65
изучив работу предприятия в различных подразделениях, был замечен
следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются
лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных
целей не всегда приводит к целям организации.
Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость
наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском.
Таким образом, проект организации системы управления риском на ООО
«Гранд-Д» предусматривает для наиболее эффективной реализации данной
функции, выделение в системе управления предприятием отдельного
структурного подразделения – отдел управления риском (ОУР).
3.2. Методика заключения договора лизинга на ООО «Гранд-Д»
Участниками лизинговых отношений могут быть как юридические лица,
так и индивидуальные предприниматели. Однако в большинстве случаев
лизинговую деятельность в России осуществляют лизинговые компании.
Лизинговые компании - коммерческие организации, выполняющие в
соответствии с российским законодательством и со своими учредительными
документами функции лизингодателей.
Рассмотрим пошаговый алгоритм действий организации ООО «Гранд-Д»,
при оформлении договора лизинга №1788НН-АЛК/14/2017 на бортовую
платформу с воротами.
1. принятие решения о покупке спецтехники в лизинг организацией
ООО «Гранд-Д».
Для динамичного развития бизнеса необходимо обеспечить его
средствами производства. Так как покупка новой спецтехники – дело очень
затратное, организация ООО «Гранд-Д» на протяжении последних 7 лет
покупает спецтехнику только по договору лизинга. В процессе поиска
лизинговой компании обрабатывается большой массив информации о
деятельности различных лизинговых организаций, представляющие услуги
66
лизинга, учитываются различные факторы их деятельности, деловая репутация.
На основании данных критериев была выбрана лизинговая организация ООО
«Ресо-Лизинг», успевшая зарекомендовать себя как надежный партнер.
2. переговоры представителей ООО «Гранд-Д» и ООО «Ресо-Лизинг».
Общение потенциальных сторон договора происходит в офисе
лизинговой компании. Представитель ООО «Гранд-Д» предоставляет
информацию о необходимой ему спецтехнике, ее технических характеристиках,
стоимости, поставщике предмета лизинга. Представитель ООО «Ресо-Лзинг»
взамен предоставляет всю интересующую его клиента информацию о
механизме лизинга, условиях сделки, требованиях, предъявляемых лизинговой
компанией. Также, во время первой встречи представителя лизингополучателя
информируют лизингополучателя о перечне юридических и финансовых
документов, необходимых для финансовой экспертизы проекта.
3. экспертиза проекта ООО «Гранд-Д».
Лизинговая компания, получив перечень юридических и финансовых
документов, необходимых для экспертизы проекта, готовит пакет документов и
передает их компании-лизингодателю для анализа и принятия решения о
заключении договора лизинга. Данный пакет включает юридические и
финансовые документы.
К юридическим документам относятся:
- устав;
- учредительный договор или решение о создании;
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о постановке на налоговый учёт;
- решение и приказ о назначении руководителя;
- доверенность лиц, которые будут подписывать лизинговый
договор;
- копия паспорта руководителя и главного бухгалтера, а также приказ
о назначении главного бухгалтера;
67
Юридические документы были представлены в ООО «Ресо-Лизинг»
ввиде копий, заверенных директором ООО «Гранд-Д».
При рассмотрении юридических документов лизинговой компанией
анализируется следующая информация:
- основные сведения о лизингополучателе и его правовой статус
(дата регистрации, размер уставного капитала, виды деятельности,
принадлежность к субъектам естественных монополий, необходимость наличия
лицензий и т.п.);
- наличие ограничений по заключению сделок, связанных с
привлечением денежных средств и распоряжением имуществом (крупность
сделки, необходимость проведения тендера и т.п.);
- полномочия руководителей компании и подписантов договоров.
Помимо юридических были представлены финансовые документы, а
именно:
- бухгалтерская отчётность за последние 4 отчётных периода
(бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках);
- информация о действующих расчётных счетах организации и
помесячных оборотах за последние 12 месяцев;
- сведения о полученных ООО «Гранд-Д» кредитах и действующих
договорах лизинга;
- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности,
информация по основным покупателям и поставщикам.
Финансовые документы были представлены в виде копий, заверенных
директором ООО «Гранд-Д», а также справок из обслуживающих банков.
