36
банками, в которых открыты расчетные счета ООО «Рент Авто», проводит
работу с налогооблагаемой базой, рассчитывает налоги, страховые взносы, а
также производит их перечисление, производит расчет заработной платы.
Бухгалтер занимается ведением всей налоговой и бухгалтерской документации,
принимает участие во всех аудиторских проверках, своевременно вносит
поправки в налоговой и бухгалтерской отчетности в случае изменений в
правилах их ведения.
Что касается экономиста компании, то он аналогично бухгалтеру
подчиняется главному бухгалтеру и генеральному директору. В процессе своей
деятельности экономист компании занимается всеми процессами, которые
касаются экономической ее стороны. Так, он производит расчет материальных,
трудовых, финансовых затрат, которые могут понадобиться для обеспечения
нормальной деятельности компании. Помимо этого, он собирает все
необходимые сведения, которые могут понадобиться для составления проектов
финансовой, хозяйственной, коммерческой и производственной деятельности.
Деятельность экономиста направлена на сокращение потерь компании, а также
контроль за реализацией поставленных задач на различные подразделения
компании и прочее. Экономист осуществляет проверку за исполнение
заключенных договоров, ведет базу всей экономической информации.
Менеджер по работе с персоналом непосредственно подчиняется
генеральному директору и ведущему специалисту отдела по работе с
персоналом. Менеджер по работе с персоналом ведет учет всего личного состава
компании, оформляет прием, перевод, а также увольнение работников. Также он
должен вести личные дела сотрудников, их личные карточки, вносить все
необходимые изменения в эти карточки, заполнять и хранить трудовые книжки,
вести обязательный подсчет трудового стажа работников. Обеспечивать
обязательное медицинское страхование работников компании, составлять и
вести ежегодный график отпусков сотрудников компании. Менеджер по работе
с персоналом в обязательном порядке должен принимать участие в различных
мероприятиях по исследованию кадровой ситуации в компании. Он занимается
37
поиском и подбором персонала, ведет учет рабочего времени и журнал
регистрации.
Менеджер по работе с клиентами находится в подчинении генерального
директора. Согласно должностной инструкции, менеджер по работе с клиентами
в обязательном порядке анализирует потенциальных клиентов компании, а также
имеющихся, занимается разработкой методики подбора клиентов, занимается
подбором клиентов, планирует работу с ними, проводит предварительную
консультацию клиентов, подбирает подходящие предложения и обсуждает их с
клиентом, доводит его до заключения договора на оказание услуг.
Водители компании и сотрудники автосервиса подчиняются
генеральному директору компании, а также автомеханики подчиняются
ведущему специалисту. Как видно из рисунка 4, функциональные подразделения
по структуре управления находятся в подчинении главного линейного
руководителя. Свои решения они проводят в жизнь через главного руководителя.
Преимуществами этой структуры является высокая эффективность
принимаемых управленческих решений; повышение их качества и соблюдение
принципа единоначалия; централизованный контроль, обеспечивающий
единство в решении задач организации; функциональная специализация и
возможность использования опыта специалистов.
Следует отметить, что организационная структура управления ООО
«Рент Авто» построена рационально. Это подтверждается тем, что нижестоящее
звено в управлении подчиняется вышестоящему. Благодаря этому наиболее
эффективно выполняются поставленные цели и задачи, принимаются
управленческие решения, каждый подчиненный и подразделение занимается
определенной работой. Далее рассмотрим показатели эффективности
использования оборотных средств ООО «Рент Авто» за период 2016-2018 гг.
(таблица 1).
38
Таблица 1
Показатели эффективности использования оборотных
средств ООО «Рент Авто», 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение, (-
/ + )
Темп роста, %
2016
2017
2018
2017 /
2016
2018 /
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка от
реализации
продукции, тыс. руб.
11958
16971
14391
5013
-2580
141,92
84,8
Средняя сумма
оборотных средств,
тыс. руб.
6895
7776
8031
881
255
112,78
103,28
Число дней в периоде
365
366
365
1
-1
100,27
99,73
Прибыль (убыток ) от
реализации
продукции, тыс. руб.
-1697
722
37
2419
-685
5,12
Коэффициент
оборачиваемости,
обор.
