54
лизинг же обеспечивает 100% стоимости сделки и значительно ускоряет
оборот. Инвестирование в форме имущества, в отличие от денежного
кредитования, снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем
сохраняются права собственности; возможность сэкономить финансовые
средства и направить их на решение иных инвестиционных задач фирмы или
предприятия; действующие налоговые и правовые нормы делают лизинг
более выгодным, чем кредит; получение льгот, предоставляемых
лизинговыми компаниями в виде, например, скидок на цены прейскуранта;
3) организационно-эксплуатационные: немедленная эксплуатация
наряду с освобождением от единовременной оплаты полной стоимости
оборудования, машин и механизмов; эксплуатация объекта лизинга дает
прибыль, необходимую для оплаты лизинговых платежей, а остаток остается
арендатору; сокращение потерь, связанных с моральным старением средств
производства;
4) учетно-бухгалтерские: расходы по лизингу рассматриваются как
текущие затраты со всеми вытекающими последствиями их
калькулирования, при этом лизинговые платежи относятся на издержки
производства лизингопользователя, что снижает налогооблагаемую
прибыль; предмет лизинга учитывается в балансе лизинговой компании и не
учитывается в балансе пользователя.
Лизинг - это способ ускорения обновления основных средств. Он
позволяет предприятию получить в свое распоряжение средства
производства, не покупая их и не становясь их собственником.
Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в
общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости,
технического уровня, эффективности использования во многом зависят
конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее
себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового
состояния.
55
Активная работа на рынке лизинговых услуг позволит предприятию
оперативно обновить основной капитал без крупных разовых инвестиций.
Кроме того, участие в лизинговых операциях даст возможность
производительно использовать необходимое оборудование, не приобретая
его в собственность и не прибегая к разорительным кредитам.
Таким образом, имеются две стороны, заинтересованные в передаче
имущества в лизинг- сторона, получающая имущество, и сторона, его
передающая имеющая от этого прибыль.
Заинтересованной стороной, на наш взгляд, являются и органы
региональной и муниципальной власти. Развитие лизинга способствует
сохранению старых и созданию новых рабочих мест, пополнению бюджетов
разных уровней, приводит к наращиванию объема выпуска промышленной и
сельскохозяйственной продукции, укреплению продовольственной
безопасности страны, что особенно важно в условия экономического кризиса
и действия международных санкций. Мероприятия по увеличению
экономической эффективности лизинга должны касаться всех названных
сторон, так как в результате их осуществления они получат дополнительную
прибыль.
Рассмотрим несколько мероприятий, разработанных нами в целях
повышения экономической эффективности лизинга МП «Таймыртопснаб».
Мероприятие 1.Так как предприятие МП «Таймыртопснаб» является
муниципальным, и его деятельность необходима для выполнения задач по
обеспечению деятельности объектов социальной, образовательной и
культурной сферы района, одним из путей развития лизинга в нем, является
участие муниципалитета Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального
района в погашении части затрат при заключении лизингового договора.
Имущество предприятия МП «Таймыртопснаб» принадлежит
учредителю - администрации Таймырского Долгано-Ненецкого
муниципального района, которая также распоряжается и чистой прибылью
предприятия. В настоящее время по распоряжению Думы администрации
56
Таймырского Долгано-Ненецкого муниципального района часть чистой
прибыли, полученной предприятием МП «Таймыртопснаб», а именно, 25
процентов направляется в бюджет района. Наше предложение заключается
в принятии органами местной власти решения, по которому указанная часть
прибыли направляется на покупку МП «Таймыртопснаб» основных средств
в лизинг.
