Определим финансовый результат реализации проекта за счет
привлечения кредита.
Таблица 3.13
Оценка эффективности реализации проекта за счет собственных
средств
Наименование
показателя
2016г
Изменения
по проекту
Итого с
учетом
реализации
проекта
Изменения
%
Собственные
средства
7964,0 -1156,4
6807,6 -14,5
Выручка, тыс.
руб
26194,0
5940,0 32134,0
+ 22,7
Полная
себестоимость,
тыс. руб.
18230,0 5343,0 23573,0 + 29,3
Среднегодовая
численность
работников, чел.
20
2 22
+ 10
в том числе
рабочих, чел.
17 2
19 + 10
АУП, чел.
3 0 3
-
Среднегодовая
стоимость
основных
фондов, тыс. руб.
19650,0 2360,0 22010,0 + 12,0
Фондоотдача 1,33 0 1,46 +9,8
Среднемесячная
заработная
плата, руб.
32750,0 20000 31591,0 -3,5
в том числе
рабочих, руб.
35000,0 20000 33421,0 -4,5
АУП, руб.
20000,0 0 20000,0
-
Среднегодовая
выработка, тыс
руб. на чел.
1309,70 2970,0
1460,64
+ 11,5
Прибыль, тыс.
руб.
7964,0
591,2 8555,2 +7,4
Рентабельность 30,4
10,0 26,6 -12,5
Выручка увеличится на 22,7%. Одновременно себестоимость
увеличивается на 29,3%. Темп роста выручки меньше темпа роста
себестоимости, что является отрицательным фактором.
Прибыль возрастет на 11,5%, рентабельность снизится на 12,5%.
Собственные средства уменьшатся на 14,5%.
Сведем полученные данные по трем видам финансирования в таблицу
3.14
Таблица 3.14
Сравнительный анализ использования различных видов
инвестирования для реализации проекта
Наименование
показателя
Изменения по проекту
%
Лизинг
Собственны е
средства
Кредит банка
Собственные средства -14,5 -33,0 -14,5
Выручка, тыс. руб
+ 22,7 + 22,7 + 22,7
Полная себестоимость,
тыс. руб.
+ 21,6
+ 26,4
+ 29,3
Среднегодовая
численность работников,
чел.
+ 10 + 10 + 10
в том числе рабочих, чел.
+ 10 + 10 + 10
АУП, чел.
- - -
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.
руб.
-
+ 12,0 + 12,0
Фондоотдача + 23,3 +9,8 +9,8
Среднемесячная
заработная плата, руб.
-3,5 -3,5 -3,5
в том числе рабочих, руб.
-4,5 -4,5 -4,5
АУП, руб.
- - -
Среднегодовая
выработка, тыс руб. на
чел.
+ 11,5 + 11,5 + 11,5
Прибыль, тыс. руб. + 25,1
+ 14,1 + 7,4
Рентабельность +2
-6,9 -12,5
На основании представленных данных, учитывая наибольший рост
прибыли и рентабельности, а также наименьший рост себестоимости по
сравнению с предложенными способами финансирования оптимальным и самым
эффективным вариантом финансирования является использование лизинга.
Именно при лизинге рост выручки превышает рост себестоимости,
прибыль увеличивается на 25,1%, что почти в 2 раза выше при финансировании
собственными средствами и банковским кредитом (14,1% и 7,4%
соответственно). Рентабельность увеличивается на 2%, тогда как при других
видах финансирования рентабельность снижается.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Преимущества лизинга грузовых автомобилей для ИП можно разделить
на две категории: практические преимущества и налоговые.
Те, которые имеют значение в практической сфере, очевидны.
Предприниматель получает один или несколько новых автомобилей. При этом
первоначальное вложение капитала в среднем до 20 % стоимости имущества.
Новая машина требует минимальных затрат на ремонт и обслуживание, реже
ломается и простаивает. Соответственно клиенты будут удовлетворены
качеством перевозки и её сроками.
Налоговые преимущества лизинга автомобилей так же очевидны. Взяв
грузовой автомобиль в лизинг, ИП может сэкономить на уплате налогов.
Фактически это предусмотренный законом способ налоговой оптимизации.
Вот некоторые преимущества приобретения автомобиля в лизинг:
- в зависимости от того к какой амортизационной группе относится
приобретенное имущество возможно применение ускоренной амортизации,
- лизинговые платежи уменьшают налоговую базу,
- платежи по налогу на добавленную стоимость распределены в течение
всего периода действия лизингового договора, а в дальнейшем могут быть
возмещены бюджетом.
