23
2019г. к 2018г. =1090230/1179492*100%= 92,4%
2020г. к 2019г. =-1713795/1090230=-157,2%
3. Прибыль до налогообложения 2019г.
к 2018г. =191978/1100752*100%=17,4%
2020г. к 2019г. = 233755 /191978 * 100% =121,8%
5. Чистая прибыль
2019г. к 2018г. =108943/874151*100%=17,4%
2020г. к 2018 г. = 440788 /108943 * 100% =404,6%
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели ООО «УРК» за 2018-
2020 гг.
Показатели
2018г.
2019г.
2020г.
Темп роста,%
2019г. к
2018 г.
2020 г. к
2019 г.
Выручка от реализации,
тыс. руб.
25025807
44661754
29782475
178,5
66,7
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
21156881
40852582
28662051
193,1
70,2
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
1179492
1090230
-1713795
92,4
-157,2
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
1100752
191978
233755
17,4
121,8
Чистая прибыль, тыс.
руб.
874151
108943
440788
12,5
404,6
Рентабельность
продаж, % (стр.3/стр.1)
4,39
2,44
-5,75
55,6
-235,7
Затраты на 1 руб. работ,
руб.(стр.2/стр.1)
0,84
0,91
0,96
108,3
105,5
24
Рентабельность
деятельности, %
(стр.3/стр.2)
5,57
2,44
-5,97
43,8
-244,7
Среднегодовая
величина активов, тыс.
руб.
17967255
20808129
33250438
115,8
159,8
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
218808
640733
640322
292,8
99,9
Среднесписочная
численность, чел.
36723
37096
41219
101,0
111,1
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
681,4
1203,9
722,5
176,7
60,0
Среднемесячная
заработная плата одного
работника, тыс. руб.
38,5
39,1
44,9
101,6
114,8
6. Рентабельность продаж
2019г. к 2018г. =2,44/4,39*100%=55,6%
2020г. к 2019г. = -5,75 /2,44 * 100% = -235,7%
7. Затраты на 1 рубль
2019г. к 2018г. = 0,91 /0,84 * 100% = 108,3%
2020г. к 2019г. = 0,96/0,91*100%=105,5%
8. Рентабельность деятельности
2019г. к 2018г.=2,44/5,57*100=43,8%
2020г. к 2019г. =- 5,97 / 2,44 * 100% = -244,7%
9. Среднегодовая величина активов
2019г. к 2018г. =20808129/17967255*100=115,8%
2020г. к 2019г. = 33250438 /20808129 * 100% = 159,8%
10. Среднегодовая стоимость основных средств
2019г. к 2018г.=640733/218808*100=292,8%
25
2020г. к 2019г. = 640322 /640322 * 100% =99,9%
11. ССЧ
2019г. к 2018г. =37096/36723*100=101,0%
2020г. к 2019г. = 41219 / 37096 * 100% = 111,1%
12. Производительность труда 2019г. к 2018г. =
1203,9/681,4*100=176,7%
2020г. к 2019г. = 722,5 /1203,9 * 100% = 60%
13. Среднемесячная заработная плата 2019г. к 2018г.
=39,1/38,5*100=101,6%
2020г. к 2019г.= 44,9 /39,1 * 100% = 114,8%
Как показывают данные табл. 1, прирост выручки от реализации ООО
«УРК» в 2019г. составил по сравнению с 2018г. 78,5%, а относительно 2019г.
снижение составило 33,3%, что связано со сложной экономической ситуацией
в стране и введенными санкциями в отношении нашей страны. Себестоимость
продаж также возросла относительно 2018 года на 93,1%, а относительно 2019
года она составила 70,2%.
Рассчитаем изменение эффективности использования основных средств
за счет влияния различных факторов ООО «УРК» в 2019-2020гг.
Рассчитаем изменение валовой продукции за счет:
• увеличения среднегодовой стоимости ОПФ: -411 * 69,7 = -28646,7
тыс. руб.
• изменения фондоотдачи действующего оборудования: 640322 * (-
23,2) = -14855470,3 тыс. руб.