Основная цель анализа финансовых документов – оценка
платежеспособности и финансового состояния лизингополучателя. Основной
задачей лизинговой компании является оценка способности лизингополучателя
выплатить лизинговые платежи, а также оценить спрос на имущество, чтобы
выявить возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае
досрочного расторжения контракта. Трудность правильной оценки
68
платежеспособности клиента связана c нестабильной финансовой обстановкой
в стране, необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего
финансового положения лизингополучателя, т.к. лизинговый договор
заключается на длительный период.
После получения лизингодателем всех необходимых документов
начинается их проверка службой безопасности лизинговой компании.
Предварительно анализируется представленная финансовая отчетность ООО
«Гранд-Д», а также расшифровки по таким основным бухгалтерским счетам,
как: счет 01 «Основные средства», счет 51 «Расчетные счета организации», счет
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счет 62 «Расчеты с
покупателями и заказчиками».
После рассмотрения лизинговой компанией всех представленных
документов, представитель ООО «Ресо-Лизинг» сообщает о принятом решении
ООО «Гранд-Д», предлагаются к рассмотрению основные условия сделки, и
направляются прогнозные графики лизинговых платежей.
4. заключение договора лизинга.
После того как принято окончательное решение о заключении договора
лизинга, сотрудники лизинговой компании начинают оформление договора по
лизингу. Одновременно с договором лизинга (между лизингодателем и
лизингополучателем) подписывается трехсторонний договор купли-продажи
спецтехники (между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом
лизингового имущества). В договоре купли-продажи обязательно указывается
пункт, что спецтехника приобретается для передачи в лизинг.
Согласно п. 6.2. договора лизинга №1788НН-АЛК/14/2017 от 14.11.2017г.
лизингополучатель обязуется произвести авансовый платеж в течение 5
рабочих дней с момента подписания договора, который уплачивается
поставщику лизингового имущества по договору купли-продажи предмета
лизинга. В договоре прописано, что спецтехника будет находиться на балансе
лизингодателя и право собственности на предмет лизинга принадлежит
лизингодателю. На протяжении действия договора лизинга ООО «Гранд-Д»
69
оплачивает лизинговые платежи в соответствии с графиком платежей по
лизингу.
5. поставка предмета лизинга ООО «Гранд-Д».
В договоре лизинга указано обязательство лизинговой компании ООО
«Ресо-Лизинг» заключить договор поставки с поставщиком ООО
«Финлизингцентр» и приобрести необходимое клиенту спецтехнику в
собственность, а также обязательно уточняется адрес и порядок передачи
данного автомобиля во владение и пользование ООО «Гранд-Д».
ООО «Гранд-Д» за свой счет осуществляет техническое обслуживание
предмета лизинга и обеспечивает его сохранность. Согласно п. 8.1. договора
лизинга ООО «Ресо-Лизинг» за свой счет осуществляет имущественное
страхование предмета лизинга от рисков утраты (уничтожение, хищение) и
повреждения.
Таким образом, выполнив заявку ООО «Гранд-Д», лизинговая компания
инвестирует свои средства в покупку спецтехники.
6. инспектирование лизингового проекта.
На протяжении действия договора лизинга лизингодатель вправе
проводить регулярный контроль за состоянием оборудования и финансового
положения лизингополучателя, посещая предприятие клиента с целью
инспектирования предмета лизинга и сверки платежей. ООО «Ресо-Лизинг»
имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем
условий договора лизинга.
Цели и порядок инспектирования оговариваются в статье 6
«Использование предмета лизинга» и статье 7 «Финансовый контроль» к
договору финансовой аренды.
7. переход права собственности на предмет лизинга к ООО «Гранд-
Д».
Согласно графику лизинговых платежей, последний платеж в адрес
лизинговой компании будет произведен не позднее 03 ноября 2020 года. После
70
оплаты собственность на спецтехнику лизингополучателю оформляется либо
дополнительным соглашением, либо договором купли-продажи.
Основу экономических взаимосвязей между лизингополучателем и
лизингодателем образуют лизинговые платежи
1
. Наиболее важным звеном
организации лизинговых сделок являются экономически обоснованные состав
и размер лизинговых платежей. На сайтах большинства лизинговых компаний
можно найти лизинговый онлайн калькулятор, который позволяет
самостоятельно рассчитать стоимость лизинга, однако для более точной
информации все же необходимо обратиться к менеджерам лизинговой
компании.
Общая сумма договора лизинга №1788НН-АЛК/14/2017 от 14.11.2017г.
