71
субъектов но из перечня но экспортёров стратегически но важных сырьевых
но товаров в но случаях непредставления но (или отказа но в представлении)
но органам федеральной но службы соответствующих но документов,
связанных но с проведением но указанных операций;
Федеральная но таможенная служба но как орган но валютного контроля,
но осуществляет валютный но контроль за но перемещением лицами но через
таможенную но границу валюты но Российской Федерации, но ценных бумаг но в валюте
но Российской Федерации, но валютных ценностей, но а также но за валютными
но операциями, связанными но с перемещением но через указанную но границу товаров
но и транспортных но средств.
Субъекты, но осуществляющие валютные но операции, обязаны но представлять
органам но и агентам но валютного контроля но любую информацию но и любые
но документы по но валютным операциям, но давать объяснения.
85
В но случае нарушения но предприятиями, банковскими но и другими
но финансовыми учреждениями но валютного законодательства но и нормативных
но актов Центробанка но РФ резиденты но и нерезиденты но несут ответственность но в
виде но взыскания в но доход государства но всего полученного но по недействительным
но сделкам, а но также всего но необоснованно приобретенного но не по но сделкам, а но в
результате но незаконных действий. но За нарушение но правил учета но и отчетности но по
валютным но сделкам, не но предоставления документов но или информации
но резиденты и но нерезиденты могут но быть оштрафованы но в пределах но суммы,
которая но не была но учтена, учтена но ненадлежащим образом но или по но которой
документация но и информация но не были но представлены в но установленном
порядке. но При повторном но нарушении этих но правил, а но также за но невыполнение
или но ненадлежащее выполнение но предписаний органов но валютного контроля но у
резидентов но и нерезидентов но взыскиваются в но доход государства но не только
но суммы, полученные но по недействительным но сделкам, но но и штрафа;
85
Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов/Ю.А.
Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под. ред. Ю.А. Крохиной.- 2-е
72
но приостанавливается действие но или отзывается но лицензия резидентов но и
нерезидентов.
86
Виды но ответственности за но нарушение налогового но законодательства
установлены но в ст. но 25 Закона но «О валютном но регулировании и но валютном
контроле». но Резиденты и но нерезиденты, нарушившие но положения актов
но валютного законодательства но Российской Федерации но и актов но органов
валютного но регулирования, несут но ответственность в но соответствии с
но законодательством Российской но Федерации. Это но означает, что но лица, виновные
но в нарушении но валютного законодательства, но несут уголовную,
но административную и но иную ответственность но в соответствии но с
законодательством но Российской Федерации.
Уголовная но ответственность установлена но за такое но валютное
преступление но как невозвращение но из-за границы но средств в но иностранной
валюте но в крупном но размере. При но этом крупным но размером признается но сумма
невозвращенных но средств в но иностранной валюте, но превышающая 5 но миллионов
рублей.
Что но касается административной но ответственности за но нарушение
валютного но законодательства, то но действующим законодательством
но предусмотрено сразу но четыре состава но административных правонарушений но в
сфере но валютного регулирования.
87
1) но Осуществление валютных но операций без но специального разрешения
но (лицензии), если но такое разрешение но (такая лицензия) но обязательно
(обязательна), но либо с но нарушением требований но (условий, ограничений),
но установленных специальным но разрешением (лицензией), но а равно но с
использованием но заведомо открытых но с нарушением но установленного порядка
но счетов резидентов но в кредитных но организациях за но пределами Российской
но Федерации, влечет но наложение административного но штрафа на но граждан,
86
Антонов В.А. Мировая валютная система и международные
расчеты // Мировая экономика и международные отношения. – 2015
87
Шульгин А.Г. Валютный курс и международные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2016
73
должностных но лиц и но юридических лиц но в размере но от одной но десятой до но одного
размера но суммы незаконной но валютной операции.
88
2) но Невыполнение в но установленный срок но обязанности по но ввозу на
но территорию Российской но Федерации товаров, но стоимость которых
но эквивалентна сумме но уплаченных за но них денежных но средств, либо но невозврат в
но установленный срок но переведенной за но эти товары но суммы денежных но средств
влечет но наложение административного но штрафа на но граждан, должностных но лиц
и но юридических лиц но в размере но от одной но десятой до но одного размера но суммы
незаконной но валютной операции.
3) но Нарушение установленного но порядка зачисления но на счета но в
уполномоченных но банках выручки, но причитающейся за но экспортированные
работы, но услуги, результаты но интеллектуальной деятельности, но влечет
наложение но административного штрафа но на должностных но лиц и но юридических
лиц но в размере но стоимости работ, но услуг и но результатов интеллектуальной
но деятельности, явившихся но предметами административного но правонарушения.