Общее изменение составило 14884117 тыс. руб. против 14879279
тыс.руб. по данным отчетности, неточность расчета в 4838 тыс.руб.
обусловлена произведенными округлениями.
Анализ работы оборудования предприятия базируется на системе
показателей, характеризующих использование его численности, времени
работы и мощности.
26
Анализ использования технологического оборудования ООО «УРК» в
2018-2020гг. показан в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ использования технологического оборудования ООО «УРК» в 2018-
2020гг.
Показатели
2018г.
2019г.
2020г.
Отклонение
2020г. к
2018г.
(+, -)
Прибыль от реализации, тыс. руб.
1179492
1090230
1713795
534303
Объем реализации продукции, тыс.
руб.
25025807
44661754
29782475
4756668
Фондорентабельность, %
5,03
0,299
0,365
-4,665
Рентабельность продукции, %
4,71
2,44
5,75
1,04
Фондоотдача ОПФ, руб. /руб.
114,3
69,7
46,5
-67,8
Среднегодовое количество
действующего оборудования (К), шт.
210
217
235
+25
Отработано за год всем
оборудованием (Т), машино-часов
991200
813750
806520
-184680
В том числе единицей оборудования:
-часов (Тед)
-смен (См)
-дней (Д)
4720
590
256
3750
500
250
3432
470,4
245
-1288
-119,6
-11
Коэффициент сменности работы
оборудования (Ксм)
2,3
2,0
1,92
-0,38
Средняя продолжительность смены
(П), ч
8,0
7,5
7,3
-0,7
Производительность за 1 машино-час
(ЧВ), руб.
25248
54883,9
36927,1
+11679,1
27
Рассчитаем влияния факторов использования основных средств на
выручку от продаж методом цепной подстановки:
ВП
0
=К
0
*Д
0
*Ксм
0
*П
0
*ЧВ
0
= 210*256*2*8*25,248 = 25025807 тыс. руб.,
где
ВП
0
– выручка от продаж за 2019 год
К
0
- среднегодовое количество действующего оборудования в 2019
году;
Д
0
- количество дней работы единицы оборудования в 2019 году;
Ксм
0
– коэффициент сменности оборудования в 2019 году;
П
0
– средняя продолжительность смены – в 2019 году;
ЧВ
0
- производительность за 1 машино-смену в 2019 году.
ВП усл 1 = Кф* Д
0
*Ксм
0
*П
0
*ЧВ
0
= 235*256*2*8*25,248:1000 =
28008879 тыс. руб.; где
ВП усл 1 – условный показатель выручки от продаж
Кф - коэффициент сменности оборудования в 2020 году
ВП усл 2 = Кф*Дф* Ксм
0
*П
0
*ЧВ
0
= 235*245*2*8*25,248:1000 =
26805372 тыс. руб.
ВП усл 3 = Кф*Дф*Ксм ф*П
0
*ЧВ
0
= 235*245*1,92*8*25,:1000 =
22328119,3 тыс. руб.
ВП усл 4 = Кф*Дф*Ксм ф*Пф*ЧВ
0
= 235*245*1,92*7,3*25,248:1000 =
20374408,8 тыс. руб.
ВП ф = Кф*Дф*Ксм ф*Пф*ЧВф = 235*245*1,92*7,3*36,927:1000 =
29782475 тыс. руб.
где
ВП
0
– выручка от продаж за 2020 год
К
0
- среднегодовое количество действующего оборудования в 2020
году;
Д
0
- количество дней работы единицы оборудования в 2020 году;
Ксм
0
– коэффициент сменности оборудования в 2020 году;
28
П
0
– средняя продолжительность смены – в 2020 году;
ЧВ
0
- производительность за 1 машино-смену в 2020 году.
Считаем несколько условных выручек от продаж - для 1-й берем в
формулу выручки за 2019 год - один показатель за 2020 год, для 2-й - два
показателя за 2020 год, для 3-й - три показателя и т.д., в последней где
написано ВПф - все показатели уже за 2020 год
ВП к = ВП усл 1 – ВП
0
= 2979668 тыс. руб.