1230000 рублей. Данная сумма состоит из продажи предмета лизинга
лизинговой компании ООО «Ресо-Лизинг» и суммы вознаграждения
лизинговой компании.
Вознаграждение (доход) лизингодателя - это денежная сумма сверх
возмещения его издержек
2
. Размер вознаграждения определяется по
соглашению сторон исходя из оплаты услуг лизингодателя по осуществлению
лизинговой сделки, а также процента за использование им своих собственных
средств, направленных на приобретение предмета лизинга, включая рисковую
премию. Лизинговый процент образует сумма платы за ресурсы, лизинговой
маржи и рисковой премии.
3.3 Сравнительный анализ экономической эффективности от кредита и лизинга
Финансовый лизинг считается одним из вариантов финансового кредита
и характеризует кредитные отношения, которые связаны с его
функционированием и особенностью управления. Оценка эффективности
лизинговой операции ведется методом сопоставления реальной стоимости
1
Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг – катализатор экономического роста. //Финансы, №1,2013 – с. 7
2
Шеленков В. М. Учет лизинговых операций и анализ их эффективности: Учебник. - М.: 2015 - с.57
71
денежного потока при лизинговой операции с денежным потоком по
подобному виду банковского кредитования. Это считается одним из критериев
лизинговой сделки. После сравнительного анализа, стоимость финансового
лизинга не может превышать стоимость банковского кредита. Иначе
организации выгоднее получить долгосрочный банковский кредит.
В договоре лизинга указано обязательство лизинговой компании ООО
«Ресо-Лизинг» заключить договор поставки с поставщиком ООО
«Финлизингцентр» и приобрести необходимое клиенту спецтехнику в
собственность, а также обязательно уточняется адрес и порядок передачи
данного автомобиля во владение и пользование ООО «Гранд-Д».
ООО «Гранд-Д» за свой счет осуществляет техническое обслуживание
предмета лизинга и обеспечивает его сохранность. Согласно п. 8.1. договора
лизинга ООО «Ресо-Лизинг» за свой счет осуществляет имущественное
страхование предмета лизинга от рисков утраты (уничтожение, хищение) и
повреждения.
Таким образом, выполнив заявку ООО «Гранд-Д», лизинговая компания
инвестирует свои средства в покупку спецтехники.
На протяжении действия договора лизинга лизингодатель вправе
проводить регулярный контроль за состоянием оборудования и финансового
положения лизингополучателя, посещая предприятие клиента с целью
инспектирования предмета лизинга и сверки платежей. ООО «Ресо-Лизинг»
имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем
условий договора лизинга.
Цели и порядок инспектирования оговариваются в статье 6
«Использование предмета лизинга» и статье 7 «Финансовый контроль» к
договору финансовой аренды.
Согласно графику лизинговых платежей, последний платеж в адрес
лизинговой компании будет произведен не позднее 03 ноября 2020 года. После
оплаты собственность на спецтехнику лизингополучателю оформляется либо
дополнительным соглашением, либо договором купли-продажи.
72
Основу экономических взаимосвязей между лизингополучателем и
лизингодателем образуют лизинговые платежи
1
. Наиболее важным звеном
организации лизинговых сделок являются экономически обоснованные состав
и размер лизинговых платежей. На сайтах большинства лизинговых компаний
можно найти лизинговый онлайн калькулятор, который позволяет
самостоятельно рассчитать стоимость лизинга, однако для более точной
информации все же необходимо обратиться к менеджерам лизинговой
компании.
Общая сумма договора лизинга №1788НН-АЛК/14/2017 от 14.11.2017г.
1230000 рублей. Данная сумма состоит из продажи предмета лизинга
лизинговой компании ООО «Ресо-Лизинг» и суммы вознаграждения
лизинговой компании.
Вознаграждение (доход) лизингодателя - это денежная сумма сверх
возмещения его издержек
2
. Размер вознаграждения определяется по
соглашению сторон исходя из оплаты услуг лизингодателя по осуществлению
лизинговой сделки, а также процента за использование им своих собственных
средств, направленных на приобретение предмета лизинга, включая рисковую
премию. Лизинговый процент образует сумма платы за ресурсы, лизинговой
маржи и рисковой премии.
Период уплаты лизинговых платежей – 36 месяцев.
Авансовый платеж по договору лизинга №1788НН-АЛК/14/2017 от
14.11.2017г. составляет 10% - 123000 рублей.