4) но Несоблюдение установленного но порядка ведения но учета, составления но и
представления но отчетности по но валютным операциям, но а равно но нарушение
установленных но сроков хранения но учетных и но отчетных документов но влечет
наложение но административного штрафа но на должностных но лиц в но размере от но 50
до но 100 минимальных но размеров оплаты но труда; на но юридических лиц но — от но 400
до но 500 минимальных но размеров оплаты но труда.
3.3. но Пути совершенствования но валютного регулирования но в целях
но укрепления внешнеэкономических но отношений РФ
Динамика но развития мировой но экономики, усиление но и расширение
но процессов глобализации но требует проведения но анализа развития но процессов,
88
. Актуальные вопросы развития национальных систем
противодействия легализации преступных доходов и финансирования
терроризма в государствах-членах ЕврАзЭС : монография / под ред. В.Е.
Понаморенко и К.Г. Сорокина. М. : Юстицинформ, 2016
74
происходящих но в период но экономических преобразований но в России, но поиска
путей но обеспечения ее но экономического роста. но Ибо уровень но экономического
развития но определяет место но России в но мире и но влияет на но способность
государства но определять самостоятельную но политику.
но В последние но годы российская но экономика находится но в процессе
но осуществления серьезных но преобразований на но пути интеграции но в мировую
но экономическую систему но и созданию но целостного и но конкурентоспособного
финансового но рынка с но одновременно формируемыми но эффективными
защитными но механизмами в но условиях мирового но экономического кризиса но и
введенных но в отношении но России санкций. но В этой но связи проблемы
но регулирования валютной но сферы национальной но экономики и
но совершенствование валютного но законодательства носят но стратегический
характер но и имеют но важное значение но для стабилизации но экономики, в но том числе
но экономической безопасности но Российской Федерации. но Система валютного
но регулирования и но валютного контроля но – динамично но развивающийся
механизм, но выступающий как но регулятор, воздействующий но на
внешнеэкономические но отношения с но одной стороны, но а с но другой стороны, но как
контрольный но механизм по но противодействию нарушениям но валютного
законодательства.
8990
но Создание различных но интеграционных образований, но в том но числе,
Таможенного но союза в но составе Российской но Федерации, Республик но Беларусь и
но Казахстана (ТС), но Евразийского экономического но союза (ЕАЭС) но является
важнейшим но направлением в но организации экономического но хозяйствования на
но постсоветском пространстве. но Мировая практика но создания интеграционных
но сообществ показывает но о существенных но экономических, политических но и
социальных но выгодах и но возможностях не но только для но экономик государств–
участников но интеграции в но целом, но но и для но их хозяйствующих но субъектов.
Вместе но с тем, но отсутствие в но странах-членах ТС но единой правовой но базы в
89
Шульгин А.Г. Валютный курс и международные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2016
90
Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов/Ю.А.
Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под. ред. Ю.А. Крохиной.- 2-е
75
но валютной сфере но создает серьезные но препятствия для но практической реализации
но валютного контроля но на таможенной но территории ТС. но Сложность валютного
но контроля в но ТС обусловлены но трудностью проведения но предупредительной
работы но по предотвращению но противоправных действий но в условиях но отсутствия
практически но всех ограничений но на международное но движение капиталов но и
экономических но рисков при но открытости экономик но с тенденциями
но долларизации и но вовлечении в но зону Евро. но Поэтому, для но достижения
наибольшей но эффективности работы но Таможенного союза, но необходимо создать
но такую правовую но базу, которая но будет регламентировать но действия участников
но союза не но нарушая законодательных но актов внутри но стран. Снижение но роли
национальных но границ также но объективно увеличивают но риски оттока
но капиталов. Экономические но преступления и но правонарушения во
но внешнеэкономической деятельности но (ВЭД) создают но основу для
но формирования транснациональных но преступных групп.
но Внешнеэкономическая деятельность но по своей но природе является
но высокоприбыльной отраслью но и дает но возможность масштабных но и
долгосрочных но инвестиций, а но также значимых но структурных новаций но получать
сверхприбыль.
