57
сайте налоговой службы США предоставляются данных об американских
налоговых резидентах.
38
Однако не все страны отказались от валютного регулирования, В странах
БРИКС применяются валютные ограничения. Резиденты в Китае должны
репатриировать и продавать валютную выручку в течение 90 дней, а также
ограничены возможности открытия валютных счетов в зарубежных банках для
резидентов, это опция доступна лишь тем, чья деятельность связана с платежами
за рубеж. Однако получение денег из-за рубежа или перечисление валюты за
границу должно быть обосновано внешнеторговым контрактом и таможенной
декларацией.
На основании международного опыта предлагается для нормализации
развития российской экономики необходимо снизить роль валютного контроля
как одной из мер административного воздействия на участников ВЭД с целью
возрастания его информационной роли. Отказ от жесткого валютного контроля
способствует снижению издержек экономических агентов, что в конечном итоге
приведет к повышению активности страны в целом.
Нужно отказаться от штрафов для экспортеров при нарушении сроков
получения выручки от нерезидентов, если просрочка составляет менее 30 дней,
так как существуют барьеры, которые приводят к снижению объемов
внешнеэкономической деятельности. Также следует частично снизить штрафы с
75–100 % от суммы невозвращенных средств до 33-50 %, что приведет к
либеризации валютного контроля и росту заинтересованности. Однако
смягчение не должно затрагивать зачисление денежных средств на иностранный
счет физического лица в обход уполномоченного российского банка.
Основные проблемы валютного контроля в РФ и пути их решения
вынесены в таблицу 7.
38
Тосунян, Г.А. Актуальные проблемы банковского и смежного законодательства,
Выпуск 1, «Олимп–Бизнес» 2017. – 158 с.
58
Таблица 7
Проблемы валютного контроля в Российской Федерации и
пути их решения
Проблема
Сущность
Решение
Результат
Несовер-
шенство
валютного
законода-
тельства
Валютное
законодательство
объективно
ограничено, не
полностью
систематизировано,
отрывочно и
противоречиво
Внесение изменений в
действующее
валютное
законодательство,
устранение пробелов и
противоречий. Сделать
его недвусмысленным,
информационно
доступным для
участников ВЭД.
Уменьшение
количества
нарушений
валютного
законодательства,
более устойчивый
характер
валютной
политики в РФ.
Сложность
системы
администри-
рования
Разделение на
органы и агенты
контроля,
наделенные разными
полномочиями,
плохо отработанный
механизм
взаимодействия
между ведомствами
Наделить
полномочиями в сфере
валютного контроля
специализированное
ведомство.
Повышение
результативности
валютного
контроля,
сокращение
времени проверок
участников ВЭД.
Утечка
капитала
из страны
Капитал уходит из
страны в поисках
безопасности от
непредсказуемых
изменений
российской
конъюнктуры.
Усилить методы
борьбы с фирмами-
однодневками и
теневыми каналами
сбыта денежных
средств РФ за границу.
Ввести систему
отслеживания ввоза и
вывоза валюты на
банковских картах.
Повышение
степени ее
благополучного
экономического
развития и
сокращение
зависимости
государства от
иностранных
кредитов.
Репат-
риация
валютной
выручки
Денежные средства
РФ работают на
экономику
иностранных
государств
Назначить банковскую
ответственность для
уполномоченных
банков за нарушение
их клиентами правил
возврата валютной
выручки.
Снижение
нарушений
валютного
законодательства,
количества фирм-
однодневок и
серых схем
вывоза валюты.
Либерализацию нужно начать с отмены требования по репатриации и
установить открытый режим использования иностранных счетов. Затем
последует отмена запрета на валютные операции между резидентами и
одновременно к введению в Гражданском кодексе запрета на использование
иностранной валюты как платежного средства на территории страны.
59
Следующим этапом станет отмена требования подачи отчетности лицами,
чьи счета находятся в странах, с которыми Россия автоматически обменивается
информацией по стандартам ОЭСР. Сейчас Россия договорилась об обмене
информацией по зарубежным счетам налоговых резидентов с 73 государствами,
однако требования по использованию финансовыми институтами стандарта
ОЭСР пока не установлены. Большинство стран такие нормы уже приняли.
Действующее на сегодняшний день валютное законодательство
представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий
акты различной юридической природы, принятые государственными органами.