Основная цель работы - исследование возможностей использования
лизинга как инструмента финансирования в сфере малого бизнеса (на примере
ведения малого бизнеса (международные и внутренние грузоперевозки)
Индивидуальным предпринимателем Егжовым Р.В.) - достигнута.
Все поставленные задачи выполнены.
Объем рынка транспортных услуг будет и далее расти. Несмотря на то,
что некоторые перевозчики и транспортно-экспедиторские компании покидают
рынок, их место занимают новые участники. Потребители все требовательно
относятся к срокам доставки и стоимости транспортных услуг. Рост деловой
активности в разных сферах экономики требует надежного и слаженного
транспортного обслуживания.
Индивидуальный предприниматель Егжов Р.В. применяет специальный
режим - Единый налог на вмененый доход.
Однако в п. 2 ст. 6 закона №2 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может
этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие:
предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его
деятельностью объектов налогообложения.
Хотя нормы п. 6-7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на
вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч.
раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не
зафиксирован.
ИП Егжов Р.В. ведет учет доходов и расходов в свободной форме в виде
первичных документов.
Для проведения анализа финансового состояния предприятия данные
первичных документов оформлены в виде баланса и отчета о прибылях и
убытках.
В ходе работы был предложен проект по организации грузоперевозок.
Экономическая эффективность от внедрения данного проекта: Выручка
увеличится на 22,7%. Одновременно себестоимость увеличивается на 21,6%.
Темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что является
положительным фактором.
Среднегодовая численность работников увеличивается на 10%, однако
среднемесячная заработная плата в целом снижается на 3,5%, в том числе по
рабочим на 4,5%. Данный факт обусловлен установлением заработной платы
двум вновь принятым водителям ниже, чем уже работающим. Это связано с
характером работы ( международные перевозки).
Среднегодовая выработка на одного работника увеличивается на 11,5%,
прибыль на 25,1%, рентабельность на 2%.
Снизится сумма собственных средств на 1156,4 тыс. руб (14,5%) -
первоначальный взнос по договору лизинга 49%.
Большинство факторов указывает на положительную динамику при
реализации данного проекта. Проект является эффективным с экономической
точки зрения.
Далее был проведен сравнительный анализ способов финансирования
данного проекта, а именно:
- использование финансового лизинга;
- использования собственных средств:
- использования банковского кредита.
По результатам анализа можно сделать вывод, что учитывая наибольший
рост прибыли и рентабельности, а также наименьший рост себестоимости по
сравнению с предложенными способами финансирования, оптимальным и
самым эффективным вариантом финансирования является использование
лизинга.
Данный проект имеет практическую значимость и може использоваться в
текущей финансовой деятельности предприятия
Одновременно качественное предоставление транспортных услуг
невозможно без обновления автопарка. В этой ситуации выживут только те
компании, которые найдут, отвечающую запросам рынка бизнес-модель. Модель
работы, которая позволит, как удовлетворить потребности заказчиков
транспортных услуг, так и будет эффективна в финансовом плане.
Осуществление перевозок с использованием лизинга грузовых автомобилей, как
для ИП, так и для организаций является той самой моделью работы, которая
способна привести к успеху.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля
1998 № 146-ФЗ (в действ. ред.)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа
2000 № 117-ФЗ (в действ. ред.)
3. Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября1988 г. №164-ФЗ.
4. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного
бизнеса / Р. Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 486 с.
5. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина,
М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 303 с.
6. Басовский, Л.Е. Экономическая теория: Учебное пособие / Л.Е.
Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 375 с.
7. Горбунов В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и
эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.:
ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 248 с.
8. Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для
бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2016. - 432 с.
9. Журавлева, Г.П. Экономическая теория. Микроэкономика- 1, 2.
Мезоэкономика: Учебник / Г.П. Журавлева. - М.: Дашков и К, 2016. - 934 с.
10. Источники и методы финансирования инвестиционного проекта /
Лапаева М. Г., Абрамова О. А. // Вестник Оренбургского государственного
университета. - 2008. - №8 (90), август. - С. 19-23.
11. Кредит или лизинг: экономические основы выбора / Д.А. Сизова //
Справочник экономиста. - 2009. - №1. - С. 35-43.
12. Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное
пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 687 с.
13. Лизинг - как вид инвестиционной деятельности / Е.Е. Ищенко // Закон.
- 2016. - №3. - С. 25-27.
14. Лизинг [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по
специальностям экономики и управления / Т. Г. Философова .- 3-е изд., перераб.
и доп. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 191 с.
69