом».
Определение минимального объема производства и реализации
продукции, при котором достигается безубыточность бизнеса — есть
определение порога рентабельности. Следовательно, порог рентабельности
— это такой объем производства, при котором фирма не получает ни
прибылей, ни убытков.
Сумма валовой маржи определяется по формуле:
ВМ = ВР – Пер.З, (2.4)
60
где ВМ – валовая маржа;
ВР – выручка от реализации;
Пер.З – переменные затраты.
ВР
ВМ
К
ВМ
, (2.5)
где Квм – коэффициент валовой маржи;
ВМ – валовая маржа;
ВР – выручка от реализации.
Квм
ЗПост
ПR
.
, (2.6)
где ПR – порог рентабельности;
Пост.З – постоянные затраты;
Квм – коэффициент валовой маржи.
Превышение реального производства над порогом рентабельности есть
запас финансовой прочности фирмы:
ЗФП = ВЫРУЧКА – ПR, (2.7)
где ЗФП - запас финансовой прочности;
ПR – порог рентабельности.
По данным таблицы 2.15 можно сделать вывод о том, что валовая
маржа в 2016 году уменьшилась на 1928 тыс. руб. или на 9,1% и составила
19139 тыс. руб. Коэффициент валовой маржи в 2015 году составлял 0,328, а в
2016 году 0,400, увеличившись на 0,072 пункта.
Порог рентабельности в 2015 году равен 59226 тыс. руб., а в 2016 году
44063 тыс. руб. Уменьшение составило 15163 тыс. руб. Это означает, что
если в 2016 году предприятие получит выручку в размере не менее 44063
61
тыс. руб., а переменные издержки будут не более 28634 тыс. руб., то
предприятие не получит ни прибылей, ни убытков.
Таблица 2.15
Расчет точки безубыточности в ООО «Северный Дом»
Показатели
2015
год
2016
год
Абсолютные
изменения,
тыс.руб.
Относительные
изменения,
%
1. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
64325
47773
-16552
-25,8
2. Переменные затраты, тыс. руб.
43258
28634
-14624
-33,8
3. Валовая маржа, тыс. руб.
21067
19139
-1928
-9,1
4. Коэффициент валовой маржи
0,328
0,400
0,072
22,0
5. Постоянные затраты, тыс. руб.
19426
17625
-1801
-9,3
6. Прибыль, тыс. руб.
1641
1514
-127
-6,1
7. Порог рентабельности, тыс. руб.
59226
44063
-15163
-25,6
8. Запас финансовой прочности,
тыс. руб.
5099
3710
-1389
-27,2
9. Запас финансовой прочности, %
7,93
7,77
-0,16
-
10. Операционный рычаг
12,84
12,64
-0,20
-1,6
Таким образом, запас финансовой прочности ООО «Северный Дом» в
2015 году составил 5099 тыс. руб. от выручки, а в 2016 году 3710 тыс. руб. от
выручки. Значение же операционного рычага уменьшилось на 0,20 пункта и
составило в 2016 году 12,64.
Согласно расчетной информации следует отметить, что за 2016 год
произошло сокращение величины и доли основных средств ООО «Северный
Дом» в общей величине активов. Это говорит о замедлении обновления
основных фондов фирмы. Также следует отметить значительное сокращение
выручки от продаж. Таким образом, для того, чтобы увеличить объемы
продаж и повысить уровень прибыльности и рентабельности деятельности,
предприятию необходимо нарастить объемы производства, расширить
ассортимент выпускаемой продукции, что невозможно без наращивания
производственной мощности.
62
3. РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО
«СЕВЕРНЫЙ ДОМ»
3.1. Обоснование необходимости закупки оборудования
В настоящее время основными потребителями ООО «Северный Дом»
являются население г. Северодвинска, а также крупное предприятие
Архангельский ЦБК, с которым фирма сотрудничает по изготовлению
специальной одежды с начала организации своей деятельности.
В 2017 году компания Архангельский ЦБК осуществила заказ по
изготовлению спецодежды по ассортиментной группе: рабочие костюмы
специального назначения из хлопчатобумажных тканей в количестве 3750
комплектов. ООО «Северный Дом» ранее не специализировалось на
производстве данной ассортиментной группе товара. Исходя из
трудоемкости изготовления 1 комплекта костюма, которая по расчету
технологов составляет 7,2 н/час. на 1 изделие, проведем расчет трудоемкости
выполнения всего заказа.
Т
гп
.=Т
1 комп.
*Q
гп
, (3.1)
где Т1
комп
- трудоемкость изготовления одного комплекта;
Q – объем годовой программы выпуска.
Таким образом, трудоемкость выполнения всего заказа составит:
Тгп. =7,2 н/час *3750 комплектов = 27 000 н/час.
Для осуществления данного заказа, учитывая уже имеющееся швейное
оборудование, фирме необходимо закупить новое промышленное
оборудование, которое было высчитано исходя из трудоемкости выполнения
заказа.