Для решения данной проблемы требуется внесение изменений в действующее
законодательство валютного регулирования и валютного контроля, а также
устранение пробелов и противоречий. Сделать его более понятным и
недвусмысленным, устранить количество ссылок на другие нормативно-
правовые акты.
Также сделать его информационно доступным не только для специалистов
в этой области, но и для самих участников ВЭД. Ведь зачастую нарушения
валютного законодательства происходит из-за того, что участники ВЭД не
совсем правильно понимают трактовку нормативно-правового акта. Создав
законодательную базу на уровне доступном для участников
внешнеэкономической деятельности, возможно, что и количество
правонарушений уменьшится, а в таком случаи валютная политика государства
в целом будет иметь устойчивый характер.
Правонарушения связаны не только с незнанием действующего
законодательства, но и с отсутствием у многих юридических лиц четко
организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением
внешнеэкономической деятельности. В данной ситуации органы и агенты
валютного контроля активно проводят разъяснительную работу с участниками
ВЭД. Все это делается для формирования необходимых знаний с целью создания
механизмов, которые бы позволили обеспечить надлежащий внутренний
контроль за соблюдением валютного законодательства.
60
Что касается проблемы вывоза значительного количества капитала РФ за
границу, то здесь можно предложить следующие меры. В первую очередь
необходимо усилить методы борьбы с фирмами-однодневками и теневыми
каналами сбыта денежных средств РФ за границу.
Войну с серыми схемами вывоза денежных средств из РФ Правительство
ведет уже давно. Одним из главных шагов в решении данной проблемы было
принятие Госдумой в 2011 г. закона об уголовном наказании для организаторов
фирм-однодневок через подставных лиц. Этот закон вносит поправки в статью
151 Уголовно-процессуального кодекса РФ
39
и в Уголовный кодекс РФ.
В борьбе с подобными нарушениями существенную роль оказало бы
ужесточение разрешительной процедуры деятельности фирм путем
совершенствования законодательства о государственной регистрации
юридических лиц. При решении данного вопроса не следует спешить и с
упрощением процедуры получения лицензии. Полезным было бы и включение
представителей таможенных органов в состав ликвидационных комиссий
предприятий-нарушителей валютного и таможенного законодательства с тем,
чтобы у нарушителей имелась меньшая возможность избежать подписания акта
результатов проверки или уплаты штрафов за нарушения административных
правил путем официальной ликвидации предприятия.
Для того чтобы решить проблему отсутствия мер валютного контроля в
отношении валюты, вывозимой резидентами за пределы Российской Федерации
на электронных карточках, необходимо обеспечить таможенные посты
соответствующими устройствами контроля электронных банковских карт и,
соответственно, содержащихся на них денежных средств. Для такого
обеспечения необходимо создать специальный терминал, который позволит
узнавать состояние счета на карте физического лица, выезжающего за границу.
Такой терминал можно было бы оснастить следующими функциями:
– проверка банковской карты на наличие денежных средств;
39
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от
27.12.2019)//"Собрание законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
61
– определение превышенного лимита вывозимой валюты;
– выдача квитанции, содержащей сведения о размере денежных средств,
превышенного лимита, размерах таможенных пошлин, подлежащих уплате,
дата, наименование таможенного поста.
Самым крупномасштабным правонарушением валютного
законодательства является не поступление валютной выручки. Из всех валютных
ограничений в настоящее время больше всего вопросов на практике вызывает
именно требование о репатриации валютной выручки. Валютный контроль при
экспорте товаров на практике осуществляется таможенными органами и
уполномоченными банками. Представляется, что их положение в этой системе
неодинаково.
Представляется, что можно ввести такой принципиально новый
инструмент, как банковская ответственность, за нарушение их клиентами правил
возврата валютной выручки. В случае применения данной схемы, банк будет
нести ответственность в размере необоснованно невозвращенной суммы
экспортной выручки. Таким образом, банк при выполнении функций валютного
контроля будет руководствоваться не только тем, насколько красиво выглядят
документы, но и, прежде всего тем, будет ли данная сделка соответствовать
законодательству. Как уже было сказано выше банки, в отличие от
государственных ведомств являются коммерческими организациями,
заинтересованными в привлечении новых клиентов.
Преодоление сложившихся на сегодняшний день трудностей в области
валютного контроля в ближайшие сроки будет способствовать
совершенствованию и реализации основных целей и задач, поставленных перед
органами и агентами валютного контроля.