Предприятию ООО «Гранд-Д» было предложено два графика по
погашению суммы лизинга – аннуитетный (равными долями на протяжении
срока действия договора лизинга) и по графику типа регресс. Предприятие
выбрало аннуитетные платежи (таблица 3.2).
1
Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг – катализатор экономического роста. //Финансы, №1,2013 – с. 7
2
Шеленков В. М. Учет лизинговых операций и анализ их эффективности: Учебник. - М.: 2015 - с.57
73
Таблица 3.2
График лизинговых платежей по договору №1788НН-АЛК/14/2017
от 14.11.2017г. (по типу аннуитет)
№
Дата
Валюта
Сумма
в т. ч. НДС
1
15.12.2017
руб.
53921,00
56221,00
2
03.01.2018
руб.
50645,00
52945,00
3
03.02.2018
руб.
50645,00
52945,00
4
03.03.2018
руб.
50645,00
52945,00
5
03.04.2018
руб.
50645,00
52945,00
6
03.05.2018
руб.
50645,00
52945,00
7
03.06.2018
руб.
50645,00
52945,00
8
03.07.2018
руб.
50645,00
52945,00
9
03.08.2018
руб.
50645,00
52945,00
10
03.09.2018
руб.
50645,00
52945,00
11
03.10.2018
руб.
50645,00
50645,00
12
03.11.2018
руб.
50645,00
50645,00
13
03.12.2018
руб.
50645,00
50645,00
14
03.01.2019
руб.
50645,00
50645,00
15
03.02.2019
руб.
50645,00
50645,00
16
03.03.2019
руб.
50645,00
50645,00
17
03.04.2019
руб.
50645,00
50645,00
18
03.05.2019
руб.
50645,00
50645,00
19
03.06.2019
руб.
50645,00
50645,00
20
03.07.2019
руб.
50645,00
50645,00
21
03.08.2019
руб.
50645,00
50645,00
22
03.09.2019
руб.
50645,00
50645,00
23
03.10.2019
руб.
50645,00
50645,00
24
03.11.2019
руб.
50645,00
50645,00
25
03.12.2019
руб.
50645,00
50645,00
26
03.01.2020
руб.
50645,00
50645,00
27
03.02.2020
руб.
50645,00
50645,00
28
03.03.2020
руб.
50645,00
50645,00
29
03.04.2020
руб.
50645,00
50645,00
30
03.05.2020
руб.
50645,00
50645,00
74
31
03.06.2020
руб.
50645,00
50645,00
32
03.07.2020
руб.
50645,00
50645,00
33
03.08.2020
руб.
50645,00
50645,00
34
03.09.2020
руб.
50645,00
50645,00
35
03.10.2020
руб.
50645,00
50645,00
36
03.11.2020
руб.
50645,00
50645,00
При аннуитетном расчёте лизинга на протяжении всего договора лизинга
выплачивается одинаковая сумма ежемесячного платежа. Это удобно с точки
зрения планирования финансовых потоков клиента. Однако аннуитетный
расчёт стоимости лизинга является наиболее дорогим для клиента. Это
происходит потому, что равномерность лизинговых платежей достигается за
счёт уменьшения выплат по погашению стоимости имущества в начале
договора лизинга (когда величина лизинговых процентов максимальна).
Происходит перераспределение погашение стоимости имущества на конец
договора, что приводит к увеличению общей суммы процентов по лизингу.
Таким образом, мы рассмотрели пошаговый алгоритм действий
организации ООО «Гранд-Д», при оформлении договора лизинга №1788НН-
АЛК/14/2017 на бортовую платформу с воротами. Период уплаты лизинговых
платежей – 36 месяцев. Авансовый платеж по договору лизинга №1788НН-
АЛК/14/2017 от 14.11.2017г. составляет 10% - 123000 рублей.
Предприятию ООО «Гранд-Д» было предложено два графика по
погашению суммы лизинга – аннуитетный (равными долями на протяжении
срока действия договора лизинга) и по графику типа регресс. Предприятие
выбрало аннуитетные платежи.
Итак, среднегодовая стоимость имущества составила 11,4 млн руб., ее
сумма уменьшилась по сравнению со стоимостью имущества на начало года на
0,6 млн руб. Анализируя данные таблицы 3.1, можно сделать вывод о том, что
сумма лизингового платежа за год составит 5 999120 руб. Рассмотрим наиболее
важные для лизингополучателя риски. Рассмотрим ключевые риски, с