1,73
2,18
1,79
0,45
-0,39
126,01
82,11
Длительность одного
оборота, дней
211
168
204
-43
36
79,62
121,43
Коэффициент загрузки
0,58
0,46
0,56
-0,12
0,1
79,31
121,74
Рентабельность
оборотных средств, %
-24,61
9,28
0,45
33,89
-8,83
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных компании
Таким образом, по данным таблицы 2 отмечено замедление
коэффициента оборачиваемости в 2018 г. по сравнению с 2017 г. Так, данный
показатель снизился на 0,39. Замедление оборачиваемости оборотных средств
объясняется превышением темпа роста стоимости оборотных средств над
темпом роста выручки от реализации. Коэффициент загрузки имеет обратную
динамику. Так, в 2018 г. данный показатель увеличился по сравнению с 2017 г.
на 0,1 и составил 0,56, а темп роста был равен 121,74%. Соответственно период
оборачиваемости оборотных средств замедлился в 2018 г. по сравнению с 2017
г. на 36 дней. Рентабельность оборотных средств снижается, что говорит о
снижении эффективности использования оборотных средств: с 9,28% в 2017 г.
до 0,45% в 2018 г.
Теперь рассчитаем и оценим уровни показателей рентабельности
капитала ООО «Рент Авто» за период 2016-2018 гг. (таблица 2).
39
Таблица 2
Показатели рентабельности ООО «Рент Авто», 2016-2018 гг.
Показатели
Года
Отклонение, (/+)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
11958
16971
14391
5013
-2580
Себестоимость продукции,
тыс. руб.
11312
13388
11831
2076
-1557
Среднегодовая величина
активов, тыс. руб.
24997
25318
25604
321
286
Прибыль (убыток) от
реализации продукции,
тыс.руб.
-1697
722
37
2419
-685
Чистая прибыль (убыток),
тыс.руб.
-2202
597
359
2799
-238
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
-2202
771
482
2973
-289
Среднегодовая стоимость
основных средств +
Оборотные средства, тыс. ру
б.
40970
43173
43453
2203
280
Собственный капитал
предприятия, тыс. руб.
11312
11909
12268
597
359
Рентабельность активов, %
-8,81
2,36
1,4
11,17
-0,96
Рентабельность продукции,
%
-15
5,39
0,31
20,39
-5,08
Рентабельность продаж, %
-14,19
4,25
0,26
18,44
-3,99
Рентабельность собственного
капитала,%
-19,47
5,01
2,93
24,48
-2,08
Рентабельность производства,
%
-5,37
1,79
1,11
7,16
-0,68
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных
компании
По данным таблицы 3 можно сделать вывод о снижении эффективности
деятельности ООО «Рент Авто», поскольку наблюдается спад рентабельности.
Так в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается снижение рентабельности
активов на 0,96 п.п., собственного капитала на 0,28 п.п., продукции - на 5,08 п.п.,
а продаж - на 3,99 п.п., производства - на 0,68 п.п.
Причиной спада рентабельности послужило снижение чистой прибыли в
2018 г. на 238 тыс. руб. до уровня 359 тыс. руб.
40
Рассмотрим анализ показателей финансовой устойчивости компании
ООО «Рент Авто» за период 2016-2018 гг. (таблица 3).
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости ООО «Рент Авто»,
2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Норма-
тивное
значение
Отклонение,
(- / + )
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Валюта баланса, тыс. руб.
24472
26163
2504
5
11691
-1118
Собственный капитал, тыс.
руб.
11312
11909
1226
8
597
359
Заемный капитал, тыс. руб.
13160
14254
1277
7
1094
-1477
Внеоборотные активы, тыс.
руб.
17501
17582
1756
5
81
-17
Долгосрочные обязательства,
тыс. руб.
Коэффициент автономии
0,46
0,46
0,49
>0,5
-
0,03
Коэффициент концентрации
заемного капитала
0,54
0,54
0,51
<0,4
-0,03
Коэффициент маневренности
собственного капитала
-0,55
-0,48
-0,43
= 5
0,07
0,05
Коэффициент финансовой
зависимости
2,16
2,16
2,04
<0,8
-0,12
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,46
0,46
0,49
>0,75
0,03
Коэффициент финансового
риска
1,16
1,2
1,04
<0,7
0,04
0,16
Из таблицы 3 видно, что не один из коэффициентов не соответствует
нормативному значению.
Коэффициент автономии показывает меньшее значения от нормативного,
что указывает на большое количество заемных средств у предприятия, однако в
2018 г. он увеличился и составил 0,49.
Коэффициент концентрации заемного капитала в 2018 г. снизился до
уровня 0,51 - минимальный показатель за весь период исследования, это
положительно отражается на финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала имеет
отрицательное значение, что связано с отсутствием собственных оборотных
41
средств. В 2018 г. данный показатель достиг наибольшего значения -0,43, что
больше показателя 2017 г. на 0,05.