Мероприятие 2.Другой заинтересованной в заключении договора
лизинга стороной является компания-лизингодатель. МП « Таймыртопснаб»-
это прибыльное предприятие, уже имевшее опыт приобретения основных
средств в лизинг, соблюдавшее условия договора лизинга и не срывавшее
график платежей. Заключение договора лизинга с МП « Таймыртопснаб»
позволит лизингодателю получить дополнительную прибыль без высокого
риска. Мерой по увеличению экономической эффективности лизинга,
исходящей от компании-лизингодателя, может стать понижение размера
комиссионного вознаграждения по лизинговому договору с МП
«Таймыртопснаб» с 10 до 7 процентов. Компания-лизингодатель может
пойти на этот шаг для того, чтобы заинтересовать клиента- МП
«Таймыртопснаб» - в заключение договора.
Мероприятие 3. Внедрение интенсивных методов использования
основных средств. Указанный путь повышения экономической
эффективности зависит только от стремления руководства предприятия
повысить эффективность использования основных средств.
Грузопассажирский автомобиль «Соболь» приобретается организацией МП
«Таймыртопснаб» для перевозки различного рода грузов. Наше предложение
состоит в том, чтобы автомобилем также осуществлялась доставка рабочих к
объекту, возводимому предприятием хозяйственным способом. В настоящее
время для доставки рабочих предприятие заключило договор с частным
предпринимателем, который осуществляет перевозку рабочих на
микроавтобусе «Фольксваген». Доставка рабочих осуществляется в начале
рабочего дня, в конце рабочего дня сотрудники доставляются к месту
57
проживания, так другим транспортом добраться до объекта и обратно
невозможно.
Далее проведем оценку экономической эффективности каждого из
предложенных мероприятий.
3.2.Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Первоначальная стоимость приобретения автомобиля «Соболь» с
учетом НДС составляет 608 тысяч рублей. Общий размер платежей
предприятия , рассчитанных в соответствии с условиями договора лизинга,
составляет 778 255,83 рублей. По окончании срока договора МП
«Таймыртопснаб» выкупает автомобиль по остаточной стоимости 87 022,64
руб. Таким образом, в соответствии с условиями договора, предприятие МП
«Таймыртопснаб» за три года действия договора лизинга заплатит за
автомобиль на 257,3 тысячи рублей больше его первоначальной стоимости.
Повышение экономической эффективности использования лизинга
МП «Таймыртопснаб» состоит в уменьшении указанной суммы. Для того,
чтобы определить, как повлияет каждое предложенное мероприятие на
экономическую эффективность лизинга, определим экономический эффект
от внедрения каждого их предложенных нами мероприятий.
Рассчитаем экономический эффект от внедрения первого
мероприятия- направления 25 процентов чистой прибыли предприятия МП
«Таймыртопснаб» на погашение лизинговых платежей.
Чистая прибыль предприятия составила в 2015 году 526 тысяч рублей,
в том числе в 1кв.-143 тысячи рублей, во втором квартале-154 тысячи, в
третьем квартале- 112 тысяч рублей, в четвертом квартале-117 тысяч рублей .
Высвободившуюся прибыль составит в 1кв.-143 *0,25=35,75тысячи рублей,
во втором квартале-154*0,15=38,5 тысячи, в третьем квартале- 112
*0,25=28тысяч рублей, в четвертом квартале-117 тысяч рублей*0,25=29
тысяч рублей. Высвободившаяся за два года прибыль МП «Таймыртопснаб»
составит 131 тысячи рублей*2= 262 тысячи рублей, в то время как переплата
по первоначальному варианту договора лизинга составляет 257,3 тысячи
58
рублей за три года. Таким образом, при условии направления часть чистой
прибыли предприятия на платежи по договору лизинга, предприятие может
погасить платежи за два года. Расчеты по двухгодичному лизинговому
договору МП «Таймыртопснаб» проведем в табличной форме. В таблице 18
представим расчет среднегодовой стоимости имущества двухгодичной
лизинговой сделки.
Таблица 18
Расчет среднегодовой стоимости имущества двухгодичной
лизинговой сделки
86
Годы
Стоимость
имущества
на начало
года, руб.
Сумма
амортизационных
отчислений, руб.
Стоимость
имущества
на конец
год, руб.
Среднегодовая
стоимость
имущества,
руб.
