84
5. Формирование государственно-частных партнерств,
учредителями которых могут выступать производители оборудования и
транспортных средств, крупные лизингополучатели и их ассоциации, что
позволит обеспечить более широкое участие средств государственного
бюджета и снизить риски невозврата инвестиций.
Указанные предложения могут быть реализованы в рамках
федеральной программы по развитию лизинговых операций в Российской
федерации, которая позволила бы в значительной степени активизировать
процессы обновления основных фондов промышленности и транспорта.
Говоря в целом, на сегодняшний день в России началось
формирование некоторых позитивных условий для развития лизинга в
области законодательной, правовой и методической базы. Наряду с этим
увеличиваются потребности российский организации в скорейшем
обновлении технических средств производства для выпуска
конкурентоспособной продукции. По прогнозам экспертов масштабы
лизинговых операций должны существенно возрасти в ближайшем будущем,
что позволит лизингу занять прочные позиции среди источников
финансирования.
3.2 Перспективы развития лизинговой деятельности в России
Мировой опыт применения лизинга доказал существование тесной
взаимосвязи между уровнем развития данного вопроса и реальным
увеличением объемов инвестиций, так необходимых для развития экономики
России.
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование
лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным
состоянием парка оборудования российских промышленных предприятий:
значителен удельный вес морально и физически устаревшего оборудования,
низка эффективность его использования.
85
Лизинг предполагает имущественные отношения, складывающиеся
следующим образом: одна сторона (потенциальный лизингополучатель), в
силу недостаточности финансовых средств для приобретения имущества в
собственность либо испытывая необходимость лишь во временном его
использовании, обращается ко второй стороне (потенциальному
лизингодателю) с просьбой приобрести необходимое имущество у третьей
стороны (продавца) и предоставить это имущество лизингополучателю во
временное владение и пользование. То есть в данном случае речь идет о
системе имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением
лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем имущества
у определенного продавца и последующим предоставлением этого
имущества во временное владение и пользование за определенную плату.
Современная технология лизинговой деятельности предполагает
возможность привлечения средств на приобретение предмета лизинга. При
этом возможен залог уже имеющегося в наличии имущества с последующим
предоставлением приобретенного предмета лизинга в залог для обеспечения
исполнения обязательств по возврату привлеченных ресурсов.
Развитие получает структурно-институциональная организация
лизинговой деятельности. Крупные банковские группы очень часто
включают в состав своей холдинговой структуры лизинговую компанию,
дабы диверсифицировать спектр предоставляемых услуг. Конечным итогом
является увеличение прибыли не только на оказании лизинговых услуг, но и
на организации финансирования лизингового проекта.
Особая роль в развитии лизинга принадлежит регулированию
деятельности субъектов лизинговых отношений.
По данным Европейской федерации ассоциаций лизинговых
компаний, в значительном числе европейских стран (Венгрия, Греция,
Испания, Италия, Норвегия, Португалия, Турция, Финляндия, Франция,
Швейцария) лизинговые компании обладают специальной
правоспособностью как финансовые организации и (или) подлежат
86
специальному контролю (надзору) со стороны финансово-кредитных
ведомств.
Для Российских лизинговых компаний такой инстанцией является
Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ (далее – ФСФМ РФ).
При этом функции нормотворчества и вопросы применения
лизинговыми компаниями действующего законодательства, контролю за их
исполнением в сфере лизинга разделены между Министерством финансов
России и ФСФМ РФ.
Один из механизмов регулирования лизинга – постановка на учет в
Комитет РФ по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих
операции с денежными средствами или иным имуществом лизинговых
компаний.
Постановка на учет осуществляется для вновь созданной компании в
течение 30 дней с момента ее создания. Для постановки на учет лизинговая
компания обязана представить в ФСФМ РФ следующие документы:
заявление в произвольной форме и карту постановки на учет по форме,
утвержденной ФСФМ РФ. Последняя в течение 10 дней с даты
представления документов принимает решение о постановке либо отказе в
постановке на учет лизинговой компании, уведомление о чем вручается
представителю организации или направляется заказным письмом в адрес
организации с уведомлением о вручении. При изменении сведений,
содержащихся в карте постановки на учет, лизинговая компания обязана
уведомить о таковых ФСФМ РФ в течение 5 дней. В случае ликвидации
организации или прекращения ею ведения лизинговой деятельности
организация направляет заявление произвольной формы о снятии с учета.
Ответственность за исполнение данного положения возложена на
руководителя лизинговой компании.
При этом нормативно установлен контроль деятельности, связанной с
финансовыми операциями, к которым, несомненно, относится лизинг.