62
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию валютного контроля
для укрепления рубля
Для повышения влияния российского рубля на международной арене и для
придания ему статуса региональной валюты необходимо:
– применять различного рода финансовые и кредитные льготы для
экспортеров и импортеров товаров и капиталов, осуществляющих расчеты в
рублях;
– совершенствовать механизмы взаиморасчетов — открывать
корреспондентские счета, развивать межбанковское сотрудничество;
– снижать транзакционные издержки, выявляя и ликвидируя
административные барьеры;
– использовать валютную интервенцию как один из методов
регулирования валютного рынка.
Для применения различного рода финансовых и кредитных льгот для
экспортеров и импортеров товаров и капиталов, осуществляющих расчеты в
рублях необходимо:
1. предоставить возможность осуществления международных расчетов в
рублях. Это позволит снизить риски, возникающие при расчетах по
внешнеторговым операциям и расширить заимствования на зарубежных рынках.
Правительство рассматривает возможность расчетов за нефть в национальных
валютах — особенно с Турцией и Ираном — в обход доллара США. А введение
конкретного закона, определяющий допустимый процент расчетов в валюте
США для компаний — экспортеров в обеих наших странах будет самым
действенным локомотивом для перевода расчетов на рубли и юани.
2. расширить базу предоставления финансовых льгот для экспортеров и
импортеров товаров и капиталов, осуществляющих расчеты в рублях. Усиление
позиций российской валюты в будущем может привести к образованию
«рублевой зоны нового типа». Многие страны региона стали бы привязывать к
63
этой «рублёвой зоне» собственные национальные валюты, потому что в этом
случае рубль приобрёл бы статус твердой денежной единицы. Для того, чтобы
увеличить зоны влияния рубля необходимо образовать на территории РФ
торговлю на бирже нефтью, газом и иными товарами с расчетом в российских
рублях. Слаженно сформированная биржевая торговля — есть наилучший залог
раскрытия справедливой рыночной стоимости товара. Справиться с трудностями
платежного баланса независимо от других могут только государства с высоким
экономическим и финансовым потенциалом, которым Россия в настоящее время
располагает, к сожалению, не в полной мере.
3. увеличить объемы предоставления кредитных льгот для экспортеров и
импортеров товаров и капиталов, осуществляющих расчеты в рублях. Для
становления рубля в качестве международной резервной валюты необходимо
активизировать работу по распространению рубля в качестве резервной валюты
в странах СНГ и организовать на территории страны биржевую торговлю
нефтью, газом, другими товарами с расчетом рублями. Также требует
увеличение доли РФ в мировом ВВП и снятие напряженности в международных
отношениях. Это приведет к достижению устойчивого экономического роста и
притоку иностранных инвестиций, которые надо будет тщательно
контролировать.
Для совершенствования механизмов взаиморасчетов большим шагом
можно считать то, что Россия и Китай заключили соглашение о начале
проведения платежей в национальных валютах. Первыми на рубли и юани
перейдут клиенты ВТБ и Торгового банка Китая. Переход на национальные
валюты между странами активизировался в прошлом году на фоне общего курса
на дедолларизацию. По договоренности взаимные расчеты в нацвалютах будут
проводить два банка – российский ВТБ и Торговый банк Китая. Это сделано в
рамках объявленной почти год назад программы дедолларизации. Скорее всего,
первыми на расчеты в национальных валютах будут переведены
государственные контракты.
64
Прежде всего, необходимо продолжать политику диверсификации
экономики и валютных резервов. Вести переговоры с ведущими странами о
необходимости постепенного перехода к новому мировому валютному порядку,
который бы базировался на более широком использовании расчетов в
национальных валютах, а не фокусировался лишь на их небольшой части
(большая часть расчетов, совершаемых на международном рынке,
осуществляется в евро и долларах США).
Для снижения транзакционных издержек по средствам выявления и
ликвидации административных барьеров ЦБ РФ должен поощрять развитие
малого и среднего бизнеса, которого у нас катастрофически не хватает. Малые
предприятия закрываются, ведь налоговая ноша является иногда слишком
тяжелой, кредитование - неэффективно, а нестабильность ситуации вообще не
способствует развитию бизнеса. По нашему мнению, развитие бизнеса надо
поощрять. В России есть и разрабатываются программы помощи молодым
предпринимателям, например, в Сбербанке достаточно молодая программа
«Строй свое», однако этого недостаточно. Важно защищать своих
производителей. Необходимо повышать уровень доверия к государственным
организациям, к государственной власти и государственных банков, активно
проводить валютные операции на межбанке, развивать малый и средний бизнес,
а именно: разрабатывать программы поддержки для молодых
предпринимателей, устанавливать привлекательные процентные ставки для
кредитования бизнеса, вдохновлять предпринимателей, вести прозрачную
политику, уменьшить уровень бюрократии, убрать барьеры, снизить уровень
коррупции, разработать простые и понятные законы и нормативы.
