6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА…………………………………………………………………………….10
1.1. Экономическая сущность лизинга как банковской операции…………….10
1.2.Формы организации лизинговой деятельности коммерческого банка:
российский и зарубежный опыт…………………………………………………...16
1.3. Перспективы развития лизинговых операций в деятельности банков……..28
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА
ПРИМЕРЕ ПАО «ЧЕЛИНДБАНК» ……………………………………………37
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Челиндбанк» в
качестве лизингодателя…………………………………………………………….37
2.2. Характеристика лизинговых операций ПАО «Челиндбанк» ………………44
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ В ПАО «ЧЕЛИНДБАНК»……………………………………….57
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию лизинга в ПАО
«Челиндбанк»……………………………………………………………………….57
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных рекомендаций……63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………71
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...78
7
ВВЕДЕНИЕ
Переход к рыночной экономике поставил перед предприятиями
множество проблем, главными из которых являются: утверждение в
необходимых для них условиях возрастающей конкуренции, сокращение
рынка сбыта из-за высоких цен продукции и неплатежеспособности,
сложности поиска поставщиков сырья и ограниченности финансовых
ресурсов.
Существует мировая практика кооперации в использовании
промышленного оборудования, машин, сооружений промышленного
назначения через особую форму предпринимательской деятельности -
лизинг.
В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое
количество лизинговых организаций, число которых постоянно растет.
Эти компании приводят в движение высвобождающиеся
производственные мощности и значительно удовлетворяют потребности
промышленных и коммерческих предприятий в использовании
оборудования. Причем при дефиците финансовых ресурсов, лизинговые
компании помогают выжить многим предприятиям, обеспечив
технологическое оснащения их производства.
Опыт использования лизингового механизма в
предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать
вывод о его эффективности.
Исходя из существующего положения в России в переходный
период к рыночным отношениям, необходимо отметить позитивность
лизингового механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться его
8
возможностями и более активно внедрять в производственную деятельность.
Но переход к рыночной системе отношений обрушился и изобилием
различных форм предпринимательства, массу новых терминов, подходов к
ведению дел. В результате всего этого часто возникает непонимание,
переиначивание либо напротив, дублирование чужого опыта.
Сказанное можно отнести к такому понятию как «лизинг», интерес к нему
впервые проявился на банковском рынке в пору увлечения арендным
движением.
Лизинг является одной из форм инвестирования, которая способна
значительно оживить процесс обновления производства.
Лизинг дает возможность мощного толчка к процессам обновления
технологического парка существующих предприятий и создания новых
производств.
Лизинговые операции принадлежат к спектру видов операций банков.
Данные операции могут проводиться не только банками, но они являются
наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее
значение для характеристики данных операций.
Лизинговые операции являются хорошей альтернативой банковскому
кредитованию, и предполагают использование своих собственных финансовых
ресурсов.
Лизинг стал самой перспективной формой аренды, широко используемой
в западных странах.
На рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых
компаний, число которых постоянно растет. Данные компании приводят в
движение производственные мощности и значительно удовлетворяют
потребности предприятий в использовании оборудования. В случае дефицита
9
финансовых ресурсов, эти структуры помогают выжить многим
предприятиям, обеспечивая технологическое оснащения их производства.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
лизинговых операций банков.
Для достижения поставленной в работе цели необходимо решить
следующие задачи:
рассмотреть общее понятие лизинга;
охарактеризовать сущность и виды лизинга;
оценить структуру лизинговых операций на примере ПАО
«Челиндбанк»;
разработать пути совершенствования лизинговой
деятельности ПАО «Челиндбанк».
Впускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав
с подпунктами, заключения, списка использованных источников и
приложений.
Предметом данного исследования являются лизинговые операции
банков.
Объектом исследования является ПАО «Челиндбанк».
При проведении анализа финансовой отчетности банка применены
такие приемы и методы как горизонтальный и вертикальный анализы,
сравнительный анализ.
Исходными данными стали квартальные и годовая
консолидированная отчетность ПАО «Челиндбанк».
