33
либо технологическое обновление уже существующего, приходят к выводу,
что им выгоднее приобрести определенное оборудование в кредит.
34
Таблица 2.3
Исходная информация для анализа возрастного состава и морального
износа машин и оборудования
№
п/п
Наименование машин и
оборудования
Кол-
во
шт.
Техническое
состояние
(износ), %
Срок эксплуатации
До 5 лет
5-20 лет
Свыше 20 лет
Кол-
во
шт.
%
Кол-
во
шт.
%
Кол-
во
шт.
%
1
Силовое
электротехническое
оборудование и
распределительные
устройства
16
47,1
4
1,8
9
4,0
3
1,3
2
Насосы центробежные
(включая
канализационные)
19
36,5
8
3,6
8
3,6
3
1,3
3
Илососы для
канализационных
отстойников
14
44,2
5
2,2
7
3,1
2
0,9
4
Поливомоечные
машины,
снегоочистители
15
38,0
2
0,9
10
4,5
3
1,3
5
Пескоразбрызгивате ль,
подметальноуборочные
машины,
снегопогрузчики,
уборочные машины
(со
спецоборудованием)
144
55,6
10
4,5
94
42,0
40
17,9
6
Ассенизационные
машины, кузовные и
контейнерные
мусоровозы
16
41,2
4
1,8
8
3,6
4
1,8
7
Всего:
235
52,3
33
14,7
136
60,7
55
24,6
Для кредита лучше использовать лизинг, с тем, чтобы, постепенно
выплачивая определенные банком доли, выкупить его окончательно. Это
позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время приобрести
необходимое оборудование в кратчайшие сроки.
Расширение деятельности ООО «УРК» влечет за собой необходимость
увеличения мощностей оборудования, обновления оборудования. Лизинг
35
позволяет это сделать без единовременного изъятия из оборота больших
денежных средств, поскольку Общество не обладает достаточным объемом
собственных денег, чтобы закрыть свои потребности в увеличении автопарка
спецтехники.
Хотя предприятие оснащено современным оборудованием, необходимо
приобрести несколько единиц нового оборудования с более высокими
производственными показателями. Устаревшее оборудование предлагается
заменить на следующие виды:
1. Снегоочиститель СУ-2,1 в количестве 52 ед.
2. Коммунально-уборочный трактор КМ-82БГ в количестве 42
ед.
3. Погрузочно-уборочная машина ПУМ-4853 в количестве 27
ед.
Существует несколько производителей и поставщиков данного вида
оборудование. Наиболее известными по поставке производственного
оборудования являются следующие фирмы: ООО "МАС-авто", ОАО "ПО
ЕЛАЗ"», ООО «Сибирь-Агро», табл. 2.4.
Таблица 2.4
Сравнительная характеристика поставщиков
Факторы
ОАО ПО
«Елаз»
ООО "МАС-
авто"
ООО
«Сибирь-
АГРО»
Цена оборудования, тыс. руб.:
Снегоочиститель СУ-2,1
401
420
415
Коммунально-уборочный трактор
КМ-82БГ
1040
1115
1080
Погрузочно-уборочная машина ПУМ-
4853
784
805
790
Средняя цена, тыс. руб.
708
747
730
Стоимость доставки, тыс. руб.
1025
1030
1025
36
Условия лизинга:
процентная ставка по кредиту
20
20
22
процент комиссионного вознаграждения
12
14
15
стоимость дополнительных услуг
(оказание консалтинговых услуг по
использованию оборудования,
командировочные расходы, обучение
персонала), тыс. руб.
142
145
141
По данным таблицы 2.4 следует вывод, что наиболее приемлемым
поставщиком для предприятия является ОАО "ПО ЕЛАЗ". Данное
предприятие имеет представительство в г. Казань, расположенное по адресу
ул. Антонова-Овсеенко, 44б.
По условиям договора поставки предприятие будет осуществлять
доставку оборудования. Кроме того, данное предприятие оказывает
следующие виды услуг: обучение, транспортные услуги, услуги группы
рекламаций. Это дает ряд преимуществ в пользу выбора именно этого
поставщика.