Коэффициент финансовой зависимости имеет значение больше 0,8 во
всех годах, это означает, что за счет заемных средств финансируется достаточно
большая доля совокупных активов предприятия. Финансовая устойчивость
такого предприятия невысока, так как предприятие становится зависимым от
кредиторов. Так, данный показатель сокращается в 2018 г. до наименьшего
значения за весь рассматриваемый период - 2,04, что меньше показателя 2017 г.
на 0,12.
При расчете коэффициента финансовой устойчивости отсутствовали
долгосрочные обязательства, поэтому данный коэффициент трансформировался
в коэффициент автономии.
Значение коэффициента финансового рычага превышает норму, что
говорит о большой доли заемных средств. Так, данный показатель в 2018 г.
сократился до наименьшего значения в исследуемом периоде - 1,04, что менбше
показателя 2017 г. на 0,16.
Такое положение вещей указывает на кризисную ситуацию в
деятельности организации, что указывает на необходимость поиска решений
выхода из кризисной ситуации.
Теперь рассмотрим показатели ликвидности компании в период 2016-
2018 гг. (таблица 4).
Таблица 4
Показатели ликвидности ООО «Рент Авто», 2016-2018 гг.
Показатели
Нормат
ивное
значени
е
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение, (/+)
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент текущей
ликвидности
>2
0,08
0,86
0,88
0,78
0,02
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
>1,5
0,05
0,58
0,58
0,53
Коэффициент
абсолютной ликвидности
> 0,2
0,02
0,09
0,23
0,07
0,14
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных компании
42
Из таблицы 4 видно, что значение коэффициент текущей ликвидности на
протяжении всего исследуемого периода меньше нормативного, что
демонстрирует нехватку текущих активов для покрытия краткосрочных
обязательств . Данный показатель варьируется в рассматриваемом периоде от
0,08 в 2016 г. до 0,88 в 2018 г.
Коэффициент промежуточной ликвидности на протяжении всего
исследуемого периода так же меньше нормативного, что свидетельствует о
низкой текущей платежеспособности предприятия. Значение данного показателя
увеличилось в период 2016-2018 гг. с 0,05 в 2016 г. до 0,58 в 2017 г. и остается
неизменным в 2018 г.
Коэффициента абсолютной ликвидности только в 2018 г. удовлетворяло
нормативному значению. При этом, если в 2016 и 2017 годах рассматриваемая
организация могла погасить лишь 2%, 9% своих краткосрочных обязательств, то
в 2018 году уже 23%. Данный факт является положительной тенденцией в
деятельности компании.
Таким образом, платежеспособность данной организации на основании
рассчитанных коэффициентов можно оценить, как низкую, то есть компания не
всегда может в полном объеме и в обозначенные сроки погасить свои возникшие
обязательства.
Таким образом, можно сказать, что ООО «Рент Авто» ориентирована в
своей работе, как на средний класс, так и премиум класс клиентов. Она
предлагает услуги по аренде автомобилей эконом-, комфорт-, бизнес- и
премиум-класса с возможностью выбора уникальных комплектаций салона и
функций автомобиля. Компания нацелена на индивидуальный подход к каждому
своему клиенту, чтобы помогать решить любые, в рамках компетенции
компании, вопросы своих клиентов. Компания предлагает своим клиентам
высококачественные услуги по демократичным ценам.
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Рент Авто» показал,
что компания находится в кризисном положении, а уровень платежеспособности
43
оценивается, как низкий, так как компания не всегда может в полном объеме и в
обозначенные сроки погасить свои возникшие обязательства.
2.2 Анализ кадрового потенциала и кадровой политики
Чтобы провести анализ динамики и структуры персонала компании за
период 2016-2018 гг. необходимо рассчитать удельный вес каждой из категории
сотрудников компании, а также произвести расчеты по изменению их
численности.
Анализ труда и трудовых ресурсов начнем с изучения их структуры и
укомплектованности организации необходимыми кадрами. Анализ состава и
численности персонала организации представлен в таблицах 5.
Из таблицы 5 следует, что численность персонала ООО «Рент Авто» в
период 2016-2018 гг. увеличивается в 44 человек в 2016 г. до 50 в 2018 г.
Преобладающее большинство работников - это сотрудники в возрасте 25-
29 лет, 30-39 лет и 40-49 лет.
Таблица 5
Состав работников по возрастным категориям ООО «Рент Авто»,
2016-2018 гг.