Учебниками теоретической базы послужили фундаментальные
труды зарубежных и отечественных экономистов в сфере банковского
дела, в частности таких авторов как: Алымбаевой Ж.К., Белова А.В.,
Белотеловой Н.П., Бутиной О.П., Газмана В.Д., Дашян К.А. и других.
10
В первой главе изучена основная и дополнительная литература по
выбранной теме. Раскрыты экономическая сущность лизинга как банковской
операции, форма организации лизинговой деятельности банка: российский и
зарубежный опыт, выявлены перспективы развития лизинговых операций в
деятельности банков.
Во второй главе даны характеристики лизинговых операций на примере
ПАО «Челиндбанк» в качестве лизингодателя, проведен анализ лизинговых
операций ПАО «Челиндбанк».
В третьей главе выявлены направления совершенствования лизинговых
операций в ПАО «Челиндбанк», даны рекомендации по совершенствованию
лизинга, проведена оценка экономической эффективности предложенных
рекомендаций
В заключении отражены основные положения выпускной
квалификационной работы и сформулированы общие выводы.
В приложении вынесена финансовая отчетность ПАО «Челиндбанк».
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА
1.1 Экономическая сущность лизинга как банковской операции
Понятие «лизинг» широко трактуется в зарубежной и отечественной
банковской деятельности.
Сложность отношений, складывающихся в связи с проведением
лизинговых операций, обуславливает существование большого
количества точек зрения на его сущность.
Лизинговые операции банков имеют финансово-коммерческий,
правовой и технический аспекты.
Происхождение термина «лизинг» (от англ. to lease — сдать в
аренду) установить не представляется возможным.
1
Историю возникновения лизинговых отношений можно разбить на
два этапа:
1. Эпоха отождествления лизинга и долгосрочной аренды;
2. Время представления о лизинге, как о системе
финансирования.
Экономические отношения, связанные с лизинговыми операциями,
относят к новейшему периоду истории взаимоотношений, но достоверные
факты свидетельствуют, что лизинг известен с незапамятных времен.
1
Газман В.Д. Лизинг: Теория. Практика. Комментарии. - М.: Фонд «Правовая культура», 2017. - 415 с.
12
Введение термина «лизинг» связывают с телефонной компании «Белл»,
которая в 1877 г. приняла решение не продавать свои телефоны, а сдавать их в
аренду. Настоящая революция в арендных (лизинговых) отношениях произошла
в США в начале 50-х гг.
2
В аренду стали сдавать средства производства. Первая компания, для
которой лизинговые операции стали основой деятельности создана в 1952 г. в г.
Сан-Франциско компанией «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн».
Организатором являлся Г. Шонфельд. Соединенные штаты стали родиной
нового бизнеса.
Под лизинговыми операциями понимают долгосрочную аренду
транспортных средств, оборудования, сооружений производственного
назначения.
Экономический смысл лизинговых операций выражается в его
определение как некоего комплекса имущественных отношений,
складывающихся в связи с передачей предметов лизинга во временное
пользование.
Этот комплекс имущественных отношений, кроме договора лизинга
включает:
договор купли-продажи;
договор найма.
Для лизинга свойственно сочетание вышеуказанных договоров.
Отношения по передаче предметов лизинга во временное пользование
определяющие, стержневые в лизинговых операциях. Вспомогательную роль
несут в себе отношения по купле-продаже данных объектов. Данные
отношения, не только предшествуют передаче имущества в аренду (лизинг), но
2
Абольянина Т.А. Международный лизинг как способ привлечения иностранных инестиций //
Международный студенческий вестник. 2015. № 4-3. С. 384-385.
13
и при приобретении имущества лизингополучателем в собственность по
окончании договора лизинга завершают весь комплекс отношений
операций.
В широком значении под лизингом понимают весь комплекс
возникающих имущественных отношений, связанных с передачей
имущества во временное пользование на основе его приобретения
(покупки) и последующей сдачи в аренду. В данной трактовке «лизинг»
вошел в обиход и используется в теории и практике.