01.01.15 –
01.10.16
515000,00
206000,00 (за год)
309000,0
412000,0
01.01.16 –
01.01.17
309000
206000
103000
206000,0
Расчет суммы лизинговых платежей за первый год по новому,
двухгодичному договору, представим в таблице 19.
Таблица 19
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
первый год
87
Показатель
Расчет
Значение
Амортизационные отчисления за месяц
(Ам), руб.
515000,00 * 3,3/
100%
17200
Амортизационные отчисления за год
(Аг), руб.
17200,00* 12
206000,0
Плата за кредит (ПК(t)), руб.
412000*12%/ 100%
49440,0
Комиссионное вознаграждение (КВ(t)),
руб.
412000,00 * 10% /
100%
41200,0
Ежемесячные дополнительные услуги,
(ДУм(t)), руб.
24000,00 руб. / 24
1000,0
Ежегодные дополнительные услуги,
(ДУг(t)), руб.
666,67 руб. * 12
12000,0
86
Рассчитано автором
87
Рассчитано автором.
59
Выручка от сделки (В), руб.
206000+
49440+1000+12000
309640,0
НДС, руб.
362840,0* 18 %
65310
Сумма лизингового платежа в год, руб.
195220
374950,0
Расчет суммы лизинговых платежей за второй год двухгодичного
лизингового договора представлен в таблице 20.
Таблица 20
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
второй год, руб.
88
Амортизац
ионные
отчисле-
ния
Плата
за
кредит
Комисси
онное
вознагра
ждение
Дополн
ительн
ые
услуги
Выручка
от
сделки
НДС
Сумма
лизингово
го
платежа
206000,0
24720,0
20600
12000,00
263320
47398
310718
Таким образом, за два года предприятие выплатит
374950+310718=7685668руб и выкупит автомобиль по оставшейся стоимости
103000руб. Всего предприятие заплатит 788668 рублей. Переплата составит
788668-608000=180668 рублей.Экономия от внедрения мероприятия составит
257300-180668=76632 рубля.
Далее рассчитаем экономический эффект от внедрения второго из
предложенных мероприятий- снижения размера комиссионного
вознаграждения с 10 до 7 процентов. Расчеты проведем в табличной форме.
В таблица 21 представим расчет суммы лизинговых платежей за первый год
с учетом изменившегося размера комиссионного вознаграждения.
Таблица 21
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
первый год с учетом изменившегося размера комиссионного
вознаграждения
89
Годы
Стоимость
имущества
на начало
года, руб.
Сумма
амортизационных
отчислений, руб.
Стоимость
имущества
на конец
год, руб.
Среднегодовая
стоимость
имущества, руб.
01.01.15 –
01.10.16
515000,00
12257,00 (за мес.)
12257,00 * 12 =
147084,00 (за год)
367916,00
441458,00
88
Рассчитано автором.
89
Рассчитано автором.
60
01.01.16 –
01.01.17
367916,00
147084,00
220832,00
294374,00
01.01.17-
01.01.18
220832,00
147084,00
73748,00
147290,00
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за первый
год лизингового договора представлен в таблице 22.
Таблица 22
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
первый год лизингового договора
90
Показатель
Расчет
Значение
Амортизационные
отчисления за месяц
(Ам), руб.
515000,00 * 2,38 / 100%
12257,00
Амортизационные
отчисления за год (Аг),
руб.
12257,00 * 12
147084,00
Плата за кредит (ПК(t)),
руб.
441458,00 * 12% / 100%
52974,96
Комиссионное
вознаграждение (КВ(t)),
руб.
441458,00 * 7% / 100%
30905,00
Ежемесячные
дополнительные услуги,
(ДУм(t)), руб.
24000,00 руб. / 36
666,67
Ежегодные
дополнительные услуги,
(ДУг(t)), руб.
666,67 руб. * 12
8000,00
Выручка от сделки (В),
руб.
