СОДЕРЖАНИЕ
Введение .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические основы лизинговой деятельности коммерческого
банка ........................................................................................................................ 9
1.1. Понятие и специфика лизинговой деятельности коммерческих банков 9
1.2. Классификация лизинговых операций ..................................................... 16
1.3. Законодательные и нормативные основы кредитной деятельности ..... 22
Глава 2. Анализ современного состояния рынка лизинга в россии ......... 28
2.1. Современные тенденции лизинговых операций коммерческих банков
............................................................................................................................. 28
2.2. Основные проблемы осуществления лизинговых операций ................. 42
2.3. Перспективы развития лизинговых операций коммерческих банков .. 50
Глава 3. Осуществление лизинговых операции в ПАО «МКБ» ............... 56
3.1. Анализ лизинговых операций ПАО «МКБ» ............................................ 56
3.2. Особенности организации осуществления лизинговых операций в
ПАО «МКБ» ....................................................................................................... 68
3.3. Рекомендации по совершенствованию лизинговых операций в ПАО
«МКБ» ................................................................................................................ 72
Заключение ........................................................................................................... 81
Список использованных источников ............................................................. 85
Приложения .......................................................................................................... 93
6
ВВЕДЕНИЕ
На ближайшее десятилетие перед Россией стоят задачи формирования
новой технологической базы экономического роста, перехода российской
экономики от ресурсно-сырьевого типа развития к инновационной модели,
что способно обеспечить экономию времени и ресурсов, в том числе
финансовых. Созданию на территории России высокотехнологичных
производств в таких отраслях, как самолето- и приборостроение, химическая
и нефтегазовая промышленность, телекоммуникационная сфера,
информационная техника и связь, других, относящихся к пятому укладу,
может содействовать развитие лизинга, который позволит не только
обновить основные фонды ряда ведущих отраслей.
Инвестиции в основные фонды российских предприятий
осуществляются преимущественно за счет их собственных, а также
бюджетных средств. В связи с этим, учитывая ограниченные внутренние
финансовые возможности отечественных предприятий, возникает спрос на
лизинговые операции. Поэтому в последнее десятилетия отмечается рост
предложения лизинговых услуг. Существенную роль в этом процессе играют
коммерческие банки, создающие дочерние лизинговые компании. В
сравнении с кредитной формой финансирования, лизинговой деятельности
присуща большая гибкость и адаптивность к приемлемым рискам форм
финансирования. Таким образом, изучение специфики лизинговых операций
является весьма актуальным.
Цель исследования — провести анализ лизинговых операций ООО
«МКБ-Лизинг» и определить направления по совершенствованию
лизинговых операций.
Достижение этой цели обусловило постановку и решение следующих
задач:
Дать определение и рассмотреть специфику лизинговой деятельности
коммерческих банков;
7
Рассмотреть классификацию лизинговых операций;
Изучить законодательные и нормативные основы кредитной
деятельности;
Рассмотреть современные тенденции лизинговых операций
коммерческих банков;
Рассмотреть основные проблемы осуществления лизинговых
операций;
Рассмотреть перспективы развития лизинговых операций
коммерческих банков;
Провести анализ лизинговых операций ПАО «МКБ»;
Изучить особенности организации осуществления лизинговых
операций в ПАО «МКБ»;
Дать рекомендации по совершенствованию лизинговых операций
в ПАО «МКБ».
Объект исследования — деятельность дочерней компании ПАО «МКБ»
— ООО «МКБ-Лизинг».
Предмет исследования — лизинговые операции ООО «МКБ-Лизинг».
В процессе исследования были использованы законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций
и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и
зарубежных авторов (Агарков В.В., Аметова С.Б., Бахмарева Н.В.,
Шемонаева К.М., Идрисова С.К., Абдуллаев А.Ш., Борисенко Г. А., Иванова
Н.Е., Миронова А.П., Сорока Т.А., Жилина Л.Н., Сташ Ф.М., Панженская
И.Г. и пр.) в сфере организации лизинговых операций.
Методологическую основу исследования образуют принципы
диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного
подхода в решении поставленных задач. Важным аспектом представленного
исследования является применение таких общенаучных методов как
группировка, сравнение, анализ, синтез, а также статистических методов
обработки информации.
8
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в
ходе исследования результаты могут быть использованы в учебном процессе,
а также в практике работы ПАО «МКБ» и других коммерческих банков.