91
но Как показывают но практика таможенных но органов и но материалы проверок
но транспортных прокуроров, но к числу но распространенных видов но нарушений
валютного но законодательства можно но отнести:
92
· но использование фиктивных но контрактов, как но правило, с но участием «фирм-
однодневок»;
· но оплата внешнеторговых но контрактов на но поставку товаров, но условиями
которых но не предусмотрены но сроки возврата но денежных средств но в случае
но неисполнения поставщиком но своих обязательств;
91
Антонов В.А. Мировая валютная система и международные
расчеты // Мировая экономика и международные отношения. – 2015
92
. Актуальные вопросы развития национальных систем
противодействия легализации преступных доходов и финансирования
терроризма в государствах-членах ЕврАзЭС : монография / под ред. В.Е.
Понаморенко и К.Г. Сорокина. М. : Юстицинформ, 2016
76
· но оплата внешнеэкономических но сделок, условиями но которых
предусматривается но передача товаров но за рубеж;
· но импорт и но экспорт товаров но (работ и но услуг) через но дополнительно введенные но в
сделку но посреднические фирмы но (обычно зарегистрированные но в странах но с
низким но налогообложением) с но искусственным занижением но экспортной цены но и
завышением но импортной цены но с целью но образования на но счетах указанных
но свободных средств, но не отраженных но в учете но российского предприятия но (акции,
облигации но и т.п.); но
· но цессия первоначальными но контрактодержателями третьим но лицам прав но по
исполнению но платежных обязательств но по внешнеторговым но сделкам, а но также
использование но ценных бумаг но (векселей) при но расчете за но не ввезенные но на
территорию но Российской Федерации но товары;
93
· но удовлетворение российской но стороной фиктивных но претензий иностранных
но фирм и но предпринимателей с но уплатой штрафов, но пени и но др.
но Следует отметить, но что государственная но регистрация юридических но лиц в
но настоящее время но представляет собой но простейшую процедуру, но позволяющую
в но кратчайшие сроки но расширить российский но рынок новым но хозяйствующим
субъектом. но Так, согласно но ст.9 Федерального но закона от но 08.08.2001 № но 129-ФЗ
«О но государственной регистрации но юридических лиц но и индивидуальных
но предпринимателей» регистрирующий но орган не но обязан проверять
но представленные учредителями но сведения. Кроме но того, данная но обязанность не
но возложена ни но на один но орган государственной но власти или но орган местного
но самоуправления.
94
но В целях но противодействия созданию но «фирм-однодневок»
представляется но возможным совершенствование но законодательства,
93
Антонов В.А. Мировая валютная система и международные
расчеты // Мировая экономика и международные отношения. – 2015
94
М. А. Развитие теорий валютного курса и эволюция принципов его моделирования // Аудит и финансовый
анализ. – 2016.
77
направленное но на увеличение но уставного капитала но коммерческой организации
но и усложнение но процедуры регистрации но юридических лиц.
но Установленный в но настоящее время но Федеральным законом но от 08
но февраля 1998 но № 14-ФЗ но "Об обществах но с ограниченной но ответственностью"
незначительный но размер уставного но капитала общества но (он не но может быть
но менее, чем но десять тысяч но рублей) не но является гарантом но исполнения
обязательств но и вряд но ли может но обеспечить права но и интересы но граждан и
но государства. Например, но в странах но Европы принципиально но иное отношение
но государственных органов но к определению но размера уставного но капитала
юридических но лиц. Так, но в соответствии но со Второй но директивой ЕС но 76/91 от но 13
декабря но 1976 («Директивы но о капитале») но минимальный размер но АО должен
но составлять не но менее 25 но тыс. Евро.
95
В но этой связи, но полагаю, что но минимальный размер но уставного капитала
но хозяйствующего общества но может быть но значительно выше но и служить
но экономическим барьером но для регистрации но так называемых но «отмывочных»
фирм.
но Нередко незаконное но движение денежных но средств прикрывается
но ложными экспортно-импортными но сделками, когда но российскими резидентами
но переводятся средства но по внешнеторговым но контрактам на но ввоз товаров но якобы
из но Белоруссии и но Казахстана на но счета «продавцов» но в иностранных но банках за
но пределами ТС.
96
Одним но из способов но незаконного вывоза но денежных средств но с
последующей но легализацией является но схема с но использованием «Оффшорных
но клиринговых центров» но (ОКЦ), которая но позволяет перечислять но финансовые
средства но как за но границу, так но и перечислять но их из-за но рубежа в но Россию. Эта
но схема позволяет но экспортерам капитала но непосредственно взаимодействовать но с
95
Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов/Ю.А.
Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под. ред. Ю.А. Крохиной.- 2-е
96
. Актуальные вопросы развития национальных систем
противодействия легализации преступных доходов и финансирования
терроризма в государствах-членах ЕврАзЭС : монография / под ред. В.Е.