87
Законодательство обязательным контролем называет совокупность
принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с
денежными средствами или иным имуществом, осуществляемому на
основании информации, представляемой ему организациями,
осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Так, лизинговые компании обязаны:
1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в
организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным
имуществом;
2) предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся
обстоятельствах меры по установлению и идентификации
выгодоприобретателей;
3) систематически обновлять информацию о клиентах,
выгодоприобретателях;
4) документально фиксировать и представлять в ФСФМ РФ не
позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения
по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим
обязательному контролю;
5) представлять в ФСФМ РФ по ее письменному запросу указанную
выше информацию как в отношении операций, подлежащих обязательному
контролю, так и в отношении таких операций.
Для исполнения этих обязанностей лизинговые компании должны
проводить внутренний контроль над проводимыми сделками.
Обязанностью лизинговой компании является предоставление
контролирующему органу сведений об экономически не обусловленных
операциях и сделках в целях реализации положений законодательства о
борьбе с доходами, полученными преступным путем.
Далее ФСФМ РФ проверяет полученную информацию. В целях ее
уточнения ей предоставлено право направлять дополнительные запросы. В
88
таком случае организация (в данном случае – лизинговая компания) обязана
представить информацию в течение 5 рабочих дней с даты получения
соответствующего запроса.
Предоставление информации, содержащейся в этих данных, и
документов не является нарушением служебной, банковской, налоговой и
коммерческой тайн. При этом запрещается информировать клиентов
лизинговых компаний о проведении мер подобного контроля и о полученной
в ходе их проведения информации, которая признается законом
конфиденциальной.
Требует решения проблема государственной поддержки правового
института финансовой аренды (лизинга). Лизинг может стать наиболее
прозрачной и контролируемой финансовой операцией посредством участия
государства в лизинговых отношениях.
Законом о лизинге предусмотрена возможность оказания мер
государственной поддержки деятельности лизинговых организаций,
установленных законами Российской Федерации и решениями Правительства
Российской Федерации, а также решениями органов государственной власти
субъектов Российской Федерации в пределах их компетенции (ст. 36 Закона).
В их числе могут быть:
разработка и реализация федеральной программы развития
лизинговой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе
как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-
экономического развития Российской Федерации или региона;
создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в
лизинг с использованием государственного имущества;
долевое участие государственного капитала в создании
инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых
инвестиционно-лизинговых проектах;
89
меры государственного протекционизма в сфере разработки,
производства и использования наукоемкого высокотехнологичного
оборудования;
финансирование из федерального бюджета и предоставление
государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов (Бюджет
развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-
нерезидентов;
предоставление инвестиционных кредитов для реализации
лизинговых проектов;
предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от
уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов
субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора
лизинга;
предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных
льгот лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных
экономических условий для их деятельности;
создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-
правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных
интересов участников лизинговой деятельности;
предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или
заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые
платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами
лизинга;
отнесение при осуществлении лизинговых операций в
агропромышленном комплексе к предмету лизинга племенных животных;
создание фонда государственных гарантий по экспорту при
осуществлении международного лизинга отечественных машин и
оборудования.
90
В числе прочих мер могут быть реализованы срочные специальные
государственные программы, направленные на решение проблемы
обновления основных фондов крупных предприятий; обеспечение целевого
использования бюджетных средств, подлежащих выделению в рамках
специальных государственных программ; резервирование на специальном
счете денежных средств, получаемых от продажи продукции в системе
лизингового правоотношения, для дальнейших расчетов с лизингодателем;
целевое бюджетное финансирования лизинговых компаний.
Стимулирование и поддержку лизинговой деятельности необходимо
проводить в первую очередь на государственном уровне посредством
комплекса мер по созданию благоприятного экономического климата для
развития инвестиционной деятельности.
Для хозяйствования в условиях России необходимость и роль
развития внутреннего лизинга при активном участии в нем государства и
банковских структур имеет большое стратегическое и практическое
значение. Разностороннее и эффективное воздействие лизинга на экономику
предопределяется тем, что он одновременно выступает в качестве:
условия и результата развития рынка;
фактора ускоренной инновационной деятельности;
весомого параметра совершенствования государственной финансовой
системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия
к ней;
мощного средства подъема производства и стимула взаимовыгодного
партнерства, в том числе международного.
При этом отказ государства от эффективного использования
механизма внутреннего лизинга в сфере промышленной политики в
недалеком будущем может привести экономику России к крайне негативным
последствиям.
Развитию отношений в сфере лизинга способствует активная
поддержка со стороны органов федеральной (государственной) власти путем
91
принятия соответствующих нормативных правовых актов, в том числе
постановления Правительства РФ от 27 июня 1996 г. № 752 «О
государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской
Федерации», в котором Правительством были даны указания
соответствующим министерствам и ведомствам РФ о разработке комплекса
мер, направленных на развитие лизинговых отношений. Также этим
Постановлением Министерству экономики РФ и Министерству финансов РФ
были даны указания выделить при формировании бюджета на 1997 г.
