ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение...................................................................................................................2
Глава 1. Теоретические аспекты лизинговых операций в банках
.....................
6
1.1. Понятие, содержание и цели лизинговых операций коммерческих
банков.............................................................................................................6
1.2. Виды лизинговых операций коммерческих банков
.................................
13
1.3. Характеристика процесса проведения лизинговых операций в
коммерческих банках..................................................................................17
1.4. Показатели эффективности лизинговых операций коммерческих
банков ......................................................................................................... 22
Глава 2. Анализ финансово-экономической деятельности АО «Альфа-банк»28
2.1. Общая характеристика АО «Альфа-банк»............................................28
2.2. Анализ лизинговых операций АО «Альфа-банк»
................................
32
2.3. Анализ эффективности проведения лизинговых операций АО
«Альфа-банк»............................................................................................39
Глава 3. Пути совершенствования проведения лизинговых операций АО
«Альфа-банк».........................................................................................................50
3.1. Проблемы проведения лизинговых операций АО «Альфа-банк»
.....
50
3.2. Рекомендации по совершенствованию проведения лизинговых
операций АО «Альфа-банк»....................................................................52
3.3 Оценка эффективности разработанных предложений
.........................
57
Заключение............................................................................................................61
Список использованных источников..................................................................63
Приложение 1........................................................................................................67
Приложение 2 ........................................................................................................68
Введение
Лизинг как особая форма предпринимательской деятельности, широко
распространённая за рубежом, в настоящее время получает развитие в
России.
Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов
операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться
не только банками, тем не менее, именно они являются наиболее мощными
кредиторами лизинга.
Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию,
и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов.
Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко
используется в западных странах.
Приоритетность использования лизинга подтверждена его
включением в реализацию национальных проектов как гаранта обеспечения
инвестициями и контроля за целевым использованием бюджетных средств.
Лизинговая деятельность характеризуется высокими темпами роста
отрасли, опережающими в последние годы динамику развития основных
секторов финансовой системы и экономики страны в целом; усилением
конкуренции между лизинговыми компаниями, диверсификацией и
расширением сферы их деятельности. Эти и другие тенденции объективно
требуют совершенствования организационной структуры управления
лизинговыми компаниями как субъектами рынка услуг, приведения её в
соответствие с новыми возможностями и реалиями лизингового бизнеса.
Для развития лизингового бизнеса создаются специальные
лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной
источник средств для закупки машин и оборудования у них - банковские
кредиты.
По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями
коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже
2
являются организационно оформленными. Для проведения лизинговых
операций они создают специальные отделы или группы. Проведение
лизинговых операций выгодно: они высокорентабельные, с низким риском,
имеют реальные материальные обеспечения.
При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей,
может быть мощным импульсом технического перевооружения
производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения
рынка высококачественными товарами.
На сегодняшний день лизинговый бизнес - один из сложнейших видов
предпринимательской деятельности. В нём задействованы арендные
отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по
долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую
компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное
маркетинговое и юридическое обеспечение. Постоянное взаимодействие с
банковскими учреждениями, страховыми компаниями и властными
региональными структурами.
Таким образом, актуальность развития лизинга в России, включая
формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего,
неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес
морально устаревшего оборудования, низка эффективность его
использования, нет обеспеченности запасными частями и т.д. Одним из
вариантов решения этих проблем может быть лизинг, объединяющий все
элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
Объектом исследования работы выступает АО «Альфа-банк».
Предметом исследования является особенность лизинговых операций
коммерческих банков.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
лизинговых операций коммерческого банка на примере АО «Альфа-банк».
Исходя из поставленной цели, были выявлены следующие задачи
работы:
3
1) рассмотреть понятие, содержание и цели лизинговых операций
коммерческих банков;
2) привести классификацию видов лизинговых операций коммерческих
банков;
3) охарактеризовать процесс проведения лизинговых операций в
коммерческих банках;
4) выделить показатели эффективности лизинговых операций
коммерческих банков;
5) рассмотреть краткую характеристику АО «Альфа-банк»;
6) проанализировать лизинговые операции АО «Альфа-банка»;
7) провести анализ эффективности проведения лизинговых операций АО
«Альфа-банка»;
8) выявить проблемы проведения лизинговых операций «Альфа-банка»;
9) предложить рекомендации по совершенствованию проведения
лизинговых операций в АО «Альфа-банке»;
10) провести оценку эффективности предложенных мероприятий.
Теоретической основой исследования выпускной квалификационной
работы являются труды отечественных и зарубежных экономистов по
изучаемым вопросам и проблемам, таких как: Батраковой Л.Г.1, Буевич С.Ю.,
Ширинской Е.Б. и др2.; законодательно-нормативные источники:
Гражданский кодекс РФ3, Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности»4, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)»5;
интернет - ресурсы, а так же компьютерные справочно-правовые системы
России, такие как «КонсультантПлюс»6 и «Г арант»7.
1 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Батракова Л.Г. - М.:
Логос, 2014. - 156 с.
2 Буевич С. Ю., королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие.
М.: КНОРУС, 2014. - 260 с.
3 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ
4 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ "О банках и банковской деятельности"
5 Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"
6 http://www.consultant.ru - «КонсультантПлюс» - справочно-правовая система России
7 http://www.garant.ru - «Гарант» - информационно-правовой портал России
4
Методологической основой написания дипломной работы является
использование в процессе проводимых исследований совокупности
различных методов: метода анализа и синтеза, группировки и сравнения
экономико-статистических, экономико-математических, экспертных,
нормативных и других методов.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, десяти параграфов, заключения, списка использованных
источников и двух приложений.