ВП д = ВП усл 2 - ВП усл 1 = -1203507 тыс. руб.
ВП
Ксм
= ВП усл 3 - ВП усл 2 = -4477253 тыс. руб.
ВП п = ВП усл 4 - ВП усл 3 = -1953710 тыс. руб.
ВП чв = ВПф - ВП усл 4 = 9424697 тыс. руб.
Результаты факторного анализа показывают, что поставка продукции
имеет положительную динамику по итогам 2020 года относительно 2018 года.
Положительное влияние на увеличение выручки от продаж оказали
показатели:
• производительность на 1 машино-смену, рост выручки за счет
этой позиции произошел на 9408066,2 тыс. руб.;
• увеличение количества оборудования – дает прирост выручки на
2979668 тыс. руб.
Изменение остальных показателей оказало отрицательное влияние:
• снижение количества дней работы на 1203507 тыс. руб.,
• уменьшение коэффициента сменности на 4477253 тыс. руб.,
• уменьшение продолжительности смены на 1953710 тыс.руб.
Следовательно, более полное использование машин и оборудования на
ООО «УРК» можно рассматривать как возможный резерв увеличения сбыта
продукции.
Динамика показателей рентабельности ООО «УРК» за 2018-2020г.г.
показаны на рис. 2.3.
29
Рисунок 2.3 Показатели рентабельности ООО «УРК» за 2018-2020г.г.,
%
Рентабельность продаж и деятельности в 2020 году имеют
отрицательные значения, отрицательная динамика как видно из рисунка 6
наблюдается с 2018 года, но если в 2019 году значения рентабельности еще
были положительные, то в отчетном году уже нет.
Опережающий темп роста себестоимости продаж по сравнению с
темпом роста выручки от продаж обусловлен ростом удельных затрат на
рубль продаж с 84 коп в 2018 г. и 91 коп. в 2019 г. до 96 коп. по итогам
отчетного 2020 г. в связи с ростом цен, что негативным образом сказалось на
динамике показателей рентабельности, которые имеют отрицательную
динамику. Так, показатель рентабельности продаж по прибыли от продаж
снизился в 20182019г.г. с 4,39% в 2018г. до 2,44% в 2019 г., а по итогам 2020
года составил минус 5,75%, тогда как показатель рентабельности
деятельности снизился с 5,57% в 2018 г. до 2,44% в 2019 г., составив по итогам
отчетного 2020 г. минус 5,97%.
В целом можно отметить, что ООО «УРК» является динамично
развивающейся компанией. Динамика показателей основного вида
деятельности относительно базового периода в целом положительная, что
свидетельствует о достаточно стабильном финансовом состоянии ООО
30
«УРК», управление финансово-хозяйственной деятельностью в целом
осуществлялось эффективно. Однако, наряду с этим, на предприятии за
исследуемый период произошло снижение показателей прибыли и
рентабельности относительно предыдущего 2019 года.
Подводя итоги данной главы, отметим ООО «УРК» является
динамично-развивающейся компанией в сфере жилищно-коммунального
хозяйства. Динамика показателей основного вида деятельности относительно
базового периода в целом положительная, что свидетельствует о достаточно
стабильном финансовом состоянии ООО «УРК», управление финансово-
хозяйственной деятельностью в целом осуществлялось эффективно. В 2019
году ООО «УРК» приобрело специализированную технику, в том числе
снегоуборочную, для осуществления обслуживания объектов Минобороны
России.
По итогам 2020 года произошло уменьшение остаточной стоимости
основных средств на 0,4 млн. руб.
Несмотря на приобретение в 2020 году основных средств более чем на
177 млн. руб. (приобретение автотранспортных средств, инструментов для
осуществления производственной деятельности, компьютерной техники и
оргтехники), остаточная стоимость уменьшилась за счет значительного
увеличения сумм амортизации.
