64
Таблица 19
Экономическая оценка мероприятий (тыс. руб.)
Показатели
2016 г.
Прогноз
Отклонение
(+,-)
Темп
изменения,
%
Выручка от продажи без НДС
30157
32936
2779
109,21
Среднесписочная
численность
10
15
5
150,00
Производительность труда
3016
2196
-820
72,81
Себестоимость работ, услуг
28311
29917
1606
105,67
Валовая прибыль
1846
3019
1173
163,53
Управленческие расходы
199
199
0
100,00
Прибыль от продаж
1521
2590
1069
170,27
Фонд заработной платы
2708
3466
758
127,99
Уровень фонда заработной
платы в выручке
8,98
10,52
2
Х
Среднемесячная заработная
плата одного работника
22,57
19,26
-3,31
85,31
Рентабельность продаж
6,12
7,86
1,74
Х
Чистая прибыль
1132
2070
938
182,89
Рентабельность деятельности
по чистой прибыли
3,75
6,29
х
Х
На основе данных прогнозного баланса (Таблица 20) рассчитаны
финансовые коэффициенты, характеризующие деятельность предприятия в
прогнозном периоде. При составлении прогноза был применен принцип
допустимости того, что дебиторская задолженность не возрастет за счет
предоплатных условий оказания сантехнических услуг, а также было
предусмотрено погашение части кредиторской задолженности.
Таблица 20
Прогнозный баланс с учетом скорректированных задолженностей
(тыс. руб.)
Статьи
2016 г.
Прогнозный год
Денежные средства и КФВ
887
887
Дебит задолженность
12345
12345
Запасы
834
834
ИТОГО активы
14066
14066
СК
1154
2092
Долгосрочные кредиты и займы
0
0
Краткосрочные кредиты и займы
3484
3484
Кредиторская задолженность
9428
8490
ИТОГО пассивы
14066
14066
Доля собственного капитала в источниках
финансирования, %
8,20
14,87
65
Собственный капитал возрастает на сумму дополнительной чистой
прибыли (1154 + 938 = 2092). Оценим платежеспособность предприятия в
прогнозе на период, равный продолжительности одного оборота краткосрочной
дебиторской задолженности и всех оборотных средств (Таблица 21).
Таблица 21
Прогноз платежеспособности
Показатели
2016 г.
Прогноз
Нормативное
значение
Исходные данные, тыс.руб.
1. Общая сумма текущих активов
14066
14066
2. Быстрореализуемые активы
12345
12345
3. Наиболее ликвидные активы
887
887
4. Наиболее срочные обязательства
9428
8490
5. Краткосрочные пассивы
3484
3484
Расчетные показатели, ед.
Коэффициент текущей ликвидности
(стр.1: (стр.4+стр.5))
1,089
1,175
>2
Коэффициент критической оценки
((стр.2+стр.3):(стр.4+стр.5))
1,025
1,105
>1
Коэффициент абсолютной
ликвидности (стр.3: (стр.4+стр.5))
0,069
0,074
>0,2
Несмотря на то, что коэффициенты ликвидности по-прежнему не
достигнут рекомендуемых показателей, тем не менее положительная их
динамика является оптимистичным фактором (Рисунок 7).
Рисунок 7. Прогнозная динамика коэффициентов ликвидности
Показатели финансовой устойчивости организации характеризуют
структуру используемого предприятием капитала с позиции его
66
платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели
позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как
отражают способность организации погасить долгосрочные обязательства.
Оценим эти показатели в прогнозном периоде с учетом предлагаемых
рекомендаций.
В таблице 22 систематизированы данные для оценки финансовой
устойчивости предприятия.
Таблица 22
Оценка финансовой устойчивости
Показатели
2016 г.
Прогноз
Нормативное
значение
Коэффициенты, ед.
финансовой независимости
0,082
0 , 1 4 9
> 0,6
финансовой зависимости
0,918
0,851
< 0,4
финансового риска
11,189
5,724
< 0,67
финансовой устойчивости
0,082
0,149
> 0,75
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,082
0,149
> 0,1
маневренности
1,000
1,000
0,2-0,5
Большинство коэффициентов, характеризующих степень независимости
предприятия от заемных источников, в прогнозном году не примут
рекомендуемых значений. Однако коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами станет достаточным для поддержания нормальной
устойчивости по данному показателю, что является положительным фактором.
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости представлена на
рисунке 8.
Об эффективности использования предприятием своих средств судят по
показателям деловой активности. Данную группу показателей еще называют
показателями оценки оборачиваемости активов, коэффициентами
использования активов или коэффициентами управления активами, а также
показателями оценки результатов хозяйственной деятельности, объединив с
показателями рентабельности. По названию показателей этой группы можно
67
судить о назначении их в целях финансового анализа.