Возрастной
ценз, лет
Численность, чел.
Отклонение,
(-/+ )
Темп роста, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
До 16 лет
-
-
-
-
-
-
-
16-17
-
-
-
-
-
-
-
18-24
9
10
10
1
0
111,1
100,0
25-29
9
10
13
1
3
111,1
130,0
30-39
12
13
12
1
-1
108,3
92,3
40-49
11
12
12
1
0
109,1
100,0
50-59
2
2
2
0
0
100,0
100,0
60 и старше
1
1
1
0
0
100,0
100,0
Всего
44
48
50
4
2
109,1
104,2
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных компании
Так, численность сотрудников в возрастном диапазоне 25-29 лет
увеличивается с 9 человек в 2016 г. до 13 в 2018 г, а численность сотрудников в
44
возрасте 30-39 лет не изменяется - 12 человек в 2016 г и 2018 г., и только в 2017
г. она составляла 13 человек.
Число сотрудников в возрасте 40-49 лет увеличилось с 11 человек в
2016 г. до 12 человек в 2017 г и 2018 г.
Таким образом, можно говорить, что в составе сотрудников организации
преобладают достаточно молодые, но при этом опытные сотрудники.
Далее проведем оценку образовательного уровня персонала, которая
представленая в таблице 6.
Из таблицы 6 следует, что в организации основная масса работников
имеет высшее и профессионально-техническое образование.
Так, численность сотрудников с высшим образование в 2018 г. составила
36 человек, что на 2 человека больше, чем в 2017 г. и на 1 человека в 2016 г.
А вот число сотрудников с профессионально -техническим образование
существенно увеличилась в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Таблица 6
Образовательный уровень персонала категориям ООО «Рент Авто»,
2016-2018 гг.
Образование
Численность, чел.
Отклонение,
(+,-)
Темп роста, %
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/2017
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
1 Высшее
35
34
36
-1
2
97,14
105,88
2 Среднее
специальное
-
-
-
-
-
-
-
3Профессионально-
техническое
8
13
14
5
1
162,50
107,69
4 Общее среднее
-
-
-
-
-
-
-
5 Общее базовое
1
1
0
0
-1
100,00
0,00
Всего
44
48
50
4
2
109,09
104,17
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных компании
Так, в 2017 г. их численность возросла на 5 человек до уровня 13 человек,
а в 2018 г. на 1 человека до 14 человек.
Остальные работники имеют общее образование, и они используются, в
основном, на вспомогательных должностях.
45
Такая структура по квалификации персонала обусловлена спецификой
деятельности компании.
Что касается половой принадлежности сотрудников организации в
период 2016-2018 гг., то динамика отражена в таблице 7.
Таблица 7
Состав работников по половой принадлежности ООО «Рент Авто»,
2016-2018 гг.
Гендерный
показатель
Численность, чел.
Отклонение,
(-/+ )
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/2
016
2018/
2017
2017 /
2016
2018 /
2017
1 Женский
12
18
20
6
2
150,0
111,1
2 Мужской
32
30
30
-2
0
93,8
-
ИТОГО
44
48
50
4
2
109,1
104,2
Примечание: источник - собственная разработка на основании данных компании
Из данных таблицы 7 можно сделать вывод, что в штате организации
женщин, численность которых изменяется в рассматриваемом периоде: от 12
человек в 2016 г. до 20 человек в 2018 г.
Преобладающее число сотрудников составляют мужчины. Их
численность изменяется в период 2016-2018 гг. с 32 человек в 2016 г. до 30 в
2018 г.
Анализ движения персонала осуществляется в динамике за ряд лет на
основе коэффициентов, представленных в таблице 8.
Таблица 8
Данные о движении персонала ООО «Рент Авто», 2016-2018 гг.
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение,
(-/+)
Темп роста, %
2017 /
2016
2018 /
2017
2017 /
2016
2018 /
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Принято работников
6
10
12
4
2
166,7
120,0
Выбыло работников
4
6
10
2
4
150,0
166,7
Коэффициент оборота по
приему (Кп)
0,136
0,208
0,240
0,072
0,032
152,9
115,4
Коэффициент оборота по
выбытию (Кв)
0,091
0,136
0,208
0,145
0,072
149,5
152,9
Коэффициент текучести
кадров (Кт)
0,091
0,125
0,200
0,034
0,075
137,4
160,0
Коэффициент остоянства
кадров (Кпост)
0,864
0,791
0,760
-0,073
-0,031
91,6
96,1