Объекты недвижимого имущества ООО «УРК» в 2020 году не
приобретались. Приобретение специализированной техники, в том числе
канало-промывочной, финансировалось ООО «УРК» в 2020 году за счет
чистой прибыли, полученной по итогам 2019 года, и распределенной в
соответствии с решением годового общего собрания акционеров ООО «УРК».
Основные средства в ООО «УРК» используются не достаточно эффективно,
что подтверждает отрицательная динамика показателей фондоотдачи и
фондорентабельности относительно 2018 года.
31
На конец 2020 года произошло снижение общей стоимости основных
средств на 0,06% относительно 2019 года. Такое изменение оказало влияние
снижения стоимости машин и оборудования на 21,93%, других видов
оборудования на 18,09% в основном за счет износа, по производственному
инвентарю, транспортным средствам наблюдается рост стоимости на 24,24%
и 46,18% соответственно. Также произошли изменения в структуре основных
средств. Увеличилась доля производственного и хозяйственного инвентаря
(+5,31%), транспортных средств (+8,14%). Вместе с тем, снизился удельный
вес машин и оборудования (-12,14%). Тем не менее, наибольшая доля в общей
совокупности основных фондов приходится на машины и оборудование.
Удельный вес машин и оборудования в общей совокупности основных
средств на конец 2020 года составляет 43,34%
Коэффициент износа основных средств ООО «УРК» в 2019-2020 гг.
снизился с 50,32% в 2019г. до 24,14% в 2020 г. на 26,18%, т.е. степень
изношенности основных средств в ООО «УРК» снизилась в результате
высоких темпов их обновления в 2020г. по сравнению с 2019г. Причем
коэффициенты годности превышают значения коэффициентов износа по и
тогам 2020 года.
Итак, проведен подробный анализ состояния основных фондов, в 2019
году предприятие вложило значительные средства в их приобретение, что
положительно сказалось на коэффициентах обновления и износа. Однако в
2020 году процесс обновления замедлился, при этом коэффициент износа
составляет 0,24, это довольно высокий показатель, а остаточная стоимость
основных средств на конец 2019 и на конец 2020 года практически одинакова,
при существенном снижении стоимости машин и оборудования за счет
износа, хотя этот вид основных средств является наиболее важным в оказании
услуг. Кроме этого ухудшились такие показатели использования основных
средств как коэффициент сменности, продолжительность смены и количество
дней работы, что привело к значительному снижению выручки от продаж,
32
преодолеть которое удалось только за счет увеличения оборудования и
производительности на машино-смену. Следовательно, как возможный резерв
увеличения сбыта продукции можно рассматривать более полное
использование машин и оборудования на ООО «УРК».
2.3 Особенности использования лизинга на ООО «УРК»
На основании анализа, проведенного во второй главе, более подробно
рассмотрим ситуацию с машинами и оборудованием, так как их доля
снижается, что свидетельствует об большем износе, чем по другим видам
основных средств в таблице 2.3.
Данные, полученные при анализе возрастного состава и морального
износа машин и оборудования, свидетельствуют о том, что основные фонды
данного предприятия изношены на 50%.
Об этом свидетельствует и анализ сроков эксплуатации. Срок
эксплуатации оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет. Удельный
вес оборудования с данным сроком эксплуатации составляет 60,7%, от всего
количества оборудования. Кроме того, весьма высок удельный вес
оборудования со сроком эксплуатации свыше 20 лет. Его доля составляет
24,6%. Все это свидетельствует об устаревании такой активной части
основных производственных фондов машины и оборудование морально и
физически.
В целом износ оборудования составляет 52,3%. Наихудшее техническое
состояние наблюдается по таким группам оборудования, как
пескоразбрызгиватели, подметально-уборочные машины, снегопогрузчики,
уборочные машины (износ 55,6%). Компания стремится к расширению
бизнеса, а для этого необходимо иметь современную, отвечающую мировым
стандартам спецтехнику. Многие фирмы и предприятия на определенном
этапе своего развития, будь то открытие нового предприятия, расширение,