Основные тезисы могут быть использованы в учебном процессе при
изучении дисциплин: «Банковское дело», «Банковские риски», «Деньги.
Кредит», «Организация деятельности коммерческих банков» и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие и специфика лизинговой деятельности
коммерческих банков
В настоящее время одной из тенденций функционирования
банковского сектора является расширение круга предоставляемых им услуг.
Расширение спектра услуг повлекло за собой увеличение интереса к
использованию лизинговых технологий.
1
Лизинг — это одно из перспективных направлений банковского
бизнеса, которое допускает возможность участия банка в различных
вариантах финансирования и кредитования и, как следствие, получение
дополнительных доходов от всевозможных форм и видов участия в
лизинговых сделках.
По экономическому содержанию лизинг — это вид экономической
деятельности, особый инструмент (способ) инвестирования в основные
средства. Одновременно, это и кредитная операция, так как происходит
передача имущества в пользование на условиях срочности, возвратности и
платности.
2
Банковский лизинговый продукт является особым видом продукта,
образующимся благодаря сочетанию и взаимопроникновению в лизинге
элементов инвестиционной и кредитной деятельности.
Российские банки наравне с другими субъектами рынка осваивают
относительно новый вид деятельности, которым является лизинг.
В банковской практике данная форма кредитных отношений нашла
определенное распространение. В специальной юридической и
1
Предпринимательство и право, Лизинг взаймы (Царев К.). [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8879
2
Спирина Т.В. Лизинг – современное состояние и перспективы развития / Т.В. Спирина, А.Ю. Карпунин //
Международный журнал социальных и гуманитарных наук. – 2016. – Т. 5. №1. – 91 с.
10
экономической литературе по-разному трактуются те взаимоотношения,
которые возникли в результате возникновения лизингового договора.
3
Лизинг означает экономико-правовые отношения, осуществляемые при
передаче имущества в аренду.
Лизинговые операции регулируются Гражданским Кодексом РФ
4
и
Федеральным законом № 164 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
5
Лизингом обычно называют операции по аренде на долгий срок, на
основании договора имущества, которое куплено лизингополучателем для
дальнейшего его производственного использования и сохранением за
лизингодателем права собственности на имущество на протяжении всего
периода действия договора.
6
Договором лизинга является документ, в котором лизингодатель берет
на себя обязательства приобрести в собственность имущество у конкретного
поставщика и далее предоставить лизингополучателю данное имущество на
условиях платности, временного владения и использования.
В случае окончания периода действия лизингового договора
лизингополучатель в праве:
приобрести объект договора, согласовав цену;
продлить период действия договора;
вернуть объект договора по истечению срока.
Четкое определение лизинговой сделки имеет важное практическое
значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее
оформления она может быть не признана лизинговой сделкой, что чревато
для участников операций рядом неблагоприятных финансовых последствий в
3
Шунгурцыков А.Е. Экономико-правовая сущность договора лизинга и его место в современном праве
России // Вестник Института комплексных исследований аридных территорий. – 2014. – Т. 2. – № 2 (29). –
38 с.
4
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ
5
Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 №164-ФЗ (последняя редакция)
6
Utmag, Лизинговые операции [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://utmagazine.ru/posts/10407-
lizingovye-operacii
11
виде потери налоговых и иных преимуществ, которые дает лизинг. Основные
понятия лизинговой сделки, схематично представленные на рисунке 1.
7
Рисунок 1. Основа лизинговой сделки
Компоненты лизинговых операций:
1. Объектом или предметом выступают различные не потребляемые
вещи, при этом предметом не может выступать земельный участок или
другой природный объект (имущество), запрещенный к свободному
обращению, согласно государственным законам.
Предметами (объектами) лизинга могут быть здания, сооружения,
имущественные комплексы оборудование, транспортные средства и другое
движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в
предпринимательской деятельности.
В соответствии с законодательством не могут быть предметами
лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество,
которое запрещено федеральными законами для свободного обращения или
для которого установлен особый порядок обращения.
7
Бахмарева Н.В., Шемонаева К.М. Лизинг: сущность и перспективы // Учет, анализ и аудит: проблемы
теории и практики. – 2015. – № 15. – 36 с.
Основа лизинговой сделки
Объект лизинга
Субъект лизинга
Срок лизингового
договора
Лизинговые платежи
Услуги,
предоставляемые по
лизингу
12
2. Субъектами являются стороны, которые непосредственно причастны
к объекту договора. Они бывают косвенные и прямые.
2.1. Прямые участники лизинговых операций:
Лизингодатели — это субъекты лизинга, приобретающие
имущество в личную собственность с целью осуществления лизинговых
операций, и передающие его на основе платности во временное владение на
установленный срок и под условия оговоренные в договоре.
Лизингополучатели — это лица, обязующиеся принять объект
лизинга согласно договору за плату, на указанный срок и условия, чтобы
временно владеть и пользоваться им.
Поставщики — это продавцы, которые продают лизингодателю
имущество (объект лизинга) в указанный срок согласно договору купли-
продажи.
2.2. Косвенные участники лизинговых операций:
Банки (коммерческие и инвестиционные), которые выступают
гарантами и кредиторами сделок;
Компании по страхованию;
Фирмы, предоставляющие консалтинговые услуги;
Посреднические компании, принимающие участие в
осуществлении лизинговых операций.
3. Сроком действия договора называется период лизинга. Определяя
период действия договора лизинга необходимо учитывать:
Срок эксплуатации оборудования;
Срок его амортизации;
Цикл появления дешевой аналогичной сделки;
Динамику инфляции;
Конъюнктуру на рынке ссудных капиталов и его развитие.
8
8
Utmag, Лизинговые операции [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://utmagazine.ru/posts/10407-
lizingovye-operacii
13
Под сроком (периодом) лизингового договора (лизинга) понимается
срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой
формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы
объектов сделки определяют временные рамки периода лизинга.
При определении срока лизингового договора лизингодатель и
лизингополучатель учитывают следующие факторы:
Срок службы оборудования, определяемый его технико-
экономическими данными. Срок лизингового договора не может превышать
срок возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации
объекта арендатором. Срок такого договора может ограничиваться
законодательно.
Период амортизации оборудования, который в свою очередь,
устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге
срок договора обычно совпадает с периодом амортизации.
Цикл появления более производительного или дешевого аналога
объекта сделки. Этот фактор особенно важно принимать во внимание в
отраслях, обновляющих выпускаемую продукцию в короткие сроки, т.е. у
которых маленький жизненный цикл товара.
Динамику инфляционных процессов. Лизингодателю невыгодно
заключать договор на продолжительный срок с фиксированными арендными
платежами при быстрорастущей инфляции, и, наоборот, при тенденции к
снижению цен лизингодатель стремится к установлению более длительного
срока соглашения.
Конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его
развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским
кредитом, уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам,
14
являющихся основой лизингового процента, оказывает непосредственное
влияние на длительность лизингового соглашения.
9
4. Суммы платежей. В случае краткосрочного и среднесрочного
лизинга сумма будет напрямую зависеть от конъюнктуры на рынке
арендуемых товаров, если же лизинг долгосрочный, то тут проводят
обоснованные расчеты.
Элементы платежей по лизинговому договору:
Амортизация;
Плата за ресурсы для проведения операции;
Лизинговая маржа;
Премия за риск.
5. Услуги по договору лизинга. Бывают технические — услуги по
транспортировке объекта лизинга, и консультационные услуги, которые
помогают решить вопросы налогообложения лизинговых операций.
10
На современном этапе развития экономики можно говорить о
сформировавшейся инфраструктуре лизингового рынка России.
Лизинговые операции и в целом лизинговый бизнес стимулируют
инвестиционные процессы, совершенствуют финансовое состояние
компаний — лизингополучателей, способствуют повышению
конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса.
Лизинговые операции имеют тенденцию к развитию из-за наличия
преимуществ, которые представлены на рисунке 2.
11
Лизинг — это целая совокупность хозяйственных отношений и
операций, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества
и последующей сдачей его во временное пользование за определенную
9
Шунгурцыков А.Е. Экономико-правовая сущность договора лизинга и его место в современном праве
России // Вестник Института комплексных исследований аридных территорий. – 2014. – Т. 2. – № 2 (29). –
39 с.
10
Utmag, Лизинговые операции [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://utmagazine.ru/posts/10407-
lizingovye-operacii
11
Сташ Ф.М., Панженская И.Г. Лизинг как форма финансирования капитальных вложений // Материалы
XIII Международной научной конференции молодых ученых и аспирантов «Наука. Образование.
Молодежь». – 2016. – 385 с.