3
«Лизинг» имеет двойственный характер. Данное его свойство
проявляется таким образом, что, в области экономической сути,
лизинговые операции представляются в качестве вложения средств на
возрастной основе в основной капитал. При предоставлении на
определенный временной промежуток элемента основного капитала
банка, собственник имущества в установленное время получит их
обратно, т.е. в наличии существование принципов срочности и
возвратности; в качестве вознаграждения за свою услугу он получает
комиссионные, обеспечивая реализацию приципа платности. Так как в
своем содержании лизинговые отношения схожи с кредитными
отношениями – сохраняется характер кредитной сделки. Однако, в сфере
формы, т.к. ссудодатель и заемщик взаимодействуют с капиталом в
производительной форме а не в денежной, лизинговые операции внешне
соответствуют инвестициям.
Кредитная операция – стержень всевозможных лизинговых сделок.
Лизингодатель оказывает лизингополучателю своеобразную финансовую
услугу – приобретение имущества в собственность за полную стоимость, а
3
Банковское дело: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. // Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика,
2011. 672 с.
14
также за счет периодических взносов пользователя, возмещает данную
стоимость. То есть, в отношении финансовой стороны отношений, лизинговые
лизинговые операции рассматриваются в качестве одной из форм кредитования
кредитования покупки оборудования и прочего, или же альтернативную
привычной банковской ссуде.
Передача собственности во временное пользование при условии
срочности, платности и возвратности – также является областью лизинга. При
этом лизинг понимают в качестве товарного кредита в основные фонды. По
этой причине лизинговые отношения в экономической сфере характеризуются
как кредит, который предоставляется собственником имущества пользователю
как передаваемое в аренду имущество.
Форма организации ссужаемой стоимости лизинга внешне схожа с
коммерческим кредитом, но при этом, есть ряд принципиальных отличий. Во-
первых, касательно отношений имущества при коммерческих кредитах и
лизинговых отношениях.
В случае коммерческого кредитования, когда передаются на
определенный промежуток времени имущество, в то же время передается и
право собственности на товары. Поступление потребительской стоимости
имущества, оплатить которое в данный момент невозможно и отсрочено во
времени, осуществляется в собственности.
В случае лизинга, имеется разделение права пользования товаром и права
владения им. То есть, лизингодатель сохраняет право владения передаваемого в
лизинговых отношениях товар, но при этом, лизингополучатель получает право
на его использование. При обладании права пользования осуществляются
платежи, которые согласуются с собственником имущества.
Стоит отметить, что лизингополучатель может купить объект по
истечению срока договора, если данное действие предусматривается
15
лизинговым договором. В данном случае после оплаты товара лизинговых
операций к пользователю переходит право собственности.
4
Возможность предпринимателем начать свой бизнес, при
расположении только части необходимых средств для покупки основных
фондов – главное преимущество лизинга относительно других способов
инвестирования. В таком случае организация получает средства
производства, а не финансы.
Лица, заинтересованные в развитии лизинга:
Потребители имущества (лизингополучатели).
Так как могут эксплуатировать дорогостоящие товары за
небольшую лизинговую плату.
Поставщики товара или его производители.
Так как благодаря лизингу происходит расширение рынка сбыта
оборудования, которое ими производится. Помимо этого, получение
суммы стоимости товара происходит единовременно.
Лизинговые компании – инвесторы, получающие
необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске
благодаря лизингу. Помимо этого, предприятия данной сферы получают
налоговые льготы.
5
Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что в лизинге
заинтересованы не только клиенты с ограниченными возможностями, но и
сильные в финансовом плане предприятия. Именно поэтому лизинговые
операции имеют столь стремительное распространение.
Отличия лизинга от арендных отношений:
4
Галактинова Н.В., Тарасенко Ю.Г. Лизинг: Особенности налогового и бухгалтеркого учета выкупа
лизингового имущества // Вестник Хабаровского государственного университета экономики и права. 2016. № 2.
С. 22-26.
5
Костерина, Т.М. Банковское дело. - М.: Юрайт, 2013. - 336 с