147084,00 + 52 974,96 +
30905,0+ 8 000
238963,96
НДС, руб.
238963,96* 18 %
43014
Сумма лизингового
платежа в год, руб.
252204, 76 + 45396,86
281978,00
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за второй
год лизингового договора представлен в таблице 23.
90
Рассчитано автором.
61
Таблица 23
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
второй год, руб.
91
Амортиза
ционные
отчисле-
ния
Плата
за
кредит
Комисси
онное
вознагра
ждение
Дополн
ительн
ые
услуги
Выручка
от сделки
НДС
Сумма
лизингово
го
платежа
147084,00
35324,88
20606,18
8000,00
211015,06
37982,
7
248997,8
В таблице 24 представлен расчет суммы лизинговых платежей МП
«Таймыртопснаб» за третий год лизингового договора.
Таблица 24
Расчет суммы лизинговых платежей МП «Таймыртопснаб» за
третий год, руб.
92
Амортиза
ционные
отчисле-
ния
Плата
за
кредит
Комисси
онное
вознагра
ждение
Дополн
ительн
ые
услуги
Выручка
от
сделки
НДС
Сумма
лизингово
го
платежа
147084,00
17674,80
10310
8000,00
183068,8
32952,4
216021,2
Таким образом, при условии снижения вознаграждения лизинговой
компании за три года МП «Таймыртопснаб» выплатит
281978,00+248997,8+216021,2 = 746997 рублей и выкупит автомобиль по
оставшейся стоимости 87022,64 рубля, всего предприятие заплатит
834019,62 рублей. Переплата составит 834019,62 - 608000=226019,62
рублей.
Экономия МП «Таймыртопснаб» от внедрения указанного
мероприятия составит 257300-226019,62=31280,38 рубля.
Ниже проведем расчет экономической эффективности от применения
МП «Таймыртопснаб» мероприятия номер три- вовлечения
грузовассажирского автомобиля «Соболь» в процесс перевозки рабочих к
месту строительства и обратно.
Объект строительства, возводимый МП «Таймыртопснаб»
хозяйственным способом, находится за территорией населенного пункта на
91
Рассчитано автором.
92
Рассчитано автором.
62
расстоянии 23км от границы пункта. В настоящее время согласно договору
заключенному с индивидуальным предпринимателем, предприятие
«Таймыртопснаб» выплачивает денежные средства в размере 600 рублей
ежедневно за доставку рабочих к месту строительства и обратно. Сумма
затраченная предприятием «Таймыртопснаб» на доставку рабочих к объекту
и обратно составляет 30*600=18000.
Строительство предполагается осуществлять в течение 11 месяцев.
Суммарные затраты на перевозку рабочих составят 11 месяцев *18000
рублей=198000 рублей.
При доставке рабочих автомобилем «Соболь» затраты предприятия
«Таймыртопснаб» будут таковы:
-затраты на автомобильное топливо, расходуемое автомобилем
«Соболь» на пробег 46км ежедневно из расчета 10 литров на 100 км ,
составят 4литра*36рублей*30дней=4320рублей;
-затраты предприятия «Таймыртопснаб» на заработную плату
водителя за время, затраченное на транспортировку рабочих к месту
строительства и обратно, составят 200 рублей*30=6000рублей.
Таким образом суммарные затраты предприятия на транспортировку
рабочих автомобилем «Соболь» составят 10320 рублей в месяц или 113520
рублей за 11 месяцев.
Экономия затрат по предложенному мероприятию составит 198000-
113520=84480рублей.
Эту же сумму считаем и величиной повышения эффективности
лизинга , так как при условии применения рассматриваемого мероприятия
мы компенсируем расходы предприятия «Таймыртопснаб» на приобретение
автомобиля на 84480 рублей.
Произведенные нами расчеты показывают, что наиболее
эффективным из разработанных нами мероприятий по повышению
эффективности использования лизинга будет направление администрацией
63
района части чистой прибыли предприятия на погашение лизинговых
платежей МП «Таймыртопснаб».