Понаморенко и К.Г. Сорокина. М. : Юстицинформ, 2016
78
ОКЦ, но располагающим счетами но в российских но и иностранных но банках. После
но достижения договоренности но между ОКЦ, но импортером и но экспортером
капитала, но ОКЦ, как но «псевдо-банк», перечисляет но денежные средства но на
расчетный но счет второго но контрагента. Таким но образом, ОКЦ но исполняет роль
но «псевдо-банка». Для но решения данной но проблемы необходимо но усиление
контроля но и документальное но усложнение перечисления но больших сумм
но денежных средств но за границу.
97
Серьезную но проблему вызывают но незаконные финансовые но операции,
основанные но на завышении но контрактной стоимости но ввозимых в но Россию
товаров, но позволяющие переводить но в оффшорные но зоны неограниченные
но суммы. Другую но проблему вызывают но операции, связанные но с вывозом но из
Российской но Федерации оборудования, но бывшего в но употреблении, по
но завышенной контрактной но стоимости. Согласно но п.1 ст.485 но ГК РФ но цена товара
но формируется исключительно но из согласованных но условий, зафиксированных но в
договорах, но самостоятельно выбираемых но контрагентами по но сделке.
Названным но преступным схемам но совершения незаконных но сделок должны
но быть выработаны но адекватные правовые но инструменты.
но Анализ законодательства но валютных отношений но государств
показывает, но что несовпадение но норм создает но серьезные препятствия но для
практической но реализации процедур но валютного контроля. но В этой но связи
государствам но предстоит решить но немало задач но по гармонизации но и
унификации но национальных законодательств но в валютной но сфере. Это но касается
унификации но требований учета но валютных операций но и валютного но контроля,
информационного но взаимодействия уполномоченных но органов государств
но валютного контроля но по обмену но информацией между но центральными банками,
но налоговыми, таможенными но органами, что но позволит сократить но время и
97
Антонов В.А. Мировая валютная система и международные
расчеты // Мировая экономика и международные отношения. – 2015
79
но объемы процедур но проведения валютных но операций, их но учета, отчетности но и
соответственно но валютного контроля.
98
но Включение в но систему валютного но контроля элемента но налогового
мониторинга но позволит более но эффективно вскрывать но способы реализации
но преступной деятельности но по уклонению но от уплаты но налогов, разрабатываемые
но недобросовестными участниками но внешнеэкономической деятельности.
но Чтобы ЕАЭС но вышел на но более зрелый но этап интеграции, но необходимо
формирование но сильных и но независимых национальных но институтов.
99
Полагаю, но что институт но валютного регулирования но и валютного
но контроля, должен но содержать инструменты но для стимулирования
но государственных экономических но интересов и но интересов участников
но внешнеэкономической деятельности, но а также но отвечать требованиям но надзора и
но контроля, позволяющим но противодействовать нарушениям но валютного
законодательства.
98
М. А. Развитие теорий валютного курса и эволюция принципов его моделирования // Аудит и финансовый
анализ. – 2016.
99
Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов/Ю.А.
Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под. ред. Ю.А. Крохиной.- 2-е
80
Заключение
Делая но вывод по но поставленным задачам, но можно сказать но о том, но что
международная но валютная система но определяется как но сфера международных
но расчетов для но обеспечения устойчивого но экономического роста но и поддержания
но равновесия во но внешнеторговом обмене.
Поэтому но целью работы но было рассмотрение но международной валютной
но системы и но курса рубля, но как многофакторного но процесса.
Для но достижения поставленной но цели в но работе были но решены следующие
но задачи:
1). но Раскрыты теоретические но аспекты взаимосвязи но валютного курса но с
экономической но безопасностью государства но и угрозы но финансовой
безопасности но на современном но этапе.
2). но Выделены факторы, но влияющие на но формирование валютного но курса и но их
влияние но на экономику но страны.
3) но Описаны способы но и методы но регулирования валютного но курса, а но также
роль но фондового и но финансового рынка но на валютную но сферу.
4) Рассмотрено но совершенствование работы но органов валютного
но регулирования и но валютного контроля но и предложены но основные
направления но совершенствования работы но финансовых институтов.
Делая выводы по работев целом, можно с уверенностью говорить о
том, что:
1). Формирование но валютного курса но – сложный но многофакторный
процесс, но обусловленный взаимосвязью но национальной и но мировой экономики
но и политики. но Поэтому при но прогнозировании валютного но курса учитываются
но рассмотренные курсообразующие но факторы и но их неоднозначное но влияние на
но соотношение валют но в зависимости но от конкретной но обстановки.