5
Глава 1. Теоретические аспекты лизинговых операций в банках
1.1. Понятие, содержание и цели лизинговых операций коммерческих
банков
Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и отечественной
предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность
отношений, складывающихся в связи с лизингом, обуславливает
существование нескольких точек зрения на его сущность и происхождение.
Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты.
Хотя точное происхождение термина «лизинг» не установлено.8
На протяжении длительного периода времени экономическая сущность
лизинга остается спорной. Содержание и роль его теории и практики
трактуется по-разному, а зачастую и противоречиво.
Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования
предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с
долгосрочной арендой или одной из его форм, которая, в свою очередь,
сводится к наемным о подрядным отношениям, третьи считают лизинг
завуалированным способом купли-продажи средств производства или права
пользования чужим имуществом.
Многообразие и противоречивость взглядов объясняется в основном
недостаточной разработкой теоретических вопросов лизинга, и,
следовательно, отсутствием единого методологического подхода на
практике.
Лизинг — это способ реализации отношений собственности,
выражающий определенное состояние производительных сил и
производственных отношений, с которыми он находится в тесной
взаимосвязи.9
8 Кабатова Е.В. Лизинг: Понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 2014. - 256 с.
9 Гущин В. В.; Дмитриев Ю.А. Российское предпринимательское право: Учебник. - М.: Изд-во Эксмо, 2015.
- 736 с.
6
Лизинговые операции, по сути, приравниваются к кредитным
операциям, так как схожи с кредитом и носят название кредит-аренда.
Однако лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитом: лизинг предполагает
100%-ное кредитование, в то время как получить кредит можно только на
определенную сумму оборудования (в пределах 75%).
Однако нельзя считать, что у лизинга нет недостатков: арендатор не
выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, лизинг
дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшее оборудование
приходится платить до окончания срока договора.
Лизинговая компания (банк) - это коммерческая организация,
создаваемая в форме акционерного общества или других
организационно-правовых формах, выполняющая в соответствии с
учредительными документами и лицензиями функции лизингодателя.
Финансирование приобретения лизингового имущества осуществляется
лизинговыми компаниями за счет собственных и заемных средств.10
В общем виде лизинговая операция иллюстрируется схемой,
представленной на рисунке 1.1. На схеме стрелками показаны этапы
операции:
1) Компания, желающая арендовать оборудование, выбирает его у
поставщика (производителя) с учетом качества, цены, сроков
изготовления и поставки.
2) Лизингополучатель (потребитель) заключает с лизингодателем
(лизинговой компанией) кредитный договор.
3) Лизинговая компания получает кредит от банка или какой-либо другой
кредитной организации на покупку оборудования. Кредитор возлагает
всю ответственность за погашение кредита на лизингодателя
(лизинговую компанию).
10 Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал.
гос. университета, 2013. - 340 с.
7
4) Лизингодатель (лизинговая компания) оплачивает стоимость
оборудования поставщику и становится владельцем этого
оборудования.
5) Лизингодатель (лизинговая компания) осуществляет страхование этого
оборудования в страховой компании.
6) Лизингодатель (лизинговая компания) договаривается с поставщиком о
поставке этого оборудования лизингополучателю (потребителю).
7) Лизингополучатель осуществляет лизинговые платежи лизингодателю
на протяжении всего периода использования оборудования.
8) Лизингодатель (лизинговая компания) погашает основную стоимость
кредита и проценты по нему банку или другой кредитной организации.
Рисунок 1.1. Схема лизинговой операции11
Лизинговая форма предпринимательства основывается на системе
принципов (правил, положений), определяющих единство и связи общих,
частных и особенных её свойств и внешних проявлений, которые
необходимо учитывать в практической деятельности (рисунок 1.2). 11
11 Шабашев В.А. Лизинг: основы теории и практики: Учебное пособие/В.А.Шабашев, А.В.Кошкин. Под ред.
проф. Г.Г.Подшиваленко. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2015. - 187 с.
8
Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов
производительных сил и производственных отношений, то он имеет
материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание.
Социально-экономическое содержание лизинга определяется
отношениями собственности и совместной экономической деятельности по
вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также
условиями трансформации собственности.12 13 Материально-вещественная
сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами
производства, наймом всех или части вещественных элементов
предпринимательской деятельности, куплей — продажей имущества и
условиями кредитования.
Рисунок 1.2. Основные принципы и особенности лизинговых отношений13
12 Штерн В.С., Гладикова Ю.В.. Лизинг для малых предприятий. - М.: Общероссийское общественное
объединение, 2012. - 205 с.
13 Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития. - М.: Вузовская книга, 2012. -
268 с.
9
Считается, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом,
и это действительно так. Но в деловом обороте лизинг имеет более широкую,
сложную тройственную экономическую основу.
Схема лизинговых отношений, её развитие и функционирование может
быть представлена следующим образом (рисунок 1.3.)
Однако следует обратить внимание на тот факт, что в настоящее время
в силу существенных деформационных процессов подобная система
лизинговых отношений может быть источником развития и неблагоприятных
ситуаций, что повлечет за собой не решение вопроса становления
сбалансированных экономических отношений, а скорее обратный процесс,
усугубляющий сложившуюся ситуацию.
Важно, что при реализации предлагаемой технологии (лизинга)
необходимо выполнение условия двусторонней финансовой
осведомленности основных субъектов сделки (лизингодателя и
лизингополучателя), что позволит не только квалифицированно подойти к
вопросу построения отношений, но и к реализации основного принципа
эффективного управления.
10