Рисунок 8. Прогноз динамики показателей
финансовой устойчивости
Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое
положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро
средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал
предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые
ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и
прибыли. Например, как быстро дебиторская задолженность превращается в
наличность, каков возраст запасов и т.д.
Проанализируем показатели деловой активности ООО «Спецмонтаж» в
прогнозном периоде на основе данных, систематизированных в таблице 23.
Таблица 23
Показатели деловой активности, ООО «Спецмонтаж»
Показатели
2016 г.
Прогноз
Оборачиваемость активов, раз
2,14
2,21
Оборачиваемость запасов, раз
33,95
34,41
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
2,44
2,84
Время обращения дебиторской задолженности, дн.
149,59
128,52
Средний возраст запасов, дн.
10,75
11,34
Операционный цикл, дн.
160,17
139,86
Оборачиваемость оборотного капитала, раз
2,14
2,38
Оборачиваемость собственного капитала, раз
26,13
27,03
Все показатели деловой активности улучшаются в прогнозируемом
периоде, это обусловлено планируемой более активной деятельностью по
предоставлению услуг частным лицам.
68
Операционный цикл предприятия в прогнозном периоде имеет
положительную тенденцию к сокращению. В 2016 году предприятию
необходимо 160 дня для превращения запасов и дебиторской задолженности в
денежные средства. В прогнозном периоде - около 140 дней (сокращение на 20
дней).
Анализ прогнозной деловой активности показал, что при осуществлении
рекомендаций прогнозный год будет значительно активнее по сравнению с
предыдущим периодом, т.к. большинство показателей деловой активности в
этот год принимают свои наилучшие значения (скорость оборачиваемости
активов, запасов и дебиторской задолженности наиболее высокая, средний
возраст запасов наиболее оптимальный, операционный цикл наименее
длительный, скорость оборачиваемости оборотного капитала принимает
наивысшее значение).
Организация ООО «Спецмонтаж» в результате внедрения предлагаемых
мероприятий укрепит финансовое состояние, уменьшит зависимость от
заемного капитала, снизит риск банкротства и укрепит собственные позиции на
рынке. За счет улучшения финансового состояния организация укрепит
конкурентные позиции и сможет более активно представлять свои услуги на
строительном рынке г. Красноярск.
69
Заключение
Исследуемая организация ООО «Спецмонтаж» специализируется на
производстве ремонтно-строительных работ. Свою деятельность предприятие
осуществляет в г. Красноярск. Потребителями услуг ООО «Спецмонтаж»
являются предприятия и организации, нуждающиеся в ремонтно-строительных
работах. ООО «Спецмонтаж» регулярно участвует в тендерах (электронных
аукционах), объявляемых в рамках государственных закупок на оказание
подрядных и строительных работ.
В 2016 году ООО «Спецмонтаж» приняло участие в 18 аукционах, из
них было выиграно три. Поставщиками материалов являются: ООО «Водолей»,
ООО «Пилон», ООО «ККС», ООО «Авангард», ООО «Кабель Плюс Системы».
С поставщиками налажены долговременные связи, материалы отпускаются с
условиями отсрочки платежа (коммерческое кредитование).
Главными конкурентами предприятия являются строительные фирмы,
наряду с ООО «Спецмонтаж» регулярно принимающие участие в аукционах на
оказание подрядных и строительных работ. ООО «Спецмонтаж» проигрывает
основным конкурентам по следующим показателям:
- плохое финансовое состояние;
- слабая рекламная деятельность;
- недостаточные деловые связи.
Основным ключевым фактором успеха ООО «Спецмонтаж» является
невысокая цена на услуги, именно за счет данного фактора предприятие смогло
выиграть три аукциона в 2016 году на довольно крупную сумму, и резко
увеличить свою выручку по сравнению с предыдущими периодами.
Анализ внешней среды с точки зрения финансового среза показал, что
предприятие крайне неустойчиво, положительные результаты были достигнуты
только в 2016 году. Структура активов предприятия характеризуется высокой
долей дебиторской задолженности, пассивы предприятия не оптимальны по
доле собственного капитала.
70
Соотношение активов и пассивов по степени ликвидности и срочности
показало, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным,
относительные показатели ликвидности и платежеспособности невысоки и
отрицательно характеризуют ликвидность предприятия, как на ближайшее
время, так и на перспективу.
ООО «Спецмонтаж» неустойчиво по величине собственного капитала и
очень зависимо от заемных источников, что подтверждается рассчитанными
коэффициентами финансовой устойчивости. Тот фактор, что заемные средства
предприятием используются только краткосрочные, а не долгосрочные,
увеличивают риск неплатежеспособности.
Предприятию необходимо укрепить финансовое состояние, поскольку
при такой зависимости от заемного капитала у предприятия высок риск
инициации со стороны кредиторов процедуры банкротства в случае задержек
платежей.
Трудовой потенциал фирмы представлен квалифицированными
кадрами. Численность работников составляет всего 10 человек, структура
управления - линейная. Среди штатных работников нет текучести кадров.