определенные целевые средства для лизинговых операций.
Как и любые другие гражданско-правовые отношения, лизинг помимо
правового регулирования нуждается в государственном стимулировании и
поддержке.
В мировой практике возникновение и развитие лизинга обусловлено
предоставлением государственной поддержки путем создания налоговых,
инвестиционных и амортизационных льгот, а не с целью специального
гражданско-правового регулирования.
Это означает, что лизинг – комплексный институт законодательства,
который нельзя рассматривать и анализировать только с точки зрения
гражданского права.
Стабильность нормативно-правовой базы в области лизинга особенно
важна, поскольку отношения лизинга носят долгосрочный характер и
предполагают высокую степень зависимости всех участников лизинговой
сделки друг от друга, от инвесторов, от политики государственных органов.
Законодательство о лизинге приводится в соответствие с нормами
корпоративного законодательства, защищающего права лизингополучателя:
лизинговые компании не вправе назначать аудиторские проверки
финансового состояния лизингополучателя, а также присутствовать без права
голоса на общих собраниях учредителей и органов управления
лизингополучателя.
92
Принятие различных нормативных актов с указанием мер
государственной поддержки лизинговой деятельности не повлекло за собой
применение указанных актов на практике. Лишь немногие регионы
Российской Федерации действительно занимаются созданием эффективных
правовых и экономических механизмов развития лизинговой деятельности.
Особую роль в развитии лизинга призвано сыграть и формирование
новой и совершенствование существующей нормативной базы лизинга,
позволяющей эффективно использовать все его преимущества.
Наиболее важным этапом в области формирования лизингового
законодательства стало принятие в целом благоприятной для развития
лизинга гл. 25 Налогового кодекса РФ, определяющей условия налоговых
отношений, связанных с объектом лизинга. Налоговый кодекс формирует
новую амортизационную политику в стране, закреплено право выбора
балансодержателя имущества, переданного в лизинг, изменены правила
амортизации грузового автотранспорта (не предусматривается начисление
амортизации в зависимости от пробега, как это делалось в ряде случаев
ранее).
При отсутствии финансовых и экономических льгот,
предоставляемых российским государством субъектам лизинга, вообще не
имеет смысла вводить в отечественное законодательство гражданско-
правовые нормы, регулирующие лизинговые отношения, и выделять лизинг в
отдельный вид договора. Схожего экономического результата можно достичь
и при помощи имеющихся правовых норм с учетом принципа свободы
договора.
Развитие лизинга возможно также благодаря предоставлению льгот
участникам лизинговых отношений, поэтому часто стороны предпочитают
заключать обычные арендные договоры. Однако в такие договоры
включаются условия, позволяющие рассматривать их как лизинговые
(например, положение о том, что арендодатель приобретает имущество
специально для последующей передачи в аренду).
93
Высказываются предложения о принятии закона «Об арендной и
лизинговой деятельности», который смог бы полностью урегулировать
арендные отношения и отразить специфику лизинга.
Успешному развитию лизинга в Российской Федерации будет
способствовать реальная поддержка государством малых предприятий с
целью обеспечения их стартовым капиталом для образования лизинговых
компаний. Следует более решительно предоставлять лизингодателям и
арендаторам налоговые и таможенные льготы.
3.3 Анализ рынка лизинговых услуг в России
В 2013 г. лизинг продемонстрировал значительные и даже
неожиданные темпы роста. Казалось бы, чем больше становится объем
рынка, тем меньше прирост в процентном выражении. Однако создается
впечатление, что ежегодные темпы прироста рынка лизинга более 50% в
течение послекризисных лет были лишь разминкой, а настоящий рост только
начинается. Рынок вступает в новую фазу развития: когда правовое поле
относительно устоялось, технологии сделок отработаны, накопилась
арбитражная практика, выросло поколение специалистов по лизингу. На
смену пионерам-первопроходцам лизингового бизнеса приходят российские
и международные компании-тяжеловесы.
В 2013 г. объем всего российского рынка лизинга составил 10 млрд.
долл. Выручка лизинговых компаний за год составила несколько меньшую
сумму - 4 млрд. долл. по всему рынку. За год суммарная стоимость новых
сделок выросла на 79% (за 2014 г. - на 71%), а объем выручки - на 82%, за
2014 г.- на 57%.
Таким образом, темпы роста лизинговых компаний опережают
практически все основные секторы финансовой системы страны и
существенно превосходят темп роста экономики в целом. Поэтому растет не