Далее в таблице 2.5 рассчитаем сумму капитальных вложений для
увеличения мощностей оборудования и обновления оборудования.
Таблица 2.5
Расчет суммы капитальных вложений
Показатель
Цена за
единицу, тыс.
руб.
Количество,
шт.
Стоимость,
тыс. руб.
Вид оборудования
Снегоочиститель СУ-2,1
401
52
20852
Коммунально-уборочный трактор
КМ-82БГ
1040
42
43680
Погрузочно-уборочная машина
ПУМ-4853
784
27
21165
37
Стоимость доставки, тыс. руб.
-
-
1025
Итого капитальных вложений
-
-
86722
Общая стоимость вложений рассчитываем по формуле:
СТ
вл
=∑(Цед ∗ Кол − во) + Ц
дост.
, где (2.1)
СТ
вл
- общая стоимость вложений, тыс. руб.;
Ц
ед
- цена за единицу, тыс. руб.;
Кол-во- количество оборудования, штуки;
Ц
пост
- цена поставки, тыс. руб.
Снегоочиститель СУ-2,1:
20852 тыс. руб.= 401 тыс. руб.*52шт.
Коммунально-уборочный трактор КМ-82БГ:
43680 тыс. руб.= 1040тыс. руб.*42шт.
Погрузочно-уборочная машина ПУМ-4853:
21165тыс. руб.=784 тыс. руб.*27шт.
Итого капитальных вложений:
86722 тыс. руб.=(20852 тыс. руб.+ 43680 тыс. руб.+ 21165тыс. руб.)+
1025тыс. руб.
Для финансирования инвестиций в ООО «УРК» необходимо
воспользоваться финансированием на долговой основе.
Инвестиционный план для капитальных вложений увеличения
мощностей оборудования и обновления оборудования за счет применения
схемы лизинга будет состоять из затрат на приобретение оборудования и
расходов на их транспортировку.
86722тыс. руб.= 85697тыс. руб.+ 1025тыс. руб.
Инвестиционный план показан в таблице 2.6.
38
Таблица 2.6
Инвестиционный план приобретения оборудования
Показатели
Ед. изм.
2021
Затраты на приобретение оборудования
тыс. руб.
85697
Расходы на транспортировку
тыс. руб.
1025
ВСЕГО
тыс. руб.
86722
Покупка в лизинг оборудования - это выгодное решение, так как оно
позволяет сохранить оборотный капитал и наличные средства компании на
тот случай, когда они действительно будут необходимы, или для
повседневных расходов. Также предприятие сохраняет возможность кредита,
поскольку наши кредитные линии и другие источники финансирования
остаются в резерве на экстренный случай или момент, когда понадобится
кредит.
39
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЛИЗИНГА КАК СПОСОБ
ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ООО «УРК»
3.1 Предложения по использованию лизинга на ООО «УРК»
При расчете экономической эффективности кредитования неизбежно
сравнение двух наиболее распространенных вариантов приобретения
оборудования:
1) с помощью банковского кредита по программе «Бизнес-Актив»
Сбербанка России;
2) в лизинг, воспользовавшись услугами лизинговой компании
«РЕСОЛизинг».
Рассмотрим вначале приобретение оборудования по лизингу.
Для приобретения оборудования предприятию потребуется
определенная сумма средств. Размер инвестиций будет определяться
стоимостью оборудования, а также затратами на доставку (см. таблицу 11).
Для приобретения необходимого оборудования ООО «Славянка»
планирует заключить лизинговый договор с «РЕСО-Лизинг». На протяжении
всех лет работы предприятие стремилось сотрудничать с авторитетными
компаниями, поставляющими надежное оборудование, уверенность в
которых не может вызывать сомнений.
Данный договор по приобретению оборудования предполагается
заключить на следующих условиях:
1. Стоимость имущества – 86722 тыс. руб.
2. Срок действия договора – 7 лет.
3. Норма амортизационных отчислений на полное
восстановление – 14% годовых.
4. Лизингодатель получает кредит в сумме 86722 тыс. руб. под
20% годовых.
40
5. Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю –
27%.
6. Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные
договором лизинга, всего 9288 тыс. руб.; в том числе:
− оказание консалтинговых услуг по эксплуатации
оборудования – 7822 тыс. руб.,
− командировочные расходы – 500 тыс. руб.,
− обучение персонала – 1500 тыс. руб.
7. Лизинговые взносы осуществляются равномерными долями
ежегодно 1 числа каждого года, начиная с 2016 года.
8. Лизингополучатель имеет право выкупить имущество по
истечении срока договора по остаточной стоимости.
9. Отсрочка лизинговых платежей: возможна на срок поставки
и монтажа оборудования.
10. Срок рассмотрения документов: 5-10 рабочих дней.
11. Дополнительные услуги поставщика по доставке,
обучению, услугам группы рекламаций.
В таблице 12 произведем расчет остаточной стоимости оборудования.
Остаточная стоимость (ОС) оборудования определяется по формуле:
ОС = ПС – АО*п (3.1)
где ПС – первоначальная стоимость оборудования;
АО – сумма амортизационных отчислений в год; п
– срок действия договора.
Остаточная стоимость оборудования:
86722,0 – 12141,1*7 = 1734,4 тыс. руб.
Расчет среднегодовой стоимости оборудования показан в табл. 3.5.
По остаточной стоимости оборудования можно просчитать выгоду от
отсутствия уплаты налога на имущество.
41
Налог на имущество предприятия можно рассчитать из среднегодовой
стоимости оборудования:
Н им-во = (С ост.н.г. + С ост.к.г.) / 2 * НИ, где (3.2)
С ост.н.г. – остаточная стоимость оборудования начало года, руб.; С
ост.к.г .– остаточная стоимость оборудования на конец года, руб.; НИ–
ставка налога, %.
Н им-во(по 2016 году) = (86722 + 74580,9) / 2 * 2,2% = 1774,3 тыс. руб.
Таблица 3.1
Расчет среднегодовой стоимости оборудования
В тыс. руб.
Год
Стоимость
оборудования на
начало года,
Сумма
амортизационных
отчислений
Стоимость
оборудования на
конец года
Среднегодовая
остаточная
стоимость
оборудования
2016
86 722,0
12 141,1
74 580,9
80 651,5
2017
74 580,9
12 141,1
62 439,8
73 713,7
2018
62 439,8
12 141,1
50 298,8
65 041,5
2019
50 298,8
12 141,1
38 157,7
56 369,3
2020
38 157,7
12 141,1
26 016,6
47 697,1
2021
26 016,6
12 141,1
13 875,5
39 024,9
2022
13 875,5
12 141,1
1 734,4
30 352,7
Расчет налога на имущество показан в табл. 3.2.
При выборе данной лизинговой схемы предприятие экономит
(высвобождает денежные ресурсы) на том, что оборудование не числится на
балансе Общества, в виде отсутствия налога на имущество организаций в
сумме 6811,1 тыс. руб.
Расчет суммы лизинговых платежей проводится по следующей схеме:
42
1. Определение размера платежей за пользование кредитом
(ПК):
ПК = ((Кн + Кк) / 2 * Пс) / 100 (3.3)
где Кн и Кк – величина кредита соответственно на начало и конец года;
Пс – кредитная ставка, %
2. Определение размера комиссионных выплат (КВ):
Пком = ((Сн + Ск) / 2 * Пв / 100 (3.4)
где где Сн и Ск – стоимость оборудования соответственно на начало и
конец года;
Пв – ставка комиссионных вознаграждений, %
Таблица 3.2
Расчет налога на имущество
В тыс. руб.
Год
Среднегодовая остаточная
стоимость оборудования
Ставка налога на
имущество
Сумма налога на имущество
2016
80 651,50
2,2%
1774,3
2017
68 510,38
2,2%
1507,2
2018
56 369,30
2,2%
1240,1
2019
44 228,22
2,2%
973,0
2020
32 087,14
2,2%
705,9
2021
19 946,06
2,2%
438,8
2022
7 804,98
2,2%
171,7
ИТОГО
6811,1
3. Определение суммы дополнительных услуг за год:
ДУза год = ДУвсего /Тсрок лизинга