Коллектив сформирован несколько лет назад, предприятие небольшое,
работают в основном как подрядчики, заказы преимущественно получают через
участие в тендерах.
У всех работников свободный график работы, нет условий находиться
на рабочем месте в рабочее время, главное - быть всегда на связи. Менеджер по
кадрам в большей части занимается оформлением кадровых документов,
подбором работников (бригад) для выполнения работ при получении ООО
«Спецмонтаж» заказа на строительные работы.
Маркетинговая деятельность предприятия ведется неактивно. ООО
«Спецмонтаж» свою сбытовую политику строит в основном на участии в
тендерах. При этом возможности по увеличению выручки за счет ремонтных
работ для населения упускаются, поскольку такие заказы поступают в
основном по «сарафанному радио», и обращаются знакомые или кому фирму
71
рекомендовали.
Сведений о том, что ООО «Спецмонтаж» выполняет ремонтно-
строительные работы, найти сложно - в справочниках (Дубль-Гис. Яр-мап,
телефонные справочные службы 2555666, 2999999 и пр.) компания не
размещается, собственного сайта не имеет, в интернете рекламу не размещает.
Иногда публикуются объявления в газете «Шанс», но они единичны и не дают
особого эффекта.
Поскольку в современное время почти все потенциальные заказчики
ищут информацию в интернете и справочниках, такой подход к сбытовой
политике не позволяет ООО «Спецмонтаж» увеличить выручку за счет частных
заказов. При этом, в связи с тяжелой ситуацией с дебиторской задолженностью
выполнять работы, за которые расчет производится сразу, крайне важно для
поддержания финансовой стабильности и во избежание технического
банкротства.
На основании проведенного анализа факторов маркетинговой среды,
можно сделать вывод, что целью стратегии развития ООО «Спецмонтаж»
должно стать повышение конкурентоспособности предприятия. Общее
направление стратегии - более глубокое внедрение на рынок (концентрация).
Такая стратегия требует от компании концентрации на том, чтобы делать в
большем масштабе и лучше то, что обеспечивает успех компании, и она
целесообразна, поскольку:
- имеющиеся рынки не насыщены услугами, предлагаемыми
компанией;
- количество имеющихся заказчиков может быть значительно
увеличено;
- возросший эффект масштаба обеспечивает основные конкурентные
преимущества.
При этом главными инструментами конкурентной борьбы будут
качество оказываемых услуг, цены, гарантии и реклама.
Специалисты компании имеют широкий практический опыт во всех
72
видах проектных и ремонтных работ, поэтому для ООО «Спецмонтаж» крайне
важно более глубокое внедрение на рынок, причем преимущество должно быть
у частных заказчиков - именно с ними практикуется предоплатная система
расчетов за работы и услуги.
На рынке предлагают ремонтные работы для частных лиц множество
предпринимателей. Однако у ООО «Спецмонтаж» перед ними есть важные
конкурентные преимущества - заключение официального договора с
заказчиком (снижение риска для клиента), участие в СРО, профессионализм
работников компании, хорошая репутация.
Основными стратегическими альтернативами и путями развития
предприятия определены: более глубокое внедрение на рынок ремонтных
работ, постоянное повышение качества проектных и ремонтных работ,
улучшение обслуживания клиентов и совершенствование рекламной
деятельности. Также, в условиях повышенной конкуренции, важно накапливать
полученную прибыль, увеличивая долю собственных источников
финансирования для возможности развития компании.
Для рассматриваемого предприятия представляется целесообразным
диверсификация деятельности путем организации услуг населению города по
оказанию ремонтных и сантехнических работ. Предпосылками к организации
данного вида услуг являются:
- предварительная договоренность с УК «Авеню24» о том, что заявки по
сантехническим работам будут передаваться ООО «Спецмонтаж»;
- наличие возможностей приобретения материалов, необходимых для
оказания услуг, с отсрочкой платежа и с индивидуальными скидками.
Предлагаемые услуги будут предоставляться как в комплексе, так и по
отдельным видам услуг. Емкость рынка для оказания сантехнических услуг
складывается из количества квартир в старых домах, квартир в новых домах,
коттеджей, сетей кафе, с которыми можно заключить договор на
сантехническое обслуживание.
В результате реализации предложенных мероприятий ожидается рост
73
выручки на 9,2%. Преимущественный рост выручки над ростом себестоимости
обусловит значительный рост прибыли от продаж - поскольку внедряемые
услуги малозатратны (материалы будут приобретаться за счет заказчика).
Снижение производительности труда обусловлено тем фактором, что
внедряемые услуги менее значительны по величине выработки на работника.
В результате внедрения предлагаемых мероприятий ООО
«Спецмонтаж» укрепит финансовое состояние, уменьшит зависимость от
заемного капитала, снизит риск банкротства и укрепит собственные позиции на
рынке.