В системе государственного регулирования валютного курса наиболее
эффективным инструментом выступает интервенция, то есть вмешательство
центрального банка в операции на валютном рынке с целью воздействия на
процесс курсообразования национальной валюты. При этом, если в стране
происходит экономический рост, валютная интервенция выполняет главную
роль в обеспечении стабильности и управляемости валютного курса. Поскольку
65
Россия находится на стадии быстрого экономического развития, роль валютных
интервенций в реализации курсовой и денежно-кредитной политики
существенно усиливается.
Главными целями проведения валютных интервенций являются:
- поддержание на определенном уровне курса национальной денежной
единицы с тем, чтобы не допустить ее обесценивания или необоснованного
укрепления;
- стабилизация конъюнктуры на валютном рынке страны, то есть
уравновешивания спроса и предложения на иностранную валюту;
- поддержания курса национальной валюты на искусственно заниженном
уровне для стимулирования увеличения объемов экспорта и поддержания
конкурентоспособности на внешних рынках [1].
Валютная интервенция не всегда играет решающую роль в обеспечении
управляемости валютного курса. Это происходит только при
макроэкономической стабилизации и экономическому развитию, когда в стране
экономический кризис, финансовая разбалансированность в этом инструмента
оказывается недостаточной для обеспечения стабильности обменного курса
национальной валюты.
Широкое его применение в таких условиях может привести к полной
потере валютных резервов государства и не дать желаемых результатов.
Поэтому при кризисного состояния экономики политика валютной интервенции
должна применяться слишком взвешенно и в комплексе с другими мерами
регулирования спроса и предложения на валютном рынке, такими как:
финансово-бюджетная политика, квотирование и лицензирование, кредитно-
эмиссионная политика, нормирования использования валютной выручки,
регулирование цен и т.д. [3]. Валютная интервенция может осуществляться по
нескольким направлениям. В частности, к одному из основных направлений
следует отнести использование собственных официальных валютных резервов.
Основными задачами золотовалютного резерва является обеспечение
внутренней и внешней стабильности национальной денежной единице РФ -
66
рубля, регулирования платежного баланса РФ, проведение валютных
интервенций в рамках монетарной политики ЦБ РФ. Наполняется данный резерв
из внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся -
покупка иностранной валюты на валютных рынках, монетарного золота в
слитках, внешних - кредиты международных финансовых организаций,
правительств иностранных государств, финансово-кредитных учреждений.
Кроме того, валютная интервенция может осуществляться за счет
краткосрочных взаимных кредитов центральных банков в национальных
валютах по межбанковским сделкам «своп» и продажи ценных бумаг,
размещенных в иностранной валюте. Именно с помощью валютных интервенций
происходит поддержание на определенном уровне курса национальной
денежной единицы с тем, чтобы не допустить ее обесценивания или
необоснованного укрепления; стабилизация конъюнктуры на валютном рынке
страны, то есть уравновешивания спроса и предложения на иностранную валюту.
Подведя итоги отметим, что для обеспечения устойчивого курса рубля
необходимо объединение с мировым сообществом. Считаем, что валютная
политика должна быть направлена на стимулирование реальной экономики. Для
этого необходимо укрепить уровень доверия населения к рублю, что уменьшит
долларизацию национальной экономики. Снижение долларизации должно
происходить путем проведения взвешенной макропруденциальных политики,
эффективную реализацию политики инфляционного таргетирования,
модернизацию финансового сектора путем внедрения новых инструментов на
рынке капитала. Необходимо также исключить использование инфляции как
источника дополнительных поступлений в бюджет за счет инфляционного
налога, разработать программу льготного кредитования инвестиционных
проектов. Неотделимой составляющей такой политики должно быть
стимулирование экспорта продукции, реализация программы кредитования
вновь созданных предприятий малого бизнеса, технопарков, технополисов и
тому подобное.