26
банков и малых предприятий не совершенна, отсюда высокие издержки по
оформлению кредитов, отсутствие кредитных истории у предприятий. Банки не
могут предложить выгодные условия для малых предприятий. Малые предпри-
ятия, не могут обеспечить кредит хорошим залогом. Если у банка есть про-
граммы для малого бизнеса, то получить кредит по этим программам для пред-
принимателей трудно из-за ее стоимости.
Лизинг, факторинг, покупка в рассрочку, субсидированные банковские
кредиты или гранты на сегодняшний день не являются популярными у среднего
и малого бизнеса. Хотя российские банки предоставляют данные продукты. По
договору факторинга российские банки предоставляют кредит на оплату от-
груженной продукции. При лизинге банки сами приобретают нужное заемщику
имущество и передают его в финансовую аренду, оставляя за собой право соб-
ственности. По окончании договора имущество переходит в собственность ли-
зингополучателя. Коммерческую ипотеку для малых предприятий предостав-
ляют банки. Коммерческая ипотека обладает короткими сроками погашения
кредита и достаточно высокими процентными ставками. А это не всегда устра-
ивает малый бизнес
14
.
Значение банковского кредитования малого бизнеса в экономике совре-
менной России растет год от года. Но все же, по оценкам экономистов, потреб-
ность малых предприятий в кредитовании удовлетворена не более чем на 20%.
Малые предприятия часто не могут использовать кредит для удовлетворения
своих потребностей. Это происходит из-за того, что в банковской практике
накопилось немало случаев, связанных с нарушением срочности, обеспеченно-
сти, платности кредита со стороны малых и средних предприятий. Также, из-за
высокой стоимости заемных средств, банковский кредит снижает свои стиму-
лирующие качества. Поэтому, доля кредитных операций для малого бизнеса
далека еще от оптимального уровня, а удельный вес кредита как источника
14
Гентова, А.И. Проблемы кредитования малого бизнеса в России / А.И. Гентова // Потенци-
ал российской экономики и инновационные пути его реализации. Материалы международ-
ной научно-практической конференции. - 2017. - С. 289-291
27
формирования основного капитала предприятий вообще и малых предприятий
в частности является низким.
В качестве одного из возможных способов уменьшения кредитного рис-
ка банков необходимо сформировать эффективную систему банковского кон-
троля. К задачам контроля относятся своевременное выявление проблемных
ссуд и оптимизация работы с ними. Работа коммерческого банка по кредитному
мониторингу рисков, связанных с кредитование малого и среднего бизнеса,
должна иметь комплексный характер и охватывать все особенности функцио-
нирования непосредственно в России.
В России используется несколько методов государственной поддержки
кредитования малого бизнеса: система кредитных гарантий, развитие микрофи-
нансовых организаций и кредитных потребительских кооперативов, а также
расширение инструментария финансовой поддержки субъектов малого бизнеса
в соответствии с федеральными и региональными законами.
Эффективное применение этих методов необходимо для современной
инновационной экономики. Дальнейшие шаги по поддержке кредитования ма-
лого бизнеса в рамках государственных программ должны быть направлены на
снижение стоимости ресурсов, ослабление предъявляемых к предприятиям тре-
бований, предоставление льготных условий при кредитовании инновационных
проектов, предоставление кредитов лизинговым компаниям и микро финансо-
вым организациям.
Развитие малого бизнеса в РФ прочно связано с кредитной деятельно-
стью банков, так как данные предприятия нуждаются во внешних заимствова-
ниях на всех этапах хозяйственной деятельности. Сегодня проблема доступа
малых предприятий к кредитным ресурсам стоит особенно остро, потому что
есть ряд факторов, которые сильно ограничивают кредитование малого бизне-
са. И все же, кредитование малого бизнеса выгодно не только самим предпри-
нимателям, но и, не смотря на большие кредитные риски, банкам. Для опти-
28
мальной работы в банковской системе необходимо совершенствование всех ме-
ханизмов взаимодействия банков и малых предприятий
15
.
Государство заинтересованно в развитии малого бизнеса, в первую оче-
редь, потому что видит в нем потенциал в сфере развития инновационных про-
ектов и технологий, создание и внедрение которых является затратным, а порой
и вовсе неподъемным процессом для предпринимателей.
Осуществляемые государством мероприятия являются необходимыми
для стимулирования и поддержки малого бизнеса и оказывают большое значе-
ние и для его развития, и для развития всей экономики страны. Несмотря на то,
что процесс развития носит долговременный характер, перспективы и возмож-
ности в будущем будут оправданы.
1.3. Нормативно-правовая база поддержки и развития малого предпринима-
тельства
Законодательные акты, образующие правовые механизмы развития ма-
лого предпринимательства представлены, прежде всего, Федеральным законом
от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предприниматель-
ства в Российской Федерации»; Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. №
473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в
Российской Федерации»; Федеральным законом от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ
«О защите конкуренции» и др.
Значительный объем нормативных правовых актов, направленных на
развитие малого предпринимательства составляют подзаконные нормативные
правовые акты.
Совет по модернизации экономики и инновационному развитию России,
образованный согласно Указу Президента РФ от 18 июня 2012 г. № 878, гото-
вит предложения главе государства по установлению стержневых направлений
15
Сорокина, В.И. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса / В.И. Сорокина, Д.С.
Бенц // Молодежный научный вестник. - 2017. - № 6 (18). - С. 377-383
29
и механизмов в сфере экономического и инновационного развития, определяет
приоритетные направления, методы и формы государственного регулирования,
меры государственной поддержки в указанной сфере.
Правительство РФ осуществляет исполнительно-распорядительные пол-
номочия по решению широкого круга вопросов. В перечень реализуемых Пра-
вительством РФ в 2016-2017 годах первоочередных мероприятий по обеспече-
нию устойчивого развития экономики и социальной стабильности включены
меры, направленные на поддержку самозанятости и реализацию инвестицион-
ного потенциала малого бизнеса.
Правительственная комиссия по вопросам конкуренции и развития ма-
лого и среднего предпринимательства является постоянно действующим орга-
ном, координирует деятельность органов исполнительной власти и взаимодей-
ствует с представителями предпринимательского сообщества с целью разрабо-
тать предложения по реализации государственной политики в сфере конкурен-
ции и развития малого и среднего предпринимательства
16
.
Министерства, подотчетные им агентства и ведомства участвуют в раз-
работке правовых механизмов развития малого бизнеса. Минэкономразвития
России анализирует и прогнозирует социально-экономическое развитие, при-
нимает нормативные акты, направленные на развитие предпринимательства,
защиты прав индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при осу-
ществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
Структурным подразделением Минэкономразвития России является Департа-
мент развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции.
В 2015 году создан государственный институт развития малого и сред-
него предпринимательства – акционерное общество «Федеральная корпорация
по развитию малого и среднего предпринимательства». В рамках установлен-
ных полномочий Корпорация оказывает поддержку малому предприниматель-
ству, в целях развития инфраструктуры, оказывающей помощь субъектам мало-
16
Погонин, С.А. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса в 2017 г. / С.А. По-
гонин, В.В. Погонина // Экономика и социум. - 2017. - № 6-2 (37). - С. 111-116
30
го предпринимательства, привлекает денежные средства российских, иностран-
ных и международных организаций.
Координация действий органов государственной власти, муниципаль-
ных органов, представителей предпринимательского сообщества, организаций,
образующих инфраструктуру поддержки малого предпринимательства является
основным направлением Стратегии развития малого и среднего предпринима-
тельства в Российской Федерации на период до 2030 года.
Субъекты Федерации за счет средств из региональных бюджетов вправе
реализовывать дополнительные меры с целью развития и поддержки малого
предпринимательства в соответствующем регионе.
В целях развития малого предпринимательства Российская Федерация,
субъекты РФ, муниципальные образования разрабатывают соответственно фе-
деральные, региональные, муниципальные программы, в которых определяют-
ся источники и объем финансирования, планируемые результаты деятельности
органов государственной власти, органов местного самоуправления, ответ-
ственных за реализацию предусмотренных программами мероприятий
17
.
На сегодняшний день остается актуальным совершенствование норма-
тивного правового регулирования сферы малого предпринимательства с целью
создания благоприятного правового климата для осуществления предпринима-
тельской деятельности.
17
Кузубова, О.И. Политика государства в сфере поддержки малого бизнеса в России / О.И.
Кузубова, А.Е. Лемякина // Менеджмент предпринимательской деятельности. Материалы
Международной пятнадцатой научно-практической конференции. - 2017. - С. 496-499
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
ООО «РАТЕК-НТ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Ратек-
НТ»
Объектом исследования является автотранспортное предприятие ООО
«Ратек-НТ».
Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью «Ра-
тек-НТ».
Сокращенное наименование: ООО «Ратек-НТ».
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответствен-
ностью.
Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли, а также
постоянное развитие и совершенствование, поскольку в современном мире для
эффективной работы необходимо меняться, используя последние разработки и
новейшие технологии.
Предприятие вправе осуществлять любые виды деятельности, не запре-
щенные законом.
Структура управления ООО «Ратек-НТ» имеет линейно-
функциональную структуру. Линейно-функциональная структура обеспечивает
развитие специализации управленческой деятельности, сохраняя в то же время
авторитет линейного руководства, а так же обеспечивает оперативность приня-
тия и реализации управленческих решений, единство и четкость распоряди-
тельства и исключает дублирование полномочий и противоречивость распоря-
жений. Все обязанности и полномочия четко распределены, что обеспечивает
все необходимые условия для поддержания необходимой дисциплины в кол-
лективе. Кроме этого, обеспечивается повышение ответственности руководите-
ля за результаты деятельности возглавляемого им подразделения, получение
исполнителями увязанных между собой распоряжений и заданий, обеспечен-
32
ными ресурсами и личная ответственность за конечные результаты деятельно-
сти своего подразделения (рис. 5).
Рисунок 5 - Структура управления ООО «Ратек-НТ»
Основным направлением деятельности организации являются перевозки
грузов по России, а так же перевозка в страны ближнего и дальнего зарубежья,
таможенное оформление, страхование, экспедирование, охрана груза на время
пути следования, дополнительное страхование.
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «Ратек-НТ»
Проведем анализ финансовой деятельности предприятия. Источником
информации явилась бухгалтерская отчетность предприятия. Состав и структу-
ра актива баланса представлены в таблице 4.
Генеральный
директор
Старший
логист
Логисты
Водители
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Юрист
Главный
Механик
Ремонтный
отдел
Секретарь
33
Таблица 4
Состав и структура актива баланса
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к 2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Внеоборот-
ные активы –
всего
3250
68,3
3880
62,1
4050
60,1
630
119,4
170
104,4
В том числе
- основные
средства
3250
68,3
3880
62,1
4050
60,1
630
119,4
170
104,4
Оборотные
активы – все-
го
1510
31,7
2370
37,9
2690
39,9
860
157,0
320
113,5
В том числе
- запасы
467
9,8
511
8,2
736
10,9
44
109,4
225
144,0
- дебитор-
ская задол-
женность
713
15,0
1499
24,0
1554
23,1
786
210,2
55
103,7
- денежные
средства и
денежные
эквиваленты
330
6,9
360
5,7
400
5,9
30
109,1
40
111,1
Итого активы
4760
100
6250
100
6740
100
1490
131,3
490
107,8
В динамике за три года актив баланса увеличился на 41,6% и составил в
2017 г. 6740 тыс. руб. Рост был отмечен, как по внеоборотным, так и оборот-
ным активам – соответственно на 24,6 и 78,1%.
Более существенный темп роста оборотных активов привел к росту их
удельного веса с 31,7% в 2015 г. до 39,9% в 2017 г. При этом доля внеоборот-
ных активов снизилась, но составляет наибольший удельный вес в структуре
актива, что связано со спецификой деятельности предприятия. В частности,
большая доля в стоимости внеоборотных активов приходится на транспортные
средства, которые числятся на балансе предприятия.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится
на дебиторскую задолженность – 23,1% от общей суммы активов в 2017 г. (рис.
6). Существенное увеличение дебиторской задолженности обусловлено тем, что
предприятие увеличило отсрочку платежа, чтобы сохранить клиентскую базу в
непростых экономических условиях.
34
Рисунок 6 – Структура актива баланса ООО «Ратек-НТ» в 2015-2017
гг., %
Состав и структура пассива баланса представлены в таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура пассива баланса
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к 2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Собственный
капитал
4127
86,3
5572
89,2
6039
90,0
1445
135,0
467
108,4
Кредиторская
задолженность
633
13,7
678
10,8
701
10,0
45
107,1
23
103,4
Итого
4760
100
6250
100
6740
100
1490
131,3
490
107,8
Пассивы предприятия увеличились, как за счет роста кредиторской за-
долженности, так и за счет роста собственного капитала. При этом темп роста
собственного капитала был выше темпа роста кредиторской задолженности,
что привело к росту доли первого с 86,3% в 2015 г. до 90,0% в 2017 г. При этом
доля кредиторской задолженности снизилась с 13,7% в 2015 г. до 10,0% в 2017
г. (рис. 7) Низкая доля заемного капитала говорит о высокой финансовой неза-
висимости ООО «Ратек-НТ» и низком уровне финансовых рисков, поскольку
большая часть имущества формируется за счет собственных средств.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2015 г. 2016 г. 2017 г.
68,3
62,1
60,1
31,7
37,9
39,9
Оборотные активы –
всего
Внеоборотные активы –
всего
35
Рисунок 7 – Структура пассива баланса ООО «Ратек-НТ», %
Оценка типа финансовой устойчивости отражены в таблице 6.
Таблица 6
Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип
финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатели
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2016 г. к 2015 г.
2017 г. к 2016 г.
Тыс.руб
%
Тыс.руб
%
Излишек (недоста-
ток) собственных
оборотных средств
для формирования
запасов и затрат
410
1181
1253
771
288,0
72
106,1
Излишек (недоста-
ток) собственных
и долгосрочных
источников фор-
мирования запасов
и затрат
410
1181
1253
771
288,0
72
106,1
Излишек (недоста-
ток) нормальных
источников фор-
мирования запасов
и затрат
410
1181
1253
771
288,0
72
106,1
Тип финансовой
устойчивости
Абсолютная финансовая устойчивость
Показатель «излишек (недостаток) собственных оборотных средств»
отражает, достаточно ли предприятию собственных оборотных средств для по-
крытия запасов. Как показали расчеты, ООО «Ратек-НТ» собственного оборот-
ного капитала достаточно предприятию для покрытия запасов.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2015 г. 2016 г. 2017 г.
86,3
89,2
90,0
13,7
10,8
10,0
Кредиторская
